公司的发票管理专项规章新规制度.doc

华铝股份发票管理暂行规定

第一章　总则
第一条　为加强财务监督，进一步规范公司发票管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等关于规定，结合公司实际状况，制定本规定。
第二条　本规定所称发票涉及：一是国税局出售和代开增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其她收入发票。三是由国务院关于部门自行印制和管理票据，重要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制票据。四是省级以上财政部门印制行政事业性收费收据和非税收入收据。
第二章　发票领购、保管和使用
第三条　公司财务部依照使用状况，按照国家关于发票领购关于规定，统从来税务部门购买并由财务部发票管理员保管。
第四条　财务部应按税务机关规定对购买发票加强管理，健全保管制度，发票管理员负责保管购买票据和开具发票专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管理员工作变动，必要严格履行发票管理交接手续。
第五条　空白发票丢失，必要及时向单位领导报告，税务机关备案，对因发票丢失导致损失追究发票管理人员经济责任。
第六条　发票填开必要在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第七条　需要开具发票时，一方面由集团销售公司会计人员填写《票据开具证明单》，经有关手续审批后，连同发货单和购货单位开票信息（开具增值税专用发票还需提供普通纳税人资格证书提交财务部发票管理员，发票管理员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。
第八条　发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，涉及日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。
第九条　开具增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回发票联（专用发票涉及抵扣联），符合伙废条件，按作废解决；开具时发既有误，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关有关规定办理。
第十条　集团销售公司业务人员必要依照真实业务往来提出开票规定，营销管理部门应严格按照集团制定发票开具管理规定开具《票据开具证明单》。公司业务人员禁止违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃解决，触犯刑法移送司法机关解决。营销管理部门禁止非法开具《票据开具证明单》，若有违犯，及时调离工作岗位，触犯刑法移送司法机关解决。
第十一条　发票管理员必要严格遵守国家制定《发票管理办法》，禁止违规开票。若有违犯，公司将严肃解决并调离工作岗位，触犯刑法移送司法机关解决。
第十二条 财务部会计不定期检查发票开具状况（核对与否根据《票据开具证明单》开具、手续与否齐全等），检查中发现问题要及时反映给财务部部长解决。发现重大违规问题，财务部长要及时告知董事长解决。财务部会计不定期检查营销管理部门开具《票据开具证明单》与否与实际业务相符，与否符合公司发票开具管理规定。

第三章　发票获得
第十三条　公司在购买商品、接受服务以及从事其她经营活动支付款项，必要向收款方获得发票。获得发票时，不得规定变更品名和金额。
第十四条　经办人员获得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具与否合规。不符合规定发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法发票，财务部门一律不予办理。
第十五条　集团采购中心、集团行政中心等部门在订立采购或服务合同步要严格按如下规定执行：
1、 提供商品或劳务供应商应一方面是增值税普通纳税人，其
次是小规模纳税人或只缴纳地税纳税人，能依法纳税，能准时全额提供增值税发票或普通发票。
2、 采购物资和接受劳务相应发票种类：
用途
物资（劳务）名称
供应商应提供发票
备注
生产用
设备（涉及安装费）、原材料、辅料、包装物、低值易耗品、纸质表格、生产用微机及附属软件、劳保用品、水、电、气、燃料、自制设备用钢材、配件、外协加工费等
税率17%（或3%）增值税专用发票

维修用
五金配件、维修件、维修费、加工费
税率17%（或3%）增值税专用发票

宣传用
宣传册、宣传用品（杯、条幅）、宣传制作费
税率17%（或3%）增值税专用发票

寻常管理用品
办公用品、微机耗材、表格、桌椅、
税率17%（或3%）增值税专用发票

基建用料及工程结算
水泥、砖瓦、钢筋、保温板、工程结算
普通发票

非生产用设备
电梯、车辆、微机、空调等管理用设备
普通发票

广告费
电视广告、网站费用
普通发票

寻常管理生产经营费用
差旅费、招待费、会议费、通讯费、福利支出、培训费、专利费、
普通发票、定额发票、行政事业性收费收据和非税收入收据

运费
销售运费及购入运费
税率11%（或3%）货品运送业增值税税专用发票

车辆费用
加油、维修费、保养费
税率17%（或3%）增值税专用发票

年检费
普通发票

生活物资
油、米、肉等
普通发票

蔬菜

对外捐赠、行政收费、五项保险
污水解决费、垃圾清理费、年费、对外捐赠（应通过红十字后或民政部门）、工商年检费、检查费、五项保险费
行政事业性收费收据和非税收入收据

第十六条 业务经办人员无法按第十五条规定获得发票时，应写
出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持收据等其她证明到财务部报销或入账。供应商提供税票税率低于规定税率时，应写出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持发票等到财务部报销或入账。无签批手续财务部有权回绝付款。
第十七条　经济业务发生后，业务经办人员获得发票时，应拟定其与否具备开具发票资格，禁止浮现虚假发票。由于经办人员责任，获得虚假发票，由此导致查补增值税、公司所得税、罚款、滞纳金所有由经办人员承担。对善意获得虚假发票（与销售方存在真实交易，销售方使用是其所在地专用发票，专用发票注明销售方名称、印章、货品数量、金额及税额等所有内容与实际相符，且没有证据表白购货方懂得销售方提供专用发票是以非法手段获得），责令经办人员重新获得真实有效增值税发票或普通发票。
第十八条　寻常经济业务应在不超过业务发生后30日内获得发票，并按照公司管理规定签批和签字后，送交财务部进行账务解决。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），导致增值税进项税额不能抵扣，公司所得税不能税前列支，追究关于当事人责任，并承担相应经济损失。对超过30日未获得发票或未完毕签字审批手续，财务部催办仍未能及时办理，将纳入绩效考核。为谋个人私利虚开发票、多开发票、收取非法发票等行为，一经查实，公司将严肃解决，触犯刑法将移送司法机关解决。
第十九条　丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符，购买方凭销售方提供相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核批准后，可作为增值税进项税额抵扣凭证；如果丢失前未认证，购买方凭销售方提供相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核批准后，可作为增值税进项税额抵扣凭证。
丢失已开具专用发票抵扣联，如果丢失前已认证相符，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
丢失已开具专用发票发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
第四章 发票审查和财务解决
第二十条 业务经办人员和部门分管人员要仔细审核如下事项：
1、客户名称与否是与本公司完全一致；
2、发票开具与否规范、项目填写与否齐全、金额（大、小写）与否对的，货品名称开具为XX一批或XX一宗必要附销货清单，货品名称必要明细，不能简朴归类为：办公用品、劳保用品、备品备件；
3、开票内容与业务内容与否一致；
4、与否按照本公司提供开票资料开具；
5、开票内容与否在供应商经营范畴内；
6、开票单位与否是收款单位；
7、开票单位与否与订立合同或合同单位一致；
8、盖章与否清晰、与否是“发票专用章”，“发票专用章”上单位名称必要与开票单位名称一致。
9、其他事项。
第二十一条 有预付款业务部门如集团销售公司、集团采购中心、集团基建处、集团行政管理中心等在预付款支付后，必要专人负责建立台账，依照合同或合同及时催开发票，发票收到后按规定签批后报财务入账并核销台账。
第二十二条 对不能判断发票真伪，应向主管税务机关征询或查验其发票真实性。
第二十三条 财务部门在完毕对发票真实性审查和公司资金管理有关签证程序后，依照经济业务性质作账务解决。
第二十四条 容许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必要是由具备收费资质行政事业单位开具，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。
第二十五条　本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，此前年度发票原则上不得报销。
第五章　附则
第二十六条 公司财务部发票管理员要及时掌握国家关于发票使用管理最新政策，对公司发票管理工作要适时提出自己意见和建议，改进发票管理，最大限度防范风险，避免损失。
公司财务部负责对公司发票状况监督检查，对不按规定执行将纳入绩效考核，导致损失追究经办人责任并按比例补偿公司损失。
第二十七条　本规定合用于集团及公司所有部门单位，由财务部负责解释。

申 请 表

申请理由及解决意见

涉及金额

供应商或服务商提供证明

部门主管意见

分管副总裁意见

董事长意见

申请人：

年 月 日