省科技项目财务审计报告样本.doc

XX省科技项目财务审计汇报
(参考样式适适用于分期拨款项目)

审计编号
XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们依据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目协议书》和省级科技项目经费管理相关要求，审计了××单位×× 年××月××日至×× 年××月××日负担“ ××”项目（以下简称本项目）经费收支情况和本项目协议要求经济目标实施情况。××单位责任是提供本项目真实、正当、完整会计资料，我们责任是对本项目标经费投入情况及协议中要求经济指标实施情况发表审计意见。在审计过程中，我们根据《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理措施（试行）》要求要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，查对账物一致性，实施了我们认为必需审计程序，现将审计结果汇报以下：
一、负担单位和项目标基础情况
（一）负担单位基础情况
表述项目负担单位（企业、科研机构、高等学校和其它事业性研究机构）性质、成立时间和地址，取得荣誉等基础情况（如：××单位（企业）系经工商行政管理局同意，成立于×× 年××月××日。取得注册号为××企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。
（二）项目基础情况
依据××单位和XX省科技厅签署《XX省科技计划项目协议书》（或省科技
厅下达科技计划项目任务书）：
计划编号：
项目名称：
项目计划类别：
项目协议起止年月：×× 年××月至×× 年××月
项目技术合作方：
项目实施责任人：×××，职务（职称）
关键参与人员包含：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
二、协议相关要求
（一）项目预算
项目预算总经费××万元，其中：财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元（项目协议预算有变更，应表述经同意预算变更情况）。各类投入对应到位时间，参见表一。
表一 项目经费预算情况
单位 万元
经费开支内容
预算经费总额(万元)
其中财政科技经费（万元）
1.设备费

2.材料费

3.测试化验加工费

4.燃料动力费

5.差旅费

6.会议费

7.合作、协作研究和交流费

8.出版/文件/信息传输/知识产权事务费

9.工作人员劳务费

10.教授咨询费

11.验收检验费

12.管理费

13．其它费用

（二）项目实施阶段经济指标：
协议要求实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。
三、协议中各项财务经济指标实施情况
经审计，协议实施情况以下：
（一） 项目经费到位情况：
依据银行存款账、进账单及银行对账单，确定科研项目各类经费投入到位情况（金额、时间）。
（二） 项目经费支出情况：
依据相关账簿及凭证，确定该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算差异，参见表二：
表二 项目经费实际支出和预算比较
单位 万元
经费开支内容
实际支出总额
和预算
差异
其中财政科技经费支出
和预算
差异
1.设备费

2.材料费

3.测试化验加工费

4.燃料动力费

5.差旅费

6.会议费

7.合作、协作研究和交流费

8.出版/文件/信息传输/知识产权事务费

9.人员劳务费

10.教授咨询费

11.验收检验费

12.管理费

13.其它

累计

　/

　/
设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究和交流费和其它大额费用具体清单见附件。
（三）经济指标完成情况
项目于×× 年××月在×× 单位实施，实施期间取得×× 知识产权。
该项目研发结果关键用于××，目标产品为××，产品于×× 年××月开始进入市场发生销售（或因为××原因项目研发失败、实施还未产业化等）。
依据××企业提供销售收入明细帐及增值税发票、销售合相同资料，审计确定本项目实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（对照协议要求选择相关指标,能够分年度列出）。
四、需要披露关键事项
（一）项目负担单位财务管理情况，应该明确指出研发项目有没有单独建账，独立核实。
（二）项目经费预算和实际支出差异情况。
（三）经济指标目标和完成差异情况。
（四）其它需要披露情况。如支出费用科目归类说明，已取得发票还未支付情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其它审计汇报引用等。
五、审计结论
就项目预算经费使用情况（有没有截留、挪用、浪费和违反财经纪律等行为）、经费管理（独立核实、决算编制真实可靠性）等方面发表总体审计意见。
附件： 1. 设备费用清单
2. 材料费用清单
3. 测试化验加工费用清单
4. 合作、协作研究和交流费
5.其它经费支出决算清单
本汇报仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

×××××××会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签字）
中国注册会计师（签字）
二○○×年×月×日·

附件1
购置设备费用和租赁外单位设备费用清单
填表说明：试制设备（包含样机）所采购材料、零部件等费用纳入材料费清单；

购置设备
序号
设备名称
购置设备
型号
单价 (元/台件)
数量
（台件）
金额
（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

累计
/
/

/
/
/

租赁仪器、设备名称
设备
型号
租赁单位
租赁费用
（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
备注
1

2

3

累计
/
/

/
/

附件2
材料费用清单
填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上材料，需作对应说明。
序号
材料名称
计量单位
单价
（元/单位数量）
购置数量
金额
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

9

累计
/
/
/

/
/
/

附件3
测试化验加工费用清单

填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上测试化验，需作对应说明。
序号
测试化验加工内容
测试化验加工单位
计量单位
单价
（元/单位数量）
数量
金额
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/
/
/

附件4
合作、协作研究和交流费清单

填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上合作、协作研究和交流费，需作对应说明。
序号
协作合作交流内容
协作合作交流单位
金额（万元）

凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/
/
/

附件5
其它经费支出决算清单

序号
经费支出科目
具体内容
金额
（元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
备注（费用如有分摊，须说明依据和方法）
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

XX省科技项目财务审计汇报
（参考样式适适用于事后补助项目 事后补助项目是指企业为主负担，利用自有资金先行投入，开展处于准备、开启或在研阶段研究开发、结果转化和产业化活动，在项目结束或完成后，按研究开发投入一定百分比给补助项目。
）

审计编号

XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们依据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目协议书》和省级科技项目经费管理相关要求，审计了××单位（企业）×× 年负担“ ××××”项目（以下简称本项目）（计划编号：××××××）技术开发经费投入情况和本项目协议要求经济目标实施情况。××企业责任是提供本项目真实、正当、完整会计资料，我们责任是对本项目标经费投入情况及协议中要求经济指标实施情况发表审计意见。在审计过程中，我们根据《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理措施（试行）》要求要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，查对账物一致性，实施了我们认为必需审计程序，现将审计结果汇报以下：
一、负担单位和项目基础情况
（一）负担单位基础情况
表述项目负担单位性质、成立时间和地址等基础情况（如企业：××单位系经工商行政管理局同意，成立于×× 年××月××日。取得注册号为××企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。
（二）项目基础情况
依据××单位和XX省科技厅签署《XX省科技计划项目协议书》：
计划编号：
项目名称：
项目计划类别：
项目协议起止年月：×× 年××月至×× 年××月
项目技术合作方：
项目实施责任人：×××，职务（职称）
关键参与人员包含：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
协议预算投入××万元，经济指标：年增产值××万元、年增利润××万元、年增税金××万元，取得××等知识产权。
二、项目实施情况
（一）技术开发经费投入情况
项目计划技术开发预算总经费××万元（协议预算有变更按经同意变更预算进行审计）。依据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××企业填报《XX省科技计划项目经费决算申报书》，并依据国家和省相关企业技术开发费用各科目内涵，审计确定项目技术开发经费投入××万元，见表一，明细费用见附件1—4（事务所认为有必需其它费用清单也能够列出）。
表一 项目技术开发经费投入
单位:万元
经费支出内容
决算申报额
审计确定额
1.新产品设计费

2.工艺规程制订费

3.设备调整费

4.科研用原材料和半成品试制费

5.技术图书资料和信息费

6.试验试验、试制和中间（放大）试验费

7.参与研究开发人员工资

8.科研设备折旧

9.委托其它单位进行或合作进行研发试制费用

10.申请和购置中国、国外专利和非专利技术、软件著作权等全部权和使用权所发生费用

11.项目实施所需科研设备购置、试制和租赁费

12.和该项目研究开发相关其它费用

累计

审计认为该项目科技经费决算中, ××××(具体支出)不符合企业技术开发费××科目要求内涵（或对审计具体调整作相关说明）。
（二）关键经济指标完成情况：
项目从×× 年××月开始实施，到×× 年××月完成中试（或基础完成技术开发任务），该研发结果关键用于××，目标产品为××，产品于×× 年××月开始进入市场发生销售（或因为××原因失败）。
依据××企业提供销售收入明细帐及增值税发票、销售合相同资料，审计确定项目实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（能够分年度列出，依据协议选择经济指标）。
三、需要披露事项
（一）项目负担单位财务管理情况，应该明确指出研发项目有没有单独建账，独立核实。
（二）该项现在期财政资助××万元，关键用于××支出。
（三）协议要求经济指标和实际完成差异。
（四）其它需要说明内容。
四、审计结论
就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、技术开发费审计总额等方面发表总体审计意见。

附件
1.购置设备费用和租赁外单位设备费用清单
2. 材料费用清单
3. 测试化验加工费用清单
4. 委托协议中其它单位进行或合作进行研发试制费用
本汇报仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。
××会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签字）
中国注册会计师（签字）
二○○×年×月×日

附件1
设备费用清单
填表说明：试制设备（包含样机）所采购材料、零部件等费用纳入材料费清单；

序号
设备名称
购置设备
型号
单价 (元/台件)
数量
（台件）
金额
（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

累计
/
/
/

/
/
/

附件2
材料费用清单
填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上材料，需作对应说明。
序号
材料名称
计量单位
单价
（元/单位数量）
购置数量
金额
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

9

累计
/
/
/

/
/
/

附件3

测试化验加工费用清单

填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上测试化验，需作对应说明。
序号
测试化验加工内容
测试化验加工单位
计量单位
单价
（元/单位数量）
数量
金额
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/
/
/

附件4
委托协议中其它单位进行或合作进行研发试制费用
填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上合作费，需作对应说明。
序号
研发试制内容
研发试制单位
金额（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/
/
/

XX省科技项目财务审计汇报
（参考样式适用事后立项事后补助项目事后立项事后补助项目是指企业为主负担，利用自有资金先行投入，申报立项时已经基础完成研发目标和产业化任务。
）

审计编号

XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们依据《中国注册会计师审计准则》和省级科技项目经费管理相关要求，审计了××单位（企业）研发完成 “××××××”项目（以下简称本项目）技术开发经费投入情况和项目实施相关经济效益情况。××企业责任是提供本项目真实、正当、完整会计资料，我们责任是对本项目标经费投入情况及经济指标实施情况发表审计意见。在审计过程中，我们根据《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理措施（试行）》要求要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，查对账物一致性，实施了我们认为必需审计程序，现将审计结果汇报以下：
一、负担单位和项目基础情况
（一）单位基础情况
××企业系经工商行政管理局同意，成立于×× 年××月××日。取得注册号为××企业法人营业执照，企业类型：有限责任企业/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××。经营范围为××。
（二）项目基础情况
××企业于×× 年××月起，（和××××单位合作或引进××××单位××××结果）对该项目进行转化和产业化。项目研发单独建账，独立核实（申请事后立项事后补助项目标财务要求）。到×× 年××月基础完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产（以发生批量销售收入为准）。
项目名称：
项目技术合作（结果引进）方：
项目实施责任人：×××，职务（职称）
关键参与人员包含：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
取得关键知识产权：专利（专利许可）、软件等著作权等其它结果情况。
二项目实施财务情况
（一）技术开发经费投入情况
依据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××企业填报《XX省科技计划项目经费决算申报书》，并依据国家和省相关企业技术开发费用各科目内涵，审计确定项目技术开发经费投入××万元，见表一，明细费用见附件1—4（事务所认为有必需其它费用清单也能够列出）。
表一 项目技术开发经费投入
单位:万元
经费支出内容
决算申报额
审计确定额
1.新产品设计费

2.工艺规程制订费

3.设备调整费

4.科研用原材料和半成品试制费

5.技术图书资料和信息费

6.试验试验、试制和中间（放大）试验费

7.参与研究开发人员工资

8.科研设备折旧

9.委托其它单位进行或合作进行研发试制费用

10.申请和购置中国、国外专利和非专利技术、软件著作权等全部权和使用权所发生费用

11.项目实施所需科研设备购置、试制和租赁费

12.和该项目研究开发相关其它费用

累计

（二）关键经济指标情况
该研发结果关键用于××，目标产品为××。产品于×× 年××月开始进入市场发生销售（依据发生销售收入时间确定）。
依据××企业提供销售收入明细帐及增值税发票、销售合相同资料，审计确定因为本项目标实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元（能够分年度列出，在可能情况下细化实现利税情况）。
三、需要披露事项
（一）项目负担单位财务管理情况，应该明确指出研发项目有没有单独建账，独立核实。
（二）该项目有没有从其它路径曾得到过财政经费资助。
（三）科技项目经费决算存在不合理之处。
（四）其它需要说明内容。
四、审计结论
就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、技术开发费审计总额等方面发表总体审计意见。

附件：
1. 购置设备费用和租赁外单位设备费用清单
2. 材料费用清单
3. 测试化验加工费用清单
4. 委托其它单位进行或合作进行研发试制费用
本汇报仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

××会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签字）

中国注册会计师（签字）

二○○×年×月×日

附件1
设备费用清单
填表说明：试制设备（包含样机）所采购材料、零部件等费用纳入材料费清单；

序号
设备名称
购置设备
型号
单价 (元/台件)
数量
（台件）
金额
（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

累计
/
/
/

/
/
/

附件2
材料费用清单
填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上材料，需作对应说明。
序号
材料名称
计量单位
单价
（元/单位数量）
购置数量
金额
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

9

累计
/
/
/

/
/
/

附件3
测试化验加工费用清单

填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上测试化验，需作对应说明。
序号
测试化验加工内容
测试化验加工单位
计量单位
单价
（元/单位数量）
数量
金额
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/
/
/

附件4
委托其它单位进行或合作进行研发试制费用
填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上合作费，需作对应说明。
序号
研发试制内容
研发试制单位
金额（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/
/
/

XX省科技项目财务审计汇报
（参考样式适适用于贷款贴息类项目 贷款贴息项目是指企业利用银行信贷资金为主投入研发经费，开展结果转化和产业化活动，在借贷行为和利息支出实际发生后，经省级科技计划立项，给补助项目。
）

审计编号
XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们依据《中国注册会计师审计准则》和省级科技项目经费管理相关要求，审计了××单位（企业）“××××××”结果转化和产业化项目（以下简称本项目）贷款和利息支付情况。××企业责任是提供本项目真实、正当、完整会计资料，我们责任是对本项目标经费投入情况及经济指标实施情况发表审计意见。在审计过程中，我们根据《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理措施（试行）》要求要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，查对账物一致性，实施了我们认为必需审计程序，现将审计结果汇报以下：
一、负担单位和项目基础情况
（一）单位基础情况
××企业系经工商行政管理局同意，成立于×× 年××月××日。取得注册号为××企业法人营业执照，企业类型：有限责任企业/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：×××，地址：×××。经营范围为××。
（二）项目基础情况
××企业于×× 年××月起，（和××××单位合作或引进××××单位××××结果）对该项目进行转化和产业化。该项目在转化和产业化过程中，在×××等银行发生了借贷，利用金融资金进行结果转化和产业化。到×× 年××月基础完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产（以发生批量销售收入为准）。
项目名称：
项目技术合作（结果引进）方：
取得关键知识产权：
项目实施责任人：×××，职务（职称）
关键参与人员包含：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
二、项目贷款、利息支付和贷款资金情况
（一）科技专题贷款和利息支付情况
依据项目实施总结汇报，《XX省科技计划项目经费决算申报书》、科技专题贷款协议、银行实际贷款额度和相关利息支付凭证，审计确定科技专题协议贷款××万元，银行实际贷款××万元，累计利息支付××万元（见下表）。
表 科技专题贷款和利息支付情况
贷款银行
贷款协议编号
贷款期限
贷款金额

年借字第 号
年 月 日-- 年 月 日
万元

年借字第 号
年 月 日-- 年 月 日
万元

年借字第 号
年 月 日-- 年 月 日
万元
贷款总额 万元
利息支付

时 间
金额（万元）
凭证编号
备注

利息支付总额 万元
（二）科技专题贷款资金使用情况
据项目实施总结汇报、《XX省科技计划项目经费决算申报书》和会计账簿、凭证、报表及相关资料，审计确定科技专题贷款××万元，关键用于：
1. 技术开发、结果转化和产业化过程中中间试验，工业化试验和小批量生产所需购置多种仪器、检测设备、材料、工装试验和生产设备投入××万元；
2. 结果转化和产业化过程中所需购置技术软件、试验和检测仪器、样品样机和生产设备投入××万元；
3. 和该项目标科技结果转化、产业化活动相关零星土建工程投入××万元。
清单见附件。
（三）关键经济指标完成情况：
项目从×× 年××月开始实施，到×× 年××月完成中试（或基础完成技术开发任务），该研发结果关键用于××，目标产品为××，产品于×× 年××月开始进入市场发生销售（或因为××原因失败）。
依据××企业提供销售收入明细帐及增值税发票、销售合相同资料，审计确定因为本项目标实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（能够分年度列出）。
三、需要披露事项
（一）项目负担单位财务管理情况，应该明确指出该项目转化和产业化过程中包含技术开发费有没有单独建账，独立核实。
（二）该项目有没有从其它路径得到过财政经费资助。
（三）科技项目申报贷款和利息支付情况存在问题。
（四）其它需要说明内容。
四、审计结论
就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、科技专题贷款使用等方面发表总体审计意见。
附件：科技贷款关键使用清单

本汇报仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。
××会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签字）
中国注册会计师（签字）
二○○×年×月×日

．
附件1
科技贷款关键使用清单
序号
仪器、设备、软件、材料等支出项目名称
型号
单价 (元/台件)
数量
（台件）
金额
（万元）
凭证类型
凭证时间
凭证编号
1

2

3

4

5

6

7

累计
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