市安监局财务管理核心制度.doc

白银市安全生产监督管理局财务管理制度（试行）10月市安全生产监督管理局机关本着勤俭节省，紧中求活标准加强财务管理，做到管理从严，开支从俭，堵塞漏洞，杜绝浪费，把有限资金用于办好事、办实事和确保机关工作正常运转。为加强财务管理工作，特制订财务管理制度。一、财务管理标准1、坚持“收支两条线”制度及应收尽收、应缴尽缴标准；2、坚持民主理财、定时稽核、防微杜渐、廉洁奉公标准；3、坚持收支预算管理，统一核实，统收统支，不坐支、不挪用、不截留标准；4、坚持勤俭节省，量入为出，收支平衡标准。二、严格财务审批程序及权限1、财务管理工作要以国家相关法律、法规和财经纪律为准则，机关财务由局长负责，实施局长“一支笔”审批，局班子集体决议，财务具体负责，群众监督管理机制。2、一次性支出三万元以内由局长签字审批。三万元以上经费支出由局长办公会议研究决定。凡属政府采购采购物品，必需纳入政府采购部门管理，不得自行购置。3、坚持预算制。全局各项经费实施预算管理，根据资金起源，以单位工作需要，实有些人员等，一次性预算核定，分项包干，结余机关内部帐内调剂。4、完善人员配置。应设置专职会计员、出纳员、票据管理员。分别负责财务收支、账务记载、财务审核监督和票据管理工作；印鉴、支票和密码器分别由会计和出纳分别保管、预防丢失、被盗。5、机关购置多种办公用具，先由各科室、大队、中心提出购置计划，经局长同意后由办公室统一购置，属于耐用物品由办公室登记造册后，使用者签字领用，严禁私自采购。三、财务会计岗位责任1、认真落实“收支两条线”要求，严格根据会计法和相关财务法律法规制度，监督核查经费开支审批权限、程序内容，确保财务资料正当性、全方面性、真实性。负责编制局机关年度预算汇报，。2、严把支出审核关。要从严从细，做到“三不报销”：即未列入预算项目、超预算及超要求标准支出不报销；无税务监制章发票、不规范发票不报销；无经办人、财务审核、局长签字发票不报销。3、负责局机关及中心、大队公务费用审拨、报销、登记、报表编制及相关数字统计工作，向相关部门上报多种财务报表，提供相关资料。4、对工作认真负责，审核好每一张原始凭证，并负责制作传票、分录、凭证编号、登记账簿，全部账簿记载必需清楚，便于查找。5、对凭证、账簿要在盘点结束后，立即存档，严密保管好局机关会计档案；不得将凭证、账簿、票证随意乱放或让业务无关人员翻阅。6、认真学习相关政策，熟悉业务，立即汇报各项预算指标实施情况。7、严格做到秉公理财、坚持标准、忠于职守、廉洁奉公；保管好局财务专用章、局长私章。8、负责计划财务年度工作计划，并进行年底工作总结和阶段性工作总结。9、根据财务管理要求，认真负责地审核好局机关所报销各类原始凭证，核准后报关键领导审批。10、立即向领导提供各项经费开支情况。11、认真完成领导交办其它工作。二、财务出纳岗位责任1、热爱本质工作，认真做好现金收付工作。2、通常元以上支出，由财政直接支付、支票、汇票支付，按财务制度要求，审查好多种原始凭证(有局长、会计、经办人签字)，正确支付应支现金、支票、汇票，并立即将每笔收支单据记账转会计制证。3、保管局支票、密码器；根据现金管理暂行条例要求，库存现金不得超出1000元，做到日清月结，实施纪检组长、办公室、会计定时和不定时盘查出纳库存现金制度，确保出纳库存现金安全。4、不得挪用公款、不得公款私存，单位银行账户不得随意租用；空白支票，一律不得向外出借。5、凡职员因公所借款项，必需由领导签字，在事情办结后十日内督促立即报销。 6、严格遵守严格财务保密制度，不得将库存现金和账目情况，通知和本业务无关人员。7、在银行办理业务时，要立即取回收付单据，并查对清楚，做到正确无误。8、保管好保险柜钥匙，天天下班前检验支票及保险柜等物品是否锁好。9、每个月工资额要以上月工资表为基础，查对本月新发生人员工资增减额，每个月八日之前，做好工资表，查对无误后，报送人社局工资科审批，转送财政局发放工资。10、立即按财政局、人社局和统计局要求时间，做好工资计划表、结算表和劳资统计表上报工作。11、每个月办理好职员住房公积金、医疗保险、个人所得税等上缴工作。12、严格遵守各项财务制度和财经纪律。13、认真完成领导交办其它工作。三、各类费用管理事项1、办公费：各科室、大队、中心办公设备及其它材料购置，由局财务按标准审核、领导同意后，由办公室统一购置、登记、造册、发放，严禁私自采购，每个月结算，便于经费核实。2、差旅费：（1）严格控制出差人员，能用其它措施办理，不派人员，能代办不派专员；（2）实施出差预先审批制度，出差人员按要求填写公务出差审批单，经分管局长审核，呈报局长审批后方可出差。从严控制乘坐飞机，对任务紧急需乘坐飞机须经局长审批。借出差绕道旅游而发生住宿和车船票等费用由个人自理，不得报销。（3）出差人员差旅费标准上不预借现金，但特殊情况下，由出差人员填写借款审批单，财务核定借款数额，经局长同意后借款；（4）单位职员出差严格根据标准，一律住标准间，县区出差不能超出140元/间，兰州出差不能超出200元/间，省外出差不能超出260元/间，出差时间根据住宿发票时间为准；每人天天省内补助住勤补助费10元/天，每人天天省外补助住勤补助费15元/天。（5）局机关人员赴省局学习、开会或办事，局领导可派车前往，其它人员无特殊情况一律乘坐班车，当日返回，除报销往返车票外，每人天天补助10元/天，不能返回严格标准住宿。3、车辆管理：单位车辆运行严格根据局务会研究制订燃料费、洗车费、过路桥费、停车费等标准实施；大型维修费及车辆更换设备费由局领导按程序审查在指定地点维修更换，严禁驾驶员私自维修更换。燃料费：由办公室每个月（1160升）统一购置，统一管理，由专员负责加油，严禁驾驶员私自加油，除外出特殊情况下，领导授权驾驶员能够在外地加油。月末报账时在行车统计中具体载明。洗车费：每车每个月报销两次洗车费（40元）。过路桥费：机关车辆过路桥费采取实报制，依据车辆派车单，按派车单派往地返实际发生过路桥费计算。大型维修费及车辆更换设备费：该项费用由办公室核准、财务计算费用，报局领导同意后方可维修更换。4、罚没收入：各科室、大队对安全生产违法违规和安全生产事故罚没款立即全额上缴市非税收入管理局，处罚决定下发后，最迟不得超出3个月（90天），要全额征收，根据谁主罚，谁征收标准，财务依据被处罚单位出具进账单开具罚没收据，不得滞留和挪作她用。5、风险抵押金：各科室根据风险抵押金收缴权限立即上缴财政专户，不得滞留和挪作她用。6、煤矿安全管理费：煤矿安全管理费每十二个月征收一次，财务人员根据标准全额收取，并立即上缴市非税收入管理局专户，不得滞留和挪作她用。7、培训费：培训中心培训业务和培训费收取、相关费用支出等事宜，由办公室统一管理，严格根据“票款分离”标准，加强培训费收支管理。对培训费收取严格根据标准，统一使用市财政局领取事业性收费票据收取，不得私自提升或降低标准收取，不得用其它收款收据收费，不得不开票据私自收取现金，不得坐支培训费；培训费收取实施“票款分离”，专员开票、出纳收款；收款人员应立即将培训费存入银行，不得私自存放、挪用、坐支、借支等行为，培训结束后财务人员立即上缴市非税收入管理局专户；培训期间费用开支实施预算制度，根据预算支付，超支及和培训无关费用财务不予报销，一切费用及票据必需正当有效。 8、通勤费：单位职员上下班通勤费，每三个月初出纳根据每人50元/月进行充值，单位领导及驾驶员不再享受通勤费。9、招待费：局招待费经局领导安排由办公室统一派发派餐单，财务根据派餐单统一结账，没有派餐单财务拒绝结账，每次餐费必需是一个餐厅发票，其中夹杂其它餐厅发票，财务拒绝结账，严禁工作人员使用娱乐场所发票充当餐票报销。10、电话费：单位各科室、大队、中心实施卡式电话，由办公室根据标准每个月进行冲卡，除办公室外其它科室一律取消长话，内部人员使用小号通话。11、会议费：会议由办公室统一安排，实施事前审批制度。办公室设制会议通知单，具体注明会议内容，会议地点，参与人数，就餐标准，就餐次数，住宿人数，住宿天数，预算金额等内容，经财务审核，局长审批后实施。会议费结算由办公室将会议通知单连同实际发生会议费具体清单一同交财务审核报销，其它科室不得自行结算会议费，对超预算及和会议无关费用不予结算，会议结束后立即进行结算。12、节假日值班费：单位职员在节假日（元旦、春节、清明、端午、五一、国庆节）期间安全生产值班，值班费根据每12小时300元发放。13、工会经费：根据纳入预算管理非税收入划拨款5%提取，关键用于各类文体娱乐活动，救助困难职员等。14、票据管理：（1）严格实施甘肃省财政系统专用票证管理措施要求，依法使用专用收费票证，专票专用，严禁相互替换，严禁相互借用，严禁相互篡用，严禁使用白条、三联单等非法收费收据。（2）局机关设置专职或兼职票证管理员，负责专用票证领取、管理、结报、缴销工作，并根据票证管理措施要求健全票证总分类帐、明细分类账、现金帐。（3）票证使用必需规范，印章齐全，字迹清楚，数字正确，严禁胡写乱画，严禁缺款少项，严禁胡编乱造，严禁大小写不符，严禁套联复写（各联金额不符）和缺联复写（大头小尾），严禁跳号、隔号填写，严禁涂改、刮擦、挖补、严禁使用多种笔在票据复写联上直接填写。（4）对不规范票据处理。票据填写有误或作废时，填写人要在更正处署名盖章，并在票据空白处说明原因。若发觉金额有误不得更改，只能作废重新开俱，因联次不全无法重开且大小写金额不一致，收入按大写结报，支出按小数结报。15、结账报账管理：（1）局机关应用每个月28日前结算当月账务，完成清票、解款、缴销工作。（2）按现金管理暂行条例要求，现金结算限额为1000元。（3）机关报账在正常工作日之内开展，其它时间一律不予报销。16：固定资产管理：办公室为固定资产管理部门。固定资产应坚持统一购置、统一派发、统一管理标准，实施产权公有、单位（个人）使用，丢失损坏赔偿管理措施。（1）通常设备单价在500元（含500元）以上，专用设备单价在800元（含800元）以上列为固定资产，单位价值虽未达成以上要求标准，但耐用时间在十二个月以上大批同类物资，也应作为固定资产进行核实和管理。（2）办公室要依据国家统一会计制度及固定资产管理要求、建立健全固定资产账簿登记制度、固定资产卡片登记制度、固定资产管理制度，确保固定资产帐帐、帐实、帐卡相符。（3）固定资产购置应由办公室统一实施，其它科室和个人未经许可一律不得私自购置。需购置固定资产科室应向办公室提出申请，报财务审核并列入预算后，经局长审批， 再由办公室实施购置，并按程序办理入库、出库手续，再配置到各科室。属于政府采购，应严格按政府采购程序办理。（4）科室、大队、中心责任人变动，要办理固定资产移交手续，交接不清，办公室不得办理相关手续。（5）固定资产报废、处理应严格遵守固定资产管理措施要求，先由办公室向市财政局申请，待市财政局批复后，依据批复文件，办公室应立即通知财务作下账处理。其残值收入应严格根据财务管理要求，上缴国库；对于捐赠固定资产报财政局审批后实施。17、往来款项管理：要尽可能控制往来账务，对多种往来款项要严格按程序立即清理。暂付款项要做到前借后清，前借未清不能再借，对超出2个月以上借款，经督促仍不能报销清还，可从借款人工资中扣回。18、坚持民主理财，定时通报制度。财务人员在每十二个月度将财务收支情况向局长办公会议或局务会议全方面通报，并依据存在问题，对下年度经费收支工作提出意见和提议。四、其它管理事项1、财务人员要坚持标准，严守财会纪律，不准私自挪用、转移公款，不准开空头支票，不准违反财务制度。财务收支要做到日清月结、帐帐相符、帐表相符，杜绝差错事故和不规范行为;并每个月给局长提供财务收支资料,随时提供资金收支情况。2、加强财务资料和会计档案管理，财务人员要认真搜集财务活动中全部财务资料，规范会计档案，加强其管理工作，确保财务资料规范性、完整性。3、任何人员不得直接或间接为外单位及个人以安监局名义提供担保，也不得为任何单位和个人提供本单位银行帐户，以免发生经济纠纷和造成经济损失。 本制度自局长办公会研究决定后实施，解释权归办公室。 二一十二个月十月二十七日