财务管理新规制度及审批作业流程.doc

财务室内部管理及工作流程规范一、组织架构图 财务总监 财务经理会计出纳二、部门职能 1、 在财务总监直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行状况、分析产生差别因素、提出改进意见。2、 编制资金筹划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。3、 加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，提高公司效益。4、 加强资产管理，保证公司资金及财产安全、实现公司资产保值增值。5、 加强财务核算，及时、精确、完整地记账、算账、报账。6、 对的反映公司财务状况和经营成果。7、 提供可靠财务信息和经济信息，当好领导参谋。三、岗位职责（一） 财务经理1、 受财务总监直接领导，负责公司财务室寻常管理工作，定期或不定期开展财务状况分析工作。2、 严格执行公司制定财务管理制度、会计核算制度。3、 负责寻常财务解决工作，保证资金进出安全。4、 负责向决策层提供精确、可靠财务信息。5、 负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。6、 负责组织安排资产清查及盘点等工作。7、 负责组织指引和检查下属子公司财务状况，综合分析子公司财务状况及经营成果，编写财务状况阐明书，进行财务预测。8、 负责协调与银行、税务、工商关系。9、 负责对关于经营合同进行财务审查工作。10、完毕领导交办其她工作。（三）会计1、对财务经理负责，负责寻常财务核算工作。2、认真执行财务管理制度、会计核算制度。3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证录入、汇总等寻常账务解决工作；负责关于报表编制及阐明。4、负责审核对各施工单位付款状况、发票收回状况并审核发票真伪5、负责经济活动指标分析并为经营管理者提供财务信息。6、 负责核对会计账目，及时清理各项往来账。7、负责及时到税务部门办理报税，及时领用发票和准时缴销发票。8、负责定期与不定期盘点库存钞票和关于票据。9、负责参加财产清查及盘点。10、详细负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。11、完毕领导交办其她工作。（三） 出纳员1、对财务经理负责，详细负责出纳工作。2、认真执行银行结算制度和钞票管理制度。3、认真审核付款凭证，严把发票关。4、负责办理银行开户及销户工作。5、及时登记银行存款日记账和钞票日记账。6、定期编制资金周报表及月报表。7、负责工资核算及发放。7、定期与会计核对账目，并盘点钞票库存。8、负责部门档案信息资料收集、整顿及归档。9、完毕领导交办其她工作。四、管理制度（一）财务开支审批权限、程序及管理规定1、公司财务开支按预算与审批相结合进行管理，最后审批权为公司总经理。1、 预算内普通寻常性费用开支，先由部门内部经理审核，然后送至财务室审核，再由部门分管领导审批，最后由总经理审批。2、 资金划拔、非费用类开支等，由财务总监审核，再由总经理审批。3、 预算外支出、特别项目开支和大额开支由总经理办公室会议决定后再由总经理审批。 部门经办人依照付款、借支或费用报销需要，分别填制钞票借款单、费用报销单差旅费报销单工程款支付单等，附上经总经理批准相应合同、合同及其她付款根据（总经理办公室会议纪要）等，按照规定程序报批。 （二）寻常借、付款及报销管理 第一条 按照谁借款谁归还原则，不准代她人借款，更不得以她人名义借款自用。第二条 寻常借、请款原则上当月借款必要在当月内报销，确因客观因素需延期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，总经理审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清所有借款。第三条 借、请款只限于我司员工，如属公司以外单位及个人请款，须经财务总监核准，总经理审批方可。第四条 借、请款必要严格按规定审批程序办理。若遇总经理不在公司经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办关于手续。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等状况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生后果由经办人自负。第五条 若属进度款请款，请款人必要提供付款根据，并附上支付告知单，在付最后一笔款时，必要核对清账目，且拿回发票再支付。第六条 报销票据必要真实、有效，关于费用必要合法合规，报销时必要由经办人粘贴整洁，审批手续完备，否则财务不予受理。第七条 对同一事项请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证，不需再执行报销审批程序。第八条 主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目。第九条 对丢失支票或单据人员，视其情节轻重，可分别予以经济惩罚或行政惩罚，导致经济损失者，由负责人负责补偿。第十条 使用钞票和银行转账支票界定1、 出差省外携带钞票，部门经理（含）如下人员每人/次原则上最高不超过10000元。管理层以上人员每人/次原则上最高不超过0元。凡超过上述限额，应办理非钞票结算手续（总经理特批除外）。2、 省内开支费用所需钞票，普通人员每人/次原则上不超过3000元，部门经理不超过5000元。管理层以上人员每人/次原则上最多不超过10000元。凡超过上述限额，必要使用非钞票结算（总经理特批除外）。3、 单位之间经济往来，普通使用银行转账支票，确需支付钞票时，结算不得超过元，超过元，一律使用非钞票结算。第十一条 财务人员必要认真执行上述规定，若有违背，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至辞退解决。导致经济损失必要补偿。 第十二条 请款及报销必要同步报送其她资料： 1、 借款（转账）申请关于规定（1）申请工程款项时，必要同步呈报如下资料报批：A工程进度款支付告知单原件。B工程合同，第一次付款时必要呈报。（由行政部收档再转至财务室）C监理公司出具工程款支付证书。（有监理公司必要提供）D项目部工程款支付申请表。E发票。 （2）申请设计、报批费用时，必要同步呈报如下资料报批： A.支付告知单原件。 B.设计合同或报批费用告知单,合同第一次支付时必要呈报(由行政部收档再转至财务) C.发票（3）申请物料消耗品和办公用品款项时，必要同步呈报如下资料报批：A支付告知单原件，每次付款时，必要呈报合同，零星采购不必呈报。B采购合同，零星采购不必呈报。C. 发票。（4）申请固定资产采购款项时，必要同步呈报如下资料报批：A物品申购单，每次付款时，必要呈报合同。B购销合同（特殊状况除外）。C总经理办公室会议纪要，限用于预算外或大项开支必填报。D. 发票。（5）申请钞票借款时，同步呈报如下资料报批：A钞票借款单。（6）销借款（支票）或钞票报销时，同步附送如下资料报批：A差旅费报销单。B出差申请表。此表原则上应先报批，属于附送资料。C交通工具申请表。此表原则上应先报批，属于附送资料。D招待费用申请表。此表原则上应先报批，属于附送资料。E.车辆维修申报单。此表原则上应先报批，属于附送资料。 F钞票借款单 G发票。（四）银行存、贷款管理制度 第一条 银行账户管理1、 开户权限：银行存、贷款开户审批权为总经理（或其授权人），其她任何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折账户。2、 开设账户，应由财务室提出申请，分别由部门负责人、财务总监和总经理签批意见后，方可办理。3、 投融部依照业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报总经理批准。4、 财务部必要定期对各银行账户进行清理，对过时不需用账户，要坚决取消，报批程序同上。5、 账户管理：严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，详细分为结算专户和费用专户（含基本户）。（1） 结算（贷款）专户不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，原则上只进不出，出账对象仅限于偿还贷款及利息账户，款项来源为专项资金。（2） 在建工程项目资金收支专户，视同独立核算单位账户实行专户专人管理。（3） 费用专户涉及基本账户、纳税专户和其她代扣款费用专户，由财务室统一管理，6、 银行账户内资金调拨管理：针对公司内银行账户间每笔资金调拨与划拨业务，必要严格执行每笔审核、审批制度，明确规范使用资金内部调拨告知单，作为公司财务内部控制必要手段和款项划拨重要根据：（1） 公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限投融部或财务室人员填写资金内部调拨告知单，按设定审批程序逐级审批，财务室出纳负责办理有关支票领用审批和转款银行业务；（2） 资金内部调拨告知单由总经理签批后，出纳按告知单内容在规定银行账户间及转款时限内精确无误办理资金调拨和划拨业务；（3） 公司资金对外支付业务，仍按原规定执行转帐支票领用审批表审批手续；（4） 公司提现业务，仍按原规定执行钞票支票领用审批表审批手续。第二条 银行印鉴管理1、 银行印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表、总经理代表章构成。2、 银行印鉴分开保管，互相制约。其中：财务专用章和法人代表章由财务负责人或其指定人保管。法人公章、总经理代表章由行政部负责人或其指定人保管。3、 在使用印鉴章时，必要有完备审批手续（涉及有完备贷款手续、付款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，否则，保管印章任何一方均有权回绝。 第三条 银行支票管理1、 银行支票普通有银行钞票支票、银行转帐支票、电汇凭证等。2、 银行支票由出纳员依照实际需要购买并负责保管和使用。 3、 银行空白支票应视同钞票进行保管，开出支票时应有完备审批手续(详见请款及报销审批程序流程）。填写支票应规范：日期、相应科目、收款人、付款内容必要填写清晰，错时应盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。4、 开出支票应设立备查账簿进行登记，支票及登记薄上均必要有领用人签字。第四条 贷款担保与抵押规定1、 公司为容许范畴内单位作贷款担保，必要由投融部提出申请，报财务总监核准后，再报总经理审批。2、 公司原则上不为其她单位提供担保或互保。公司为联营、合资单位作贷款担保，必要获得联营、合资对方反担保或“共担风险承诺书”。第五条 资金收入管理 1、收款由财务室负责。（1） 所有款项收取都必要由财务人员负责办理，其她人员协助。（2） 为保证资金安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽量办理“实时支付”入账。（3） 对于由客户直接划款，依照银行进账单或银行转款凭证与我司结算专户当天发生数进行核对，予以确认。（4） 钞票应及时送存指定银行结算专户，原则上不得坐支。对于特殊需要，存入存折账户钞票，应报财务总监审批。（5） 对于银行汇票,需经专业银行验证无误，方可接受。2、货款收款财务确认及签章放单（1） 为保证货款资金到账及时性、精确性和安全性，货款到账确认，原则上应依照银行或客户提供进账单原件进行认定，特殊状况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其她必要资金到账确认办法进行。（2） 经财务出纳、会计审核签字确认货款到账后，方可在销售单据上签注“收款专用章”，交有关部门办理提货手续。特殊状况下签章放单行为应有足够保证并经财务总监审批后方可进行。（3） 财务人员在审核各种收款单据时，对审核审批后单据重要内容有人为变更、修改之处应予以拒收。3、报告 出纳每天必要向财务经理、财务总监、报送银行存款、钞票库存日报，主管会计每月应与出纳核对银行存款、钞票收支账目及余额，并按规定向主管领导报送有关报表。（五）费用管理制度 第一条 差旅费管理办法差旅费管理按公司关于规定执行（见行政部有关管理规定）第二条 费用报销制度规定1、所有报销手续必要符合公司流程关于规定：（1）物资采购（涉及办公用品）报销必要附有物品申购单（2）差旅费报销必要附有出差申请单，如外出培训学习应附行政部来文阅办单总经理审批复印件及培训文献。（3）所有需对外支付款项，必要先经财务会计复核，才干逐级向上申报审批。2、各部门人员应及时报销当月所发生单据,避免积压。跨月报销每人每月只能报销一次，填写一张费用报销单（销借款与无借款一并填写）；3、 各部门在请款、签定合同等事项时，事先应征询财务室意见，确认费用归属单位，并对的填制审批单据。4、 报销或申请付款时必要提供合法有效原始单据：（1）申请付款时需提供发票后方能付款；（2）支付进度款项目必要提供与付款进度相应发票（金额等于或不不大于付款金额）；（3）发票必要真实、有效。除政府机关、事业单位收据有效外，其他公司、商店开出收据均无效；（4）特殊状况不能提供发票者：政府部门、电信、供水、供电公司，可先行付款后提供发票；其他单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者，需请财务总监加批。（5）原始单据必要用胶水粘贴，禁止用订书机订；单据粘贴要整洁，大小不能超过报销单据粘贴单大小，单据多时，按费用类别，多分几张报销单据粘贴单均匀粘贴，不符合规定财务室予以退还。（六）货币资金内部控制制度第一条 货币资金涉及钞票、银行存款和其她货币资金 。第二条 货币资金内部控制遵循如下原则：1、 实行钱账分管原则 出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记钞票日记账、银行存款日记账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。2、 实行重要印鉴与重要票据分权管理原则 出纳员保管、开具钞票支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保管印鉴章，出纳员开具支票后（能限额应签发限额支票），由保管印鉴章人员审核无误后，加盖印鉴章。3、 保证货币资金入账及时性原则 发生货币资金收支，应当及时入账，必要日清月结。4、 保证货币资金入账完整性原则 公司内任何货币资金收支必要入账，不得有账外资金、设立小金库，也不得用白条子抵充货币资金。5、 保证货币资金安全性原则 收入钞票必要及时送存银行，当天来不及存入银行钞票，应当存入保险箱，金额较大时必要派人值勤。所有支票也必要存入保险箱。对于库存钞票，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必要在月末编制银行存款余额调节表，并查找未达账因素。6、 货币资金管理实行“五不准”原则（1）不准用转账支票套换钞票。（2）不准擅自运用账户替其她单位和个人套取钞票。（3）不准将公司钞票按个人储蓄方式存款。（4）不准公司出纳员以外人员收付钞票。（5）不准保存账外钞票。第三条 货币资金收入业务内部控制 公司在货币资金收入业务方面，着重控制钞票收入。无论钞票收入或银行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如下：1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必要进行收据销账解决。发票必须由财务经理指定专人开具，会计必要对用后收据进行检查，检查其号码与否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹等。2、收款时应注意事项（1）公司收到任何款项都必要出具收据（钱货两清时，销售发票可以代替收据）。 （2）收款确认无误后，应加盖“钞票收讫”或“银行收讫”和公司“财务专用章”。（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开具时必要复写，不得随意更改和套空写。3、各种收入都应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其她部门人员直接向客户收取货款，业务部和其她部门人员有责任协助财务人员收取货款。4、出纳员每天依照财务联收据等收款凭证进行登记，记完账核对无误后，将收款凭证转交财务室会计进行账务解决。第四条 货币资金支出业务内部控制1、货币资金支出分采购材料款、费用、资产、借款等其她方面支出，所有货币资金支出必要严格执行公司审批程序。2、公司货币资金支出分钞票支出、银行存款支出。钞票支出范畴严格按照国家和公司财务制度规定执行，超过钞票支出范畴，必要开具支票通过银行划转。3、对商品采购款支出，投融部门应先报采购筹划，订立采购合同，按规定程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出纳员对要支付款项应严格审查，确认无误后，才可支付货款。4、对费用报销支出，严格执行公司费用报销审批程序，出纳员应对费用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。5、对于固定资产支出，必要按投融部管理规定进行申购审批，在获得完备审批手续后，方能办理付款。6、对于在建工程、长期投资支出，必要附有合同或合同书复印件、总经理办公室会议纪要。必要有专人签审，按规定审批程序审批。7、对于个人借款控制，严格执行其她应收款控制、报销审批程序，月末按制度规定扣回欠款，禁止挪用和占用公司资金。8、出纳员在支付款项时，规定领款人必要签名，再加盖“钞票付讫”或“银行付讫”章，并及时登记入账，核对无误后，将付款凭证转交会计进行账务解决。9、对于不合法付款凭证，财务部室有权回绝支付。第五条 货币资金盘点与收支存报表制度1、出纳员应每天依照货币资金收支状况，分别登记钞票日记账和银行存款日记账，并结出余额。2、出纳员每周应编制钞票结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并与实际库存、存款进行核对。3、出纳员每月应编制钞票结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并分别与会计总账进行核对。4、会计每月对出纳员钞票库存进行一次盘点，并依照银行对账单与银行明细账进行勾对，发生差额应查明因素，编制银行存款余额调节表。（七）固定资产管理制度第一条 为加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，特制定本规定。第二条 凡关于固定资产分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移送、调拨、抵押、出售、报废解决、盘点等事项，均依本规定解决。第三条 本规定所称固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值较高实物资产（必要时可以单项购价在元以上来拟定），涉及房屋及建筑物、机械设备及机械装置、电子设备、运送设备、工具用品、器具、办公设备等其她设备。使用年限在两年如下，不具运营性且单位价值较低、或非附属设备实物资产，应列作低值易耗品或计入费用（必要时可以单项购价元如下来拟定）。财务室依实际状况制定固定资产分类目录，并依照实际状况变化进行调节，上报批准后执行。第四条 固定资产由财务室作为价值管理部门，投融部任作为实物管理部门。资产管理编号及分类目录、类别，由财务室统一制定，其管理细则由投融部负责制定，并报财务室、行政部。对于固定资产较多、距离较远部门，如物业管理部，要单独设立固定资产备查簿，并与投融部登记台账定期核对，并接受投融部管理。第五条 财务室除设立总账科目外，还应设立固定资产分类明细账及登记卡，详细记载各项固定资产价值及使用变动状况，各部门建立固定资产登记簿及台账。第六条 固定资产分类编号目录由财务室印发各使用部门，增长固定资产由财务室编号后填入资产验收单内，并由投融部粘贴标签或喷字，或其她方式将编号印记于该项固定资产上。 第七条 固定资产添置由需用部门填写申购表（即物品申购单），先送投融部核算，无法内部调配时，再按资本性支出审批权限规定呈批后交投融部实行。第八条 请购单上应详细填列资产中文（或英文）名称、规格型号、性能、预估单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收根据。第九条 请购固定资产到使用目地后，由投融部组织关于部门验收；新增固定资产重要技术文献（原件）送行政部归档保存。未办理验罢手续资产财务不得入账。第十条 投融部应妥善保管验收单及登记簿，及时记载固定资产增减及调拨、移送、修理等变动状况并定期与财务室核对资料，保持资料一致性。第十一条 未经总经理或其授权人批准，任何固定资产不得外借。经批准外借固定资产必要在固定资产登记簿上注明借入单位状况资料。第十二条 物业管理部与其她部门之间固定资产转移，经投融部经理批准后，由投融部填具资产调拨单，办理转移手续。转移单经调入部门签认后，原件留投融部存查并登记台账，复印件交财务部门办理登记手续及存查；物业管理部以外其她部门之间固定资产调拨，不必办理调拨手续，经投融部批准后调拨即可，但投融部需要登记备查簿。第十三条 固定资产交由外部送修时，由资产使用部门填写一式两联资产送修报告单，车辆维修单独填写车辆维修申报单，经总经理或其授权人批准后，办理送修手续，送修单存财务室保存，修复返回时核对。第十四条 凡房屋建筑物修缮、机器设备、装置等固定资产局部检查、更换个别零部件、排除故障或清洗设备等均属于固定资产寻常中小修理。固定资产寻常修理工作由使用部门在按季分月制定维修筹划及费用预算，经总经理或其授权人审批后，由投融部或委托使用单位详细组织实行及检查验收工作。凡是机器设备进行技术性能改进，变化使用功能或对机器设备进行所有拆除和某些更换重要部件，房屋建筑物进行翻新和改造等均属于技术更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部门在年度筹划内按季组织实行，项目筹划内涉及：项目进行方式（自改、自修或出包）、筹划进度、技术组织准备、费用预算、预测效益、效用分析比较等。工程进行修理期间，使用部门应做好记录，竣工后，由主管领导组织验收。第十五条建筑物、汽车等固定资产获得产权证，由投融部统一办理产权登记、过户、变更等事项。第十六条 固定资产保险事务解决程序按公司关于规定执行。第十七条 损耗无法修理或修理不符合经济原则固定资产，废弃不用固定资产，无运用价值又不能调拨出去固定资产，闲置固定资产，应由投融部填具固定资产报废申请表，注明减损因素及拟具解决意见后，送财务室签核，经逐级批准后，原件由投融部存查并登记固定资产登记簿及卡片，复印件依核准意见会同关于部门解决后，连同关于资料送财务室据以解决账务，并办理报废及解除保险等手续。若有残值材料需交库，待残料出售解决后，转报财务室登记固定资产解决损益。出售固定资产价值收入及清理费用支付按关于规定向财务室办理关于款项收付款审批手续。第十八条 投融部应会同财务部门，每年进行一次实物盘点。盘点组织工作、盘点办法、程序按照财产盘点管理办法执行。第十九条 盘盈盘亏固定资产应按实物详细数量分别填列资产盈亏解决申报表，详细阐明盘盈盘亏因素，由盘点部门提出解决建议，经使用部门和投融部门签字承认，并送交财务部门进行价值确认后经主管副总和财务总监核准，报总经理（或其授权人）审批再交财务部门进行账务解决。（八） 财产盘点制度第一条 为加强财产管理，保证财产安全完整，特制定本制度。第二条 盘点范畴下列资产：1、存货盘点：指库存商品、原材料、包装物、辅料、产成品、半成品、委托加工物资、委托代销商品、出租开发产成品等仓库、各部门所保管物品及寄放在外部存货。2、固定资产盘点：指房屋及建筑物、机器设备及装置设施、运送设备、办公用品、生产器具、仪器等。3、低值易耗品盘点：指不列入固定资产而以费用报支设备、办公用品、工具、器具、仪器等。第三条 盘点方式及时间1、 月末盘点。每月最后一日。2、 半年盘点。盘点日为6月30日。3、 年终盘点。盘点日为12月31日。4、如遇特殊状况，详细盘点日期需要发生变更，必要经财务总监批准。第四条 人员及职责 为办理盘点，应设立盘点人、复盘人、协盘人。1、 盘点人由投融部门指派非实物管理人员担任，负责初盘工作；盘点人将初盘成果记录在盘点表上。2、 复盘人由财务部门或指派人员担任，依照初盘成果负责复盘工作等。3、 协盘人由实物详细管理人员担任，负责盘点时料品摆放、搬运工作等。4、 年终盘点原则上由财务总监担任总指挥，公司财务经理负责组织工作，盘点过程中一切事宜必要接受总指挥调遣安排。第五条 年终全面盘点1、 财务总监签发盘点告知和盘点方案，告知投融部门准备盘点，于盘点前5天将盘点筹划分送盘点部门和人员。盘点告知涉及盘点日期、人员配备及注意事项。2、 盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于盘点前1天办理完毕。 3、 年终盘点原则上采用全面盘点方式。4、 盘点应采用精准计量器具，避免主观目测办法，每项财物数量由实物管理人和记录人或监盘人拟定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出漏掉异议。5、 初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式二份盘点登记表，并于盘点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，如有更改，应经双方共同签认。6、 盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部门，核算盘点盈亏数量和金额第七条 注意事项1、 所有参加盘点工作人员，对于自身工作职责必要进一步理解。2、 所有盘点财物都以静态盘点为原则，因而盘点开始后应停止财物进出及移动。3、 盘点使用单据、表格内所有栏目若遇修改处，均须经盘点人员签认才有效，否则要追究关于当事人责任。4、 所有盘点数据必要以实际清点的确资料为据，不得猜想或伪造数据记录。5、 盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受财务总监指挥监督。6、 盘点终了由各组盘点人员向财务总监报告，经批准后可离开岗位。第八条 盘点报告及账务解决1、 投融部门应在盘点结束后3日内将一式三份盘点报告（涉及盘点表，资产盈亏解决申报表及解决意见等）呈报财务总监，待逐级审批后进行账务解决。2、盘盈盘亏金额即时调节当期盘存资产科目及暂记科目，待依规定权限批准后，列入批如期损益。但年终盘点盈亏应列入当期损益项目。第九条 盘盈盘亏解决1、 如因漏记、错记、错算、未结账或账面记载不清而导致账实不符，对记账人员应视情节轻重予以处分。2、 财物管理人员、保管人员有下列状况者，应报送领导处：（1）对所保管财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。（2）对所保管财物未经报准而擅自转移、出借或损坏不报告者。（3）未尽保管责任或由于过错财物遭受被窃、损失或盘亏者。（九） 会计工作交接制度第一条 为了保持会计工作持续性、对的性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行，特制定本制度。第二条 1、会计人员在调动工作或离职时必要办理睬计工作交接，没有办理交接手续不得调动或离职。2、 会计人员暂时离职或因病不能工作，需要接替或代理，财务负责人或岗位负责人须指定专人接替或者代理，并办理睬计工作交接手续。3、 暂时离职或其她因病不能亲自办理移送手续，经单位负责人批准，可由移送人委托她人代办交接，但委托人应当对所移送会计凭证、会计帐薄、财务会计报告和其她关于资料真实性，完整性承担法律责任。第三条 办理睬计交接基本程序1、 会计人员在办理睬计工作交接前，必要做好如下准备工作（1） 已经受理经济业务尚未填制会计凭证应当填制完毕；（2） 尚未登记帐目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章 ；（3） 整顿好应当移送各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面阐明材料 ；（4） 编制移送清册，列明应当移送会计凭证，会计帐薄，财务会计报表、印章，钞票、支票薄，发票、文献、其她会计资料和物品等内容 ；从事会计电算化工作移送人员应在移送清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘及关于资料，实物等内容。2、 财务负责人移送时，应将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员状况等向接替人员简介清晰，对需要移送遗留问题应写出书面材料。3、 交接双方有规定期限内，按照移送清册列明内容逐项进行交接。 （1）钞票要依照会计帐薄记录余额进行点交，不得短缺。接替人员如发现不一致或“白条抵库”现象时，移送人员在规定期限内负责查清解决。（2）会计凭证、会计帐薄、财务会计报告和其她会计资料必要完整无缺，不得漏掉 ；如有短缺，必要查明因素，并在移送清册上加以阐明，由移送人负责。（3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符，如有未达帐项，应编制银行存款余额调节表调节相符。（4）各种财产物资和债权债务明细帐户余额，要与总帐关于帐户余额核对相符 ；对重要实物要实地盘点，对余额较大往来帐户要与往来单位、个人核对。（5）移送人员经管印章、票据必要交接清晰。（6）从事会计电算化工作交接双方应在电子计算机上对关于数据实际操作，检查电子核算数据与否能正常运营，确认关于数字与否对的无误。4、办理睬计工作交接时，必要有专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。（1）普通会计人员办理交接手续，由财务负责人监交 ；（2）财务负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管部门可以派人会同监交 ；（3）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移送清册上签名或盖章，并在移送清册上注明:公司名称、交接日期、交接双方和监交人职务、姓名、移送双方各执一份，存档一份，接管人员应继续使用移送人帐薄，不得擅自另自立帐薄，以保证会计记录先后衔接，内容完整。第四条 移送人责任 移送人对自己经办且已经移送会计资料合法性、真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面问题，如事后发现仍应由原移送人员负责，原移送人员不应以会计资料已移送推卸责任。五、工作流程1、 会计核算工作流程获得并审核原始凭证生成财务报表编表阐明进行财务分析编制各项明细表登记总分类账钞票、银行存款日记账登记明细分类账生成科目汇总表编制、审核记账凭证 2、出纳工作流程 收 款付 款转 账收现收票据审单付款付票据开支票编 制 日 报 表登记钞票、银行日记账本核对日记账、做调节表 账户间请款 收款 审票据 盖章 进账（需背 签收 交客户或 转账或购汇 开收据 书要背书） 进账、登记台账