陇西药材公司公司财务制度样本.doc

陇西千金药材企业财务制度 为了规范本企业会计核实施为，提升会计核实工作质量，确保会计核实资料真实、完整，明确陇西企业各岗位人职员作责任，结合企业实际，特制订本财务制度。具体以下：一、费用报销付款：1、包含运费、差旅费、招待费等，标准上按摄影应标准及工作实际需要，严格按经办人-经理签批 -财务主管审核程序办理。出纳日志账逐笔登记，谁经手也要逐笔登记，不能笼统登记，账目要清楚，方便查对。2、审批权限（1）各项费用报销审批权限，详见下表:项次项目内 容审批权限审批人一经常性管理费用定时开支电话费、水电汽费、邮寄费、燃料费、汽车费用、办公设备保养、办公用物耗等预算额度内分管领导财产保险费不管金额大小总经理中介机构费用：咨询费、顾问费、律师事务所费用、会计事务所费用等不管金额大小总经理生产、工程维修费金额：5000元以下分管领导金额：5000元以上（含）总经理手机话费每十二个月制订方案总经理二招待费用宴请、礼品等预算额度内分管领导三差旅费中国飞机、火车软卧差旅不管金额大小总经理中国一般差旅预算额度内分管领导薪酬费用（含各类津贴、保险费）不管金额大小总经理四人事费用培训费用金额：元以下分管领导金额：元以上（含）总经理临时性奖励不管金额大小总经理 仓库加工人职员资不管金额大小总经理五财务费用银行贷款利息、票据贴现利息不管金额大小总经理六 运 杂 费 企业开展业务运费不管金额大小总经理除以上费用外，对于白条收据，收据上应有经办人签字，明确责任人，通常每个月由出纳写出明细单（后面附单据）汇总，财务审核，由经理签批，由会计到税务开具发票。白条收据最少保留十二个月，以备检验。审批人员因业务及管理需要，或因差、假短期内无法实施其职务，可在其权限范围内，授权下级代行审批。授权以文字汇报形式并明确“授权期”，呈总经理同意，送财务中心立案后方可行使。（2）费用报销标准：手机话费：手机话费有报销额度，要求在早晨8点至晚上点必需开机。经理（含副经理）话费报销额度为400元/月，部门责任人员报销额度为300元/月，通常管理人员为200元/月，实际消费不满额度，按实际消费报销。差旅费：管理人员在株洲市区内或陇西企业办事，可凭车票据实报销一定市内交通费。市内交通费必需按月报销，跨月不报。报销时需填写市内交通费报销审核表（附后），将外出时间、起始地点、实际开支金额、办事内容等要素无遗漏填写清楚后，附在粘贴好车票差旅费报销单后，经部门责任人审批后报销。企业职员在陇西企业出差伙食补助50元/天，风沙气候补助15元/天。其它地方出差50元/天。除另外企业职员不得另外报销餐费（对公公关招待对方单位领导除外）。企业职员在株洲办公和开展业务，一律不得报销出差补助。乘坐火车，从晚上八时至次日晨七时，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超出12小时，可购卧铺票；火车一般快车旅程超出8小时以上，可购置高铁快车二等票。符合条件而未坐卧铺，按其硬座位票价另加收空调费等不计入票价60%计发补助。对乘车超出12小时（含12小时），可凭车票以12小时为基数，每满12小时加发一天标准伙食补助。陇西往返株洲，除中途对公业务办事外，中途换乘改乘火车，造成车票费用增加，只报陇西往返株洲正常车票费用400元，由此造成在外天数增加，不报销出差补助。到外地参与会议和多种培训学习，包含食宿费会议和培训，不再享受伙食补助，只享受往返途中伙食补助和途中相关费用报销。对公业务火车票退票费按国家标准5%报销退票费，不得借故多报。对出差人员经同意乘坐飞机者，其乘坐往返机场专线车等费用，可据实报销。差旅途中应选择安全、经济常规交通工具，严禁租专车、乘坐出租车（士）。出差在外达成住宿标准，通常管理人员80元/天，部门责任人120元/天，经理150元/天，超出部分自己负担。职员依要求享受探亲费用，只报销其往返旅程车票。 防寒费：企业防寒费定额标准为1000元/人，需总企业派出职员在陇西整年办公90天以上人员享受。车辆费用： 企业职员自己出车开展企业业务报销时将出车时间、出车目标地列示明细清单并经用车人员签字确定，附在报销单后，作为报销依据。过桥过路费报销须和司机出车补助同时报销。报销时须将票据按时间次序粘贴整齐，票据时间、地点必需和司机出车行程一致。不一致一律不得报销。装卸费：装卸费每笔必需写收据、收据上列明货物品名、卸货数量，收据上有收款人签字，严禁经手人全部签字，不然不予报销。经办人要严格控制费用，按市场价格给款项，不得多给。二、采购付款制度：对内采购：1、由采购员依据入库单（过磅单）数量、协议约定单价，填制付款单。质量人员出具质量合格意见，经财务主管核实入库码单数量、协议单价和付款单数量、价格、金额是否一致，并在入库码单及付款单复核签字后，单笔采购金额在20万元以下由副经理签批即可，金额超出20万必需经经理签批才能承付。2、采购货物后，能够和供给商协商达成先预付部分货款等货物加工完成后依据质量情况全额付款，应预留一定百分比质量确保金（最少30%），待加工完成后，凡实际加工出品率未达成企业要求出品率标准，必需扣除损耗，才能办理结余付款手续。3、由采购员填写付款申请表，单价不一样同一品种不能填制一张付款申请单。每个月付款货码单，标准受骗月编制，应该月由出纳完成，不能找理由搪塞。支票日期一定要早于采购货码单日期，同一日货码单上货物编制数量不能太多，日期往后推。支票单上应由我方经办人签字，其它外来人员一律不能署名。付款同时，开具付款收据，有收款人签字，钱账两清，企业立案。对外贸易采购：1、凡货物进陇西企业库房，由外贸相关采购员依据供给商身份证复印件、入库单（过磅单）数量、协议约定单价，填制付款单，经财务主管核实入库码单数量、协议单价和付款单数量、价格、金额是否一致（协议由相关保管人员复印并留底保留），并在入库码单及付款单复核签字后，单笔采购金额在20万元以下由副经理签批即可，金额超出20万必需经经理签批才能承付。2、凡货物不进陇西企业库房，标准上要有协议及供给商身份证复印件，不是地产品种标准上要有增值税专用发票、协议及供给商身份证复印件，并由外贸相关采购员依据入库单（过磅单）数量、协议约定单价，填制付款单，经财务主管核实入库码单数量、协议单价和付款单数量、价格、金额是否一致（协议由相关保管人员复印并留底保留），并在入库码单及付款单复核签字后，单笔采购金额在20万元以下由副经理签批即可，金额超出20万必需经经理签批才能承付。如有紧急情况，发票来票日期能够合适考虑延后（二分之一不超出30天），但必需有身份证复印件、协议及财务审核、相关领导签字审批才能承付。对外贸易、对内采购凡货物买入即一次性付款，货物入库时，质量人员出具相关质量意见，不合格拒收，财务拒绝付款；出具合格意见，办理相关手续后，财务付款，由企业经理依据货物加工质量情况对相关采购人员及出具质量意见人员进行业绩考评。三、对外贸易销售回款制度：1、销售人员应于要求收款日期（为加速资金回笼和确保资金安全，发货开票后，回款通常应不超出3个月），向用户收取货款。2、所收货款如为支票、承兑，应立即交财务办理银行托收。3、未按要求收回货款或支票，除依据相关要求惩处负责销售人员外，若产生坏账时，销售人员必需付赔偿责任。4、对于大额货款（5万或以上），通常由购货方直接打款至企业账户或开具承兑汇票至企业，销售人员不得直接收取货款。5、陇西企业全部职员借支年底前必需两清，不得拖欠企业账务。6、外贸人员不得借故利用企业资金周转和企业无关业务，一旦查处，报企业领导，交相关部门处理。四、单据及其它办公资料保留：货款收据及商品收购台账应秘密保留，其它证件及复印件、会计资料等由专员负责保留至文件柜，非本单位人员不能接触。五、仓库管理员每个月编制商品质量情况处理表。和供给商达成协议预付部分货款，企业能控制质量风险，采购员依据质量处理情况，编制付款申请单。仓库管理员立即编制入库单，方便财务立即正确核实成本。严禁企业职员，尤其是外贸职员，借故使用企业库房，储存企业无关业务货物，以保护企业资产安全。采购员每个月编制付款明细表，财务依据商品质量情况处理表和付款明细表进行汇总，编制未付款明细表，财务留存一联，经理一联，出纳留存一联，报企业一联。六、仓库加工费：由仓库保管员依据加工工时及加工费标准，于每个月月底统计，并经相关复核无误后，双方签字，经财务主管复核，经理签批，办理承付手续。七、出纳应妥善保留银行支票、电汇汇票及现金，支票使用完后由出纳填写印章使用情况记录表，经相关印鉴保管人同意后方可去办理新购支票业务。八、其它相关事项：1、印鉴分管：财务专用章由财务主管保管，个人印鉴和企业公章由经理保管，如应外出或探亲回家，应填写印章使用情况记录表，统计相关交接人员及相关人员签字，授权其它人员保管和使用。2、授权付款：遵照相互牵制标准，因经理或财务主管不在，分别由其指定代理人办理或电话通知，经理短信同意，才能办理。 未尽事项，深入完善。 此要求于二零一十二个月三月实施，二零一十二个月十二月二十一日补充。陇西千金药材-12-18附件： 市内交通费审核表 年 月 部门 姓名 事项日期起始地点外出办事单位实际费用备 注合 计部门责任人签字：