酒业财务管理核心制度.doc

某酒业财务管理制度（试行）二一年十二月十日目 录第一章 总 则 第二章 会计机构和会计人员 第一节 会计机构设置 第二节 会计人员岗位设置第三节 会计人员岗位职责 第四节 会计人员管理 第五节 会计工作交接 第三章 资金管理 第一节 资金管理标准 第二节 财务估计和计划 第三节 筹集资金管理 第四节 资金审批权限及资金审批程序 一、日常费用审批权限及资金审批程序 二、借支款项审批权限及资金审批程序 三、税款资金审批程序 四、物资采购资金审批权限及资金审批程序 五、固定资产购置、处理审批权限及审批程序 六、投资审批权限及审批程序第四章 发票、银行账户及财务印鉴管理第一节 发票管理第二节 银行账户管理 第三节 财务印鉴管理第五章 现金管理第六章 应收账款管理及坏账核销制度第七章 物资管理及控制第一节 原材料管理要求第二节 低值易耗品管理要求第八章 费用开支管理第一节 费用预算管理第二节 费用报销管理一、会计报销程序二、会计报销要求三、差旅费用报销要求四、业务招待费用报销要求第九章 成本及费用管理第十章 协议管理和评审第一节 产品销售协议管理及评审一、产品销售协议管理二、产品销售协议评审程序第二节 外采外销、材料采购及委托加工协议管理及评审一、外采外销、材料采购及委托加工协议管理二、评审程序第三节 商品外采外销协议管理及评审一、商品外采外销协议管理二、商品外采外销协议评审程序第十一章 产品价格管理及控制第十二章 利润分配制度第十三章 财务汇报制度第十四章 会计档案管理第十五章 附则某酒业财务管理制度为了加强企业财务管理，规范资金收支管理程序，控制企业经营风险，保护企业资产安全和完整，盘活存量资产，最大程度地发挥资产效能，最大程度地提升企业经济效益。同时，本着引导和提升企业经营管理水平，完善财务监督管理机制标准，特制订本制度。第一章 会计机构和会计人员第一节 会计机构设置第一条 会计机构及会计人员设置企业设置财务部，财务部在董事会领导下，依法独立行使核实、管理和监督职能。企业会计主管帮助董事优点理财务部日常管理工作。第二节 会计人员岗位设置第二条 会计人员岗位设置依据现在经营现实状况和实际需要，企业财务设会计主管、成本兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员（材料库、成品库）五个岗位。第三节 会计人员岗位职责第三条 会计人员岗位职责一、会计主管岗位职责会计主管在董事会领导下，全方面负责企业会计核实和财务管理工作，主导企业财务预算拟订、修改，其关键职责以下：1、负责制订和修改企业会计核实、财务管理制度。2、参与企业相关经营方针、经营决议、经营目标制订，并对其实施和落实情况进行跟踪管理。3、负责企业年度经营预算制订，参与制订和审核企业销售计划、生产经划、利润计划、资本投资计划。4、负责制订、修改企业成本、费用开支范围和开支标准，制订企业成本核实措施，按企业财务制度要求审核企业资金收支和费用报销，提交董事会讨论经过后实施。5、主导建立健全企业会计核实数据管理体系，每个月审核会计人员凭证、帐簿、报表和编制企业财务管理报表。6、组织制订和管理税收政策方案，合理进行税务计划。7、每个月组织企业相关部门开展经济活动分析，编制财务分析汇报，对经济活动中存在问题提出改善意见和提议。8、参与企业重大投资项目标调研，并对其可行性进行分析和评价。9、参与企业经济协议签署和审核，并组织对其实施情况进行监督和考评。10、依据管理需要设置会计岗位，负责企业财务人员评聘管理工作，组织建立财务人员考评管理和培训制度，定时或不定时地组织对企业及下属机构财务人员进行考评和培训。11、监督企业遵守国家财经纪律和各项法规制度，和董事会决议。12、负责企业支票、汇票签发工作，要求出纳建立支票登记簿，保管企业财务专用章。13、依据资金周转情况，合理进行融资。14、协调企业和银行、税务部门关系。15、完成董事长、总经理交办其它任务。二、总账兼成本会计岗位职责总账兼成本会计在会计主管领导下，负责企业日常会计核实工作，帮助会计主管搞好企业财务管理工作。其关键职责以下：1、依据企业会核实制度，对款项和有价证券收付，财物收发、增减和使用，资产增减变动等经济业务进行会计核实，包含审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿，立即、正确地进行账务处理和结算工作。2、正确计算收入、合理归集成本、费用，确保收入成本费用符合配比标准，编制成本核实单，正确核实在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务结果，具体负责编制企业财务报表，包含月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明，依据企业账簿按月编制企业预算实施情况表等相关管理报表。3、月末组织对原材料、辅助材料、自制半成品、产成品等存货进行监盘，对盘盈、盘亏情况依据盘点结果指导材料、成品会计编制盘点汇报，并依据盘点结果进行账务处理。4、月末对库存现金、银行存款、有价证券等进行例行监盘，编制货币资金点表、银行存款余额调整表，并依据盘点结果对盘盈、盘亏进行账务处理。同时在会计主管认为有必需时，能够对库存现金、银行存款进行抽查。5、审核全部记账凭证，复核总账和明细账勾稽核关系。并经双方单位书面确定，包含应收款项、应付款项及内部往来查对工作。6、审核产品销售相关票据开具合理性，对低于指导价开具票据是否存在未经审批情况，对发觉问题立即向会计主管提出反馈意见。7、按时完成每个月税金计算、申报和缴纳工作，年末做好相关税种汇算清缴工作。8、审核和监督月末财务部各岗位对账工作，负责企业对外债权、债务管理，按月进行企业往来清理工作,定时向债权单位和债务单位发送对账询证函，保管经对方确定对账统计档案。9、负责审查临时借支用途、金额和同意手续，严格企业采购付款手续，控制使用限额和付款期限，发觉问题立即向会计主管提出反馈意见。10、立即组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料搜集、汇编、归档等会计档案管理工作。11、帮助会计主管做好部门内部管理工作，完成会计主管交办其它任务。 12、立即向会计主管反应经济运行、会计核实中存在问题，提出必需提议。13、完成领导交办其它工作。三、材料成品会计岗位工作职责关键帮助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本核实和管理，和对仓库材料物资监管，其具体职责是：1、登记原材料、辅助材料、自制半成品、产成品数量金额明细账，立即提供材料物资收、发、存等会计信息。2、帮助会计主管、总账兼成本会计对原材料、辅助材料、产成品进行管理。月末参与材料库、成品库存和车间在制品实物盘点。3、月末结账前和仓库查对材料、成品数量，和成本会计查对金额，确保账实相符、账账相符，对不一致要立即查找原因并立即进行账务处理。4、每个月2日前完成材料核实，按成本核实要求归集和分配材料费用，为成本会计核实成本提出正确数据。5、负责企业固定资产、低值易耗品管理，按资产责任部门建立明细台账，对资产增减变动按月进行更新，并对当月增减变动固定资产办理入、出库手续交总账会计进行账务处理,最少每六个月进行一次清产核资工作。 6、立即了解、审核企业原材料、设备、产品进出情况，并查对相关明细账目，了解经济协议履约情况，催促经办人员立即办理结算和出入库手续，立即传输相关入、出库凭证交总账会计进行会计核实。7、负责企业税控开票系统管理，专用发票、一般发票开具，开具发票必需按企业要求指导价，低于指导价销售时必需按要求报会计主管、总经理、董事长审批，按日编制产成品进销存日报表。 8、负责企业发票、收据管理，按时购置发票、收据，并编号管理，建立发票、收据领、购登记簿，做好领用、缴销登记。9、立即向会计主管反应库存物资收、发、存流转过程中存在问题，提出改善提议。10、完成领导交办其它工作。四、出纳岗位工作职责1、根据国家财经法规、企业财会制度相关要求，负责办理企业日常资金收支工作，包含现金收付款业务和银行结算业务，确保货币资金安全。2、依据审核无误、手续完备原始凭证，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记现金和银行日志账，做到日清月结，确保账证相符、账款相符、账账相符，发觉差错立即更正。3、每日下班前报送现金流量表，包含现金、银行存款，对货币资金收支情况立即向会计主管、总经理、董事长进行反应。4、每个月最终一日和总账会计进行货币资金盘点，报送现金盘点表，立即依据银行存款对账单编制银行存款余额调整表，对盘盈、盘亏情况报经同意后立即进行账务处理。5、严格遵守企业费用和资金审批程序，对完成审批程序支付款项立即办理支付手续，严格按规企业定开具支票，立即前往各开户银行取回银行单据；认真审查临时借支款项用途、金额和同意手续，控制使用限额和报销期限。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收支业务，做到数据正确、真实，手续完备、单证齐全。7、按已审核薪金发放名册，按时发放企业职员工资、奖金。 8、每个月1日前编制资金收支计划，报会计主管、总经理、董事长审批后实施。9、负责妥善保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章。10、负责其它财务外勤工作和企业领导交办其它任务。五、仓库保管员岗位工作职责 （一）、成品库保管员岗位工作职责1、成品库保管包含车间生成完工多种酒和外购成品酒。2、成品入库必需有车间提供“完工产品交库单”，仓库保管员凭“完工产品交库单”，填写产品入库单并注明生产计划通知单号，仓管保管员对完工产品数量和包装质量严格进行验收，并签字认可后开具成品入库单。成品入库单一式五联。第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联成品会计联，用于登记数量金额明细账，第四联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。第五联车间统计联，用于车间统计及办理计件工资核实。3、入库产品必需分类堆放整齐，各产品上应贴有存货卡，随时统计出入库和结存情况，做到卡、货相符，发觉问题立即更正或向会计主管反馈。4、成品出库必需严格实施提、发货程序。凭财务开具“产品出库单仓库联”或“产品调拨单仓库联”办理对应出库手续和账务登记。5、每日按要求填报产成品进销存明细表，附同产品出库单报送财务部，帮助财务部和各单位发货往来查对。6、成品账目做到日清月结，立即上报库存动态，月末做好盘点工作，出具盘点报表，确保账实相符，有不符应立即查明原因经同意后进行账务调整。7、做好产品防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，确保产品安全。8、严格遵守企业各项规章制度，立即完成领导交办其它工作。（二）、材料库保管员职责材料库保管员关键是办理原辅材料收、发、存等物资流转工作，和回收酒瓶、收、发原浆酒，办理煤、固定资产、低值易耗品入出库手续，登记保管原、辅材料数量明细账，每个月末进行盘点。1、材料库保管员保管范围包含高梁、稻壳、香精、调味酒等关键原材料，和酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未使用固定资产、低值易耗品等非成品物资。2、材料入库前必需提交经同意采购申请单、发票或送货单，其中高梁、稻壳、香精、调味酒等关键原材料，须有质检部门出具送检合格单，需要过磅还必需有经财务、仓库保管员、办公室三方确定过磅明细清单，关键原材料、包装材料还必需有生产计划通知单，库管员验收并查对一致后方可开具入库单并登记仓库明细账。入库单一式五联，第一联存根联，用于缴销，第二联财务联，用于成本会计入账，第三联供货单位，用于供给商办理结算对账，第四联材料会计联，用于登记数量金额明细账，第五联仓库联，用于仓库登记数量明细帐。3、材料出库手续办理工作，材料出库必需有经同意领料单，库管员查对领料单数量后给发货，并由领料人员在领料单上署名确定。4、每日凭入、出库单登记材料数量明细账，月末结出收、发总数量各结存数量并和材料会计进行查对一致，如有差异应立即查明原因进行调整。5、收发原浆酒，分等级测量酒精度、温度，原浆酒入库时必需提供发酵车间填制原浆酒交库单，凭交库单经验收后填制入库单，交库前必需过磅，并由仓库保管和车间交库经办人双方署名确定。6、回收旧酒瓶，按是否带防伪标志和不带防伪标志和标注酒精度数进行分类摆放，并办理入库手续，登记数量明细账。7、办理煤入、出库手续，入库前须经仓库保管、采购、能源管理部门指定人员共同进行过磅，经查对采购申请单、过磅统计、发票或送货单一致后开具入库单，并登记数量明细账。8、依据采购申请单、发票或送货单办理固定资产、低值易耗品入库手续。9、月末进行材料盘点，将盘点实存数和仓库明细账查对，如存在差异如查明原因经报批后进行调整。10、做好产品防护，注意防火、防潮、防鼠、防虫，确保产品安全。11、严格遵守企业各项规章制度，立即完成领导交办其它工作。六、生产统计员岗位工作职责（暂无）1、完成生产车间原材料和辅助材料出库、领用统计和管理，帮助仓库保管完成产品出入库统计；2、按生产计划通知单完成各车间产品消耗统计，包含物料消耗和工时消耗，逐笔统计生产领用原材料和和辅助材料及车间每日生产工时，订单完成后，填写产品生产成本统计表材料及工时，连同对应材料领用单和工时统计一并报成本核实员。3、帮助车间对每批产品完工后剩下材料清点，办理该批产品生产材料假退库及下批产品生产材料假出库手续。4、完成各车间外来加工物料消耗和工时统计，填写外来加工产品生产成本统计表材料及工时，连同对应材料领用单和工时统计一并报成本核实员。5、完成发酵车间、勾兑车间、瓶装车间半成品、产成品出入库统计，跟踪统计成品包含返工产品在车间流转过程，定时（每七天和月末）和成品库管员完成中转产品对账工作，帮助库管员完成月末盘点工作。6、统计订单完成情况及各项考评指标核实，完成月末多种报表统计和上报。7、完成领导交办其它工作任务。第四节 会计人员管理第四条 会计主管聘用或解聘 企业会计主管由董事会聘用，代表主导投资方权益，独立行使会计核实和财务监管职能。日常管理中直接收董事长领导并对董事会负责。会计主管聘用或解聘由董事会决定。第五条 财务人员任职条件及考评一、会计人员任职条件企业会计主管必需含有大专以上文化程度、五年以上工作经验，会计师以上任职资格或含有相关专业中级以上技术职称。通常会计人员必需含有高中以上文化程度、五年以上工作经验，或助理会计师以上会计专业技术职称。二、会计人员考评会计主管由董事长负责考评，通常会计人员由会计主管提出考评措施经董事长同意后由会计主管负责考评。考评内容关键包含：职业道德标准、专业技术技能、实际工作结果等。经过严格考评方法，完善会计人员管理激励机制，经过优胜劣汰人员管理法则，最终实现会计人员自我完善和自我提升。第六条 会计人员后续教育学习会计人员知识更新和进步关系到企业整体财务管理水平，会计人员后续学习必将是财务整体计划关键组成部分。后续学习关键内容包含：财政部门统一组织后续教育；相互间财务结果交流；新具体会计准则学习和研讨；企业财务管理理念创新和发展等。企业将后续学习结果和会计人员考评有机地集合起来。在企业连续工作十二个月以上会计人员后续教育费用，能够凭相关单据由企业给报销。第五节 会计工作交接第七条 会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。第八条 接替人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。第九条 会计人员办理移交手续前，必需立即做好以下工作：一、已经受理经济业务还未填制会计凭证，应该填制完成。二、还未登记账目，应该登记完成，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。三、整理应该移交各项资料，对未了事项写出书面材料。四、编制移交清册，列明应该移交会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其它会计资料和物品等内容；实施会计电算化企业，移交人员还应该在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及相关资料、实物等内容。第十条 会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。通常会计人员交接，由财务部门责任人、会计主管人员负责监交；财务部门责任人、会计主管人员交接，由董事长指定人员负责监交。第十一条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对点收。一、现金、有价证券要依据会计账簿相关统计进行点交。库存现金、有价证券必需和会计账簿统计保持一致，不一致时，移交人员必需限期查清。二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。三、银行存款账户余额和银行对账单查对，如不一致，应该编制银行存款余额调整表调整相符；多种财产物资和债权债务明细账户余额要和总账相关账户余额查对相符；必需时，要抽查部分账户余额，和实物查对相符，或和往来用户、个人查对清楚。四、移交人员经管票据、印章和其它实物资产等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化工作，要对相关电子数据在实际操作状态下进行交接，并移交会计软件、税控系统操作登陆密码。第十二条 财务部门责任人、会计主管人员移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员具体介绍，对需要移交遗留问题，应该写出书面材料。第十三条 交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章；并应在移交清册上注明：企业名称、交接日期、交接双方及监交人员姓名和职务、移交清册页数和需要说明问题和意见等。移交清册通常应该填制一式四份，交接双方及监交人各执一份，存档一份。第十四条 接替人员应该继续使用移交会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计统计连续性。第十五条 会计人员临时离职或因病不能工作且需要接替或代理，财务部门责任人、会计主管人员必需指定相关人员接替或代理，并办理交接手续。临时离职或因病不能工作会计人员恢复工作，应该和接替或代理人员办理交接手续。移交人员因病或其它特殊原因不能亲自办理移交，经财务部门责任人同意，可由移交人员书面委托她人代办移交，但受托人必需负担上述四之要求工作和责任。第十六条 移交人员对所移交会计凭证、会计账簿、会计报表和其它相关资料正当性、真实性负担法律责任。第三章 资金管理制度第一节 资金管理标准第十七条 企业对资金管理严格实施“收支两条线”政策，严格规范资金操作程序，坚持“科学决议、先审后批”管理标准，同时明确规范资金运作审批权限和审批程序，对于违规操作直接责任人将给严厉制裁。凡不依程序越权越级审批，财务部门一概不予受理。第十八条 企业董事长（或总经理）、会计主管在董事会授权范围内，对企业资金调度全方面负责，会计主管依据董事会授权对企业资金运作进行日常监管。企业会计主管在董事会授权范围内对违反本制度及其它损害企业利益行为有权阻止，如发生重大争议事项，可临时冻结审批程序并在二天内报企业董事会审议批复后实施。第十九条 本制度中对相关审批权授权方法为一级授权制，即董事长在特殊情况下应以书面方法对分管总经理进行授权，凡董事长、分管总经理不能行使签批权时，由会计主管代理行使。凡授权之事项，事后授权人应推行补签手续。第二十条 企业会计主管是企业财务管理和监督第一责任人，应依据企业章程及企业制订各项财务管理制度要求推行财务管理和财务监督权。第二节 财务预算和财务计划第二十一条 财务预算和财务计划编制应遵照“经济性、效益性、实用性、前瞻性”标准。各企业要上下协调一致、通力配合、系统操作。在遵照“量入为出、收支平衡”前提下，会计主管应组织相关部门配合编制盈利估计和资金收支预算，报企业董事长、总经理审批后严格实施。第二十二条 盈利估计应最少包含销售计划和费用开支计划。资金收支预算应最少包含资金回款计划、采购计划（含备品备件）、日常资金开支计划和生产计划。第二十三条 财务预算编制应建立在资金收支两条线标准基础上。财务预算分为年度和月度预算，由会计主管牵头负责编制，第二年财务预算应于上十二个月度末完成，下月财务预算应于上一月度末完成。月度财务预算上报企业总经理、董事长同意实施，年度财务预算应报董事会同意。第二十四条 财务预算在实施过程中，因为多种变量原因发生，财务责任人应适时对下月计划作出调整，并报企业会计主管审核后由总经理同意实施。第二十五条 固定资产购置计划暂不列入日常预算，应作为临时预算处理。固定资产临时购置预算应提前两周提出。固定资产购置应依据本制度确定固定资产购置审批权限和审批程序办理。第三节 筹集资金管理第二十六条 总企业筹集资金管理一、会计主管依据企业资金需求报送具体资金筹集计划，经总经理、董事长审批后，上报企业董事会同意，由会计主管负责组织实施。二、筹集资金方法关键包含：银行借款筹资、应收应付票据筹资、商品赊购融资和其它借款融资。三、企业向银行申请借款，应事先向企业董事会报送申请借款专题汇报，汇报内容包含借款用途、借款金额、拟借款银行、借款种类、借款方法、期限及利率等，经同意后方可向银行申请借款。实际借款完成后，还须将相关借贷协议资料和借据和借款支付使用票据资料等复印件报送企业董事会立案。第四节 资金审批权限及资金审批程序第二十七条 日常费用审批权限及资金审批程序一、日常费用审批程序费用报销由经办人填制费用报销单，证实人应在相关原始单证中签署证实意见，然后进行业务审查，再交财务部门审核，报销人凭审核后报销单，依据费用审批权限办理报批手续。1、业务审核内容包含：开支前是否经过请示报批，开支标准是否超标，开支范围是否扩大，开支内容是否真实，事由是否清楚。2、财务部门审核内容包含：程序性审核和实质性审核，即程序是否规范、内容是否翔实，手续是否完善。3、出纳在支付报销款项时，应审查报销人员是否严格推行了费用报批程序，对于违反审核程序单据一律拒付款项。凡已支付款项应在原始票证上加盖现金付讫或转账付讫印戳。二、日常经营性费用审批权限（一）、经营性费用审批权限日常经营性费用支出实施归口控制，依据生产经营计划编制预算进行控制，在生产经营未达满负荷之前，预算内经营性支出可采取按月编制预算措施进行控制。A、预算内经营性费用支出实施下列程序审批事项出纳可先办理，事后经董事长补签。1、预算内5,000元以下（含5000元）日常经营性费用支出审批权限：经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总同意 2、预算内5000元以上（不含5000元）10000元以下（含10000元）日常经营性费用支出审批权限：经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理同意 B、预算内经营性费用支出实施下列程序审批事项和全部预算外经营性费用支，必需经董事长同意后方可办理。 1、预算内10000元以上（不含10000元）日常经营性费用审批权限：经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意 2、预算外经营性费用支出审批程序经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意（二）、非生产经营性费用审批权限 非生产经营性费用包含业务招待费、福利费、培训费等和生产经营不含有直接联络费用。非生产经营性费用审批权限为：经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意第二十八条 借支款项审批权限及资金审批程序一、借款审批程序及标准1、借款人需要办理借款，应首先填制借款申请单，应说明借款用途、理由、偿付或结算期限。2、借款人填好借款申请单交部门责任人初审，然后交所在企业财务部门审核，借款人凭审核后借款单，依借款审核权限办理借支手续。3、财务部门在办理借款审核时，应关键审核以下内容：借款人前期借款是否结清，借款额度是否合适，手续是否合规，结算时限是否合理等。前账不清，后款不借。4、，财务部应立即催促借款人办理结算，借款人因发生借款逾期不能偿还时，财务应立即从借款人工资中扣除。5、职员离职结算工资前，财务应查询该职员有没有借款，如有未结清借款，应立即从离职员资中扣除。6、申请借款用途必需是为企业办理经营事务之用，个人原因需借款标准上不得办理，特殊情况在未结工资限额内能够办理借款，但必需经董事长同意。7、全部借款标准上不能超出30天结算，超出时间结算，财务除催促借款人办理结算外，还必需推行从工资中扣款程序。二、借款审批权限1、3000元以下（含3000元）借款审批权限：借款人申请 部门责任人审核 会计主管审批 常务副总经理同意 2、3000元以上 （不含3000元）5000元以下（含5000元）借款审批权限：借款人申请 部门责任人审核 会计主管审批 常务副总经理审批 总经理同意4、5000元以上（不含5000元）借款审批权限：借款人申请 部门责任人审核 会计主管审批 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意第二十九条 税款缴纳审批程序 企业财务部是税收政策策划和管理部门，会计主管应依据生产经营情况，做好税务计划工作，合理确定税收负担率。年初会计主管应向总经理、董事长申报税款缴纳方案，经同意后日常由财务部门实施。税款缴纳应按税务部门要求时间实施，逾期未缴产生滞纳金由会计主管及经办人自行负担。审批程序以下： 经办人填制应交税款明细表 会计主管同意 第三十条 物资采购资金审批权限及资金审批程序一、物资采购资金资金审批程序1、企业对原辅材料采购标准上实施招标采购方法。原辅材料采购关键包含原材料、辅助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及备品备件采购。其招标结果必需表现：价格要合理、合作要长久、发运能立即、质量有确保、临时可融资招标政策。日常采购时依据评标确定供给商，必需签署采购协议。协议应确定订购数量、单价、价款总额、质量标准、验收方法、付款方法、违约责任等。协议签署按协议审批程序实施。2、采购部门必需依据企业制订生产计划，结合经济采购批量标准，填制物资采购申请单报财务部门审核。财务部门要合理测算其库存放备量，并结合市场价格波动情况和自然气候等方面原因，对采购申请进行灵活审核。3、对经同意并已采购原辅材料，采购员应立即取得购货发票、提交质检、督促入库，并将购货发票、材料送检合格单、入库收料单立即送交财务部门，财务部门针对上述单证及价格审核无误后立即制证登账。4、出纳员应在物资采购员推行对应付款审批手续后立即支付货款。二、物资采购资金资金审批权限（一）、关键原材料、辅助材料包含高梁、稻壳、大曲、调味酒、酒瓶、酒盒、瓶盖等物资采购审批程序以下：1、预算内5,000元以下（含5000元）日常经营性材料支出审批权限：经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总同意 2、预算内5000元以上日常经营性材料支出审批权限：经办人申请 部门责任人审核 会计复核 会计主管（会计主管）审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意 3、预算外物资采购资金审批权限经办人申请 部门责任人审核 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意 （二）、属于费用性支出物资采购，比照日常费用开支审批权限进行报批。财务部门应加强价格监督和批量监督，适时经过咨询、网络等手段实施价格监督，并会同分管生产副总经理对批量采购实施监控。企业对于物资采购过程中收受回扣、损公肥私恶劣行为，将给严厉制裁，情节严重触犯刑律将移交司法机关给予惩处。第三十一条 固定资产购置、处理审批权限及审批程序为便于管理和核实，企业要求房屋建筑物以外单位价值元以上或使用年限十二个月以上生产经营用关键设备、用具、器具确定为固定资产，按固定资产管理措施进行核实和管理，不符合该条件作为低值易耗品核实和管理。对固定资产、低值易耗品实施归口管理，财务要按部门建立台帐，部门责任人为资产管理责任人。一、固定资产购置资金审批权限及审批程序1、固定资产购置资金审批程序固定资产购置关键包含房屋及建筑物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大技术改造项目标设备购置、交通工具购置、办公设备、科研用设备及仪器采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目标开支，应视同固定资产购置处理。企业对全部固定资产购置均应从严控制，由使用部门提出预算申请进行事前预算，标准上实施严格协议评审程序，只有经过了协议评审程序固定资产购置预算，才可列入资金使用计划并按固定资产购置资金审批权限进行报批。新建项目标固定资产购置标准上应实施项目招标制度。2、固定资产购建资金审批权限1、日常办公设备购置审批程序使用部门申请 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理同意 董事长同意2、非办公设备购置审批程序非办公设备包含房屋及建筑物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大技术改造项目标设备购置、交通工具购置、科研用设备及仪器采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目标开支，应视同固定资产购置处理。对非办公设备固定资产购置应按要求报企业董事会审批。程序以下：使用部门申请 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意（由蒋顺利董事独立行使审批权）二、固定资产处理审批权限及审批程序1、固定资产处理审批程序企业固定资产可依程序进行统筹调配使用，但不得私自进行固定资产处理。如需进行处理，则由使用部门责任人提出处理意见、处理理由经财务部门审核后，再依固定资产处理审批权限进行报批。2、固定资产处理审批权限使用部门申请 会计主管审核 常务副总经理审批 总经理审批 董事长同意第三十二条 投资审批权限及审批程序企业对外投资必需进行项目可行性研究，预防投资盲目性。可行性研究经总经理办公会议讨论经过后呈报董事会同意实施。第四章 费用开支管理第一节 费用预算管理第三十三条 日常办公费用管理一、企业日常办公费用实施定额管理，办公费包含笔、墨、复印纸、传真纸、色带、墨盒、碳粉、订书机、订书针、打孔机、装订机、文件夹、笔筒、笔记本、公文纸、介刀、剪子、报纸、杂志、收据、发票、入库单、出库单等日常办公耗用物品，其标准按各部门实际用量核定，按办公人员人数限定在人均10.00元/月幅度以内，由部门责任人、会计主管严格控制、总揽调整、据实列支。二、单位价值较高办公设备及应列入“低值易耗品”管理办公用具，应根据低值易耗品管理措施实施，并推行相关审批手续。第三十四条 通信费、交通费用开支管理一、 企业通信费、交通费实施定额报销制度，各部门确定对外联络人员，企业统一核定报销标准，按月在限额内报销。通信费报销标准及报销方法由行政办公室另行制订管理措施。营销人员通信费、交通费和销售业绩挂钩另行制订标准。二、企业应加强对座机通话费管理，严禁公话私打，企业应定时或不定时实施抽查，一经发觉能够明确个人私话费用，应处以实际话费510倍罚款；对于其再次违规行为，除罚款外并视其情节轻重，分别给降职、降级、解聘等行政处分。对于不能明确到人私话费用，由部门责任人负担该部门费用。第二节 会计报销程序第三十五条 差旅费报销程序凡属于市外长途出差（包含因公赴港澳或国外）人员，由出差人员在回来以后一星期内，按以下程序办理报销：一、将出差单据贴好，报本部门责任人审批，本部门责任人对各项费用审核无误后签字认可；二、经办人凭出差前审批好“出差申请单”和经部门责任人审核过单据到财务部门办理报销；三、由财务部门按“差旅费报销要求”报销费用。第三十六条 办公费用报销程序日常办公用具，标准上由办公室统一购置，各部门依据限额申报领用即可，如属专业办公用具，可由各部门自行购置并按以下手续报销：一、要有正式原始发票，发票背书应同时含有三人署名：经办人、验收人和同意人。二、业务书籍、资料须有专员保管、验收，方可报销。三、对于办公设备购置支出，必需按固定资产购置程序审批后方可购置。购入以后，应办理入出库手续及建立固定资产卡片、台账。部门之间转移固定资产须由材料会计开具固定资产调拨单，依据调拨单对固定资产卡片、台账登记变动统计。 四、财务部门在审核手续完备后，方可给予报销。第三十七条 职员培训费报销程序因工作要求由企业统一组织参与培