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1、财务总监工作手册 企业模拟经营沙盘 一、财务总监岗位职责 1、编制企业财务预算。 2、选择融资方法，制订融资计划。 3、成本费用控制。 4、日常经营中现金收支。 5、财务核实。 6、依法经营，照章纳税。 二、本岗位相关规则 贷款类型 贷款时间 贷款额度 年息 还款方法 长久贷款 每十二个月年初 全部长贷和短贷之和不能超出上年权益3倍 10% 年初付息，到期还本； 每次贷款为10倍数 短期贷款 每三个月初 5% 到期一次还本付息； 每次贷款为20倍数 资金贴现 任何时间 视应收款额 1/10（1季，2季） 1/8（3季，4季） 变
2、现时贴息 库存拍卖 原材料八折，成品按直接成本价 三、相关规则及操作详解 1、账期是指企业销售产品所得销售收入，以应收账款方法兑现现金时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。 2、当年出售生产线不提折旧、不缴维护费。 3、长、短贷款利息及贴现贴息全部放入盘面费用区“利息”项上。 4、破产企业新注入资金加入资产负债表中“股东资本”项。 5、企业贷款额度（长贷+短贷）≤上年权益×3－企业历年未还之贷款总额。第十二个月权益为初始现金即股东资本。 6、举例说明“每次长贷、短贷分别为10、20倍数”含义。比如：某企业贷款额度为56M,则其可申请最大长贷50M，最大短贷为40M。长、短贷到
3、期本金需上缴到指导老师处，利息放入盘面费用区“利息”项。 7、贴息计算及操作步骤。 例1：某企业现有1账期32M应收账款需要贴现，则贴现利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整应扣除4M贴息费。 例2：某企业现有3账期18M应收账款需要贴现，则贴现利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整应扣除3M贴息费。 贴现时到指导老师处申报，将所要贴现应收账款兑换全额现金，将贴息费放至盘面“利息”项，其它作为现金使用。 8、长久贷款、短期贷款还款时间，应收账款变现时间，均可经过盘面推算直观确定。 四、编制综合费用表、利润表、资产负债表说明 1、综合费用表 除“损失”外各科目均经过查对盘
4、面对应货币数额填入。 2、利润表 “直接成本”是指实现销售全部产品直接成本之和。 “所得税”是指“税前利润”填补前五年亏损后，盈利部分按25%计算应缴税金。对应金额在下十二个月初企业经营至“支付应付税”时扣除。 3、资产负债表 “现金”、“应收款”、“在制品”、“产成品”、“原材料”、“厂房”均依据盘面货币数量填入。 “生产线”为企业全部生产线计提折旧后净值之和。 “在建工程”为企业处于安装期各生产线实际投资额之和。 “利润留存”＝上年年度净利+上年利润留存，第十二个月利润留存为0。 “全部者权益累计”＝“股东资本”+“利润留存”+“年度净利” 五、和其它部门协作 1、立
5、即向CEO提供财务信息数据，以助其做出正确经营决议。 2、向生产、采购总监提供资金支持，确保企业生产、原材料供给正常进行。 3、向营销总监提供资金支持，满足企业市场开拓、产品研发及质量认证资金需求，确保企业营销工作正常进行。 综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管理费 销售收入 广告费 直接成本 设备维护费 毛利 损失 综合费用 转产费 折旧前利润 厂房租金 折旧 新市场开拓 支付利息前利润 ISO资格认证
6、 财务费用 产品研发 税前利润 信息费 所得税 合 计 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目 金额 现金 长久负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 —— — 原村料 —— — 流动资产累计 负债累计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产累计 全部者权益累计 资产总计 负债和全部者权益总计 注：库存折价销售，生
7、产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。 综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管理费 销售收入 广告费 直接成本 设备维护费 毛利 损失 综合费用 转产费 折旧前利润 厂房租金 折旧 新市场开拓 支付利息前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 税前利润 信息费 所得税 合 计 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目
8、 金额 现金 长久负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 —— — 原村料 —— — 流动资产累计 负债累计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产累计 全部者权益累计 资产总计 负债和全部者权益总计 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。 综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管理费 销售收入
9、 广告费 直接成本 设备维护费 毛利 损失 综合费用 转产费 折旧前利润 厂房租金 折旧 新市场开拓 支付利息前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 税前利润 信息费 所得税 合 计 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目 金额 现金 长久负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 —— — 原村料 —— — 流动资产累计
10、负债累计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产累计 全部者权益累计 资产总计 负债和全部者权益总计 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。 综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管理费 销售收入 广告费 直接成本 设备维护费 毛利 损失 综合费用 转产费 折旧前利润 厂房租金 折旧 新市场开拓 支付利息
11、前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 税前利润 信息费 所得税 合 计 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目 金额 现金 长久负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 —— — 原村料 —— — 流动资产累计 负债累计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产累计 全部者权益累计 资产总计 负债和全部者权益总计
12、 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。 综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管理费 销售收入 广告费 直接成本 设备维护费 毛利 损失 综合费用 转产费 折旧前利润 厂房租金 折旧 新市场开拓 支付利息前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 税前利润 信息费 所得税 合 计 年度净利润 资产负债表 第（ ）年
13、 项目 金额 项目 金额 现金 长久负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 —— — 原村料 —— — 流动资产累计 负债累计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产累计 全部者权益累计 资产总计 负债和全部者权益总计 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。 综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管
14、理费 销售收入 广告费 直接成本 设备维护费 毛利 损失 综合费用 转产费 折旧前利润 厂房租金 折旧 新市场开拓 支付利息前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 税前利润 信息费 所得税 合 计 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目 金额 现金 长久负债 应收款 短期负债 在制品 应交所得税 产成品 —— — 原村料 —— — 流动资产累计 负债累计 厂房 股东资本 生产线 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产累计 全部者权益累计 资产总计 负债和全部者权益总计 注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。
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