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1、标 题 审计工作管理制度 版 本 第 0 版 版 次 第 0 次修改 页 码 共 4 页 第 1 页 受控状态 编 号 实施主体 监督主体 考评主体 一、 关键内容和适用范围 要求本企业及其所属单位内部审计管理职能、管理内容及其要求、检验和考评。本制度适适用于企业总部及所属分支机构内部审计管理。 二、 引用标准 中国审计法。 中国审计条例。 中国审计工作要求。 中国会计法。 中国外商投资企业会计制度和工业企业财务管理要求。 三、 管理职责和分工 1、 审计部门 ① 审计部门在总经理领导下，依据国家审计法规财务制
2、度、财经法规和企业制订相关规章制度为准绳，对本企业各项财务收支进行审计监督。审计部是总企业各项财务收支事项、会计核实、成本管理工程项目预、决算监督归口部门，推行审核监督职能。 ② 参与财务收支计划编制、目标成本编制、预决算编制过程中重大决议审计，并在实施过程中坚持常常性审计。 ③ 在生产经营过程中，包含到相关实物量消耗，供销过程中单价、价款赊欠等问题进行动态审计。 ④ 组织企业工程项目预、决算；内部控制制度及经济承包责任制落实情况实施审计职能。 2、 财务部。 负责提供财务收支计划、相关财务要求和依据。 3、 生产、销售基建部门。 ① 生产、销售部门负责提供和产成品生产量、销售量
3、销售价格变动及原因，和计划完成情况和原因。 ② 基建部门负责提供固定资产大修、小修工料费消耗定额、各项经济指标定额和实际数据及计算依据，并负责提供多种固定资产购建、技改项目计划进度情况和企业工程项目预、决算资料。 4、 人力资源部及相关部门 ① 负责提供相关职员人数、工资计划、工资总额和劳动工资相关要求和文件。 ② 采购部门负责提供相关物资采购计划及物资贮备定额。 四、 责任和权限 编制/日期 审核/日期 同意/日期 修改标识 处 数 修改/日期 标 题 审计工作管理制度 版 本 第 0 版 版 次 第 0 次修改
4、页 码 共 4 页 第 2 页 受控状态 编 号 实施主体 监督主体 考评主体 1、 责任 ① 正确落实实施国家财经法规、财务制度、审计法规及企业制订各项经济政策和要求。正确落实总经理各项指标并对总经理负责。 ② 帮助并指导企业所属单位对财务收支审计。对在审计过程中需要立案处理事项转交相关部门办理。 ③ 审计财务收支过程中相关实物量及动态，并对相关内部控制制度净审计评价。审计会计账簿、凭证、会计报表、库存现金、银行存款和其它货币资金及往来结算资金（含备用金）。 ④ 审计内部承包考评兑现政策实施情况及对中、高级行政人员进行离任审计。 ⑤ 对企业工程
5、项目预、决算进行审计监督。 2、 权限 ① 有权审计企业所属单位会计核实和相关文件资料，对审计中发觉问题有权进行调查并索取证实材料。 ② 对阻挠破坏审计工作和拒绝提供资料，经总经理同意，有权采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议。 ③ 有权责成相关部门、单位纠正和阻止一切不正当财务收支，限期整改。对正在进行严重违反财经纪律、严重损失和浪费行为有权作出临时阻止决定。 ④ 对审计出有违纪问题拒绝纠正部门、单位和个人，有权提议领导追究责任并从严处理，并通报批评。 ⑤ 对审计中发觉重大违纪线索，有权提议总经理转达为专题调查。 ⑥ 有权对工程项目预、决算提出审计更正意见。 五、 管
6、理内容和要求 1、 动态审计及常常性审计。 ① 每十二个月四季度对下年度财务收支计划进行编制过程中决议审计。并同时对产成品产量、产成品销售量、销售收入、成本、物资消耗、物资采购、工资等计划进行审计。 ② 每个月20日前审计完上月会计凭证。原始凭证和记账凭证是否相符，摘要是否符合经济业务，各项费用提取、分摊、划分是否符合本企业相关要求，会计科目适用是否符合企业会计制度要求。 ③ 每个月20日前审计完上月全部会计账簿，早晨年纪账簿设置是否符合本企业会计制度要求，相关账簿、账卡、账证、账表、账物统计数据是否符合企业制度要求；记账方法、结账、纠正错误、调整账务是否符合国家《会计人职员作规则》要
7、求。 ④ 对会计报表按要求优异行审签。报表期末余款和总账期末余款是否相符；表和表之间钩稽关系是否相符；本期和伤气相关数字是否相符。 编制/日期 审核/日期 同意/日期 修改标识 处 数 修改/日期 标 题 审计工作管理制度 版 本 第 0 版 版 次 第 0 次修改 页 码 共 4 页 第 3 页 受控状态 编 号 实施主体 监督主体 考评主体 ⑤ 不定时抽查库存现金、填写《库存现金清点表》，对账款不符提议部门领导查明原因，立即清理。 ⑥ 每个月对银行存款日志账和银行对账单进行审计。对两
8、个月以上未达账项要查明原因，立即清理。 ⑦ 每个月5日前审计多种税款及各项费用解交情况。每个月对工资、奖金、津贴发放进行审计是否符合企业总部要求，有没有克扣工人工资现象。 ⑧ 每季末对其它货币资金余额进行一次审计。对不相符提议相关部门查明原因，调整账簿。 ⑨ 每六个月对往来资金进行一次审计，账物不相符，提议相关部门查明原因立即清理。 ⑩ 季抽查100种物资，填写《库存物资抽查表》是否账物相符，发觉问题，查明原因立即处理，并对物资购销过程中进行动态审计，审计有没有损功肥私现象。 ⑪ 在财务收支审计中发觉相关内部控制制度不完善随时提出改善意见。 ⑫ 对审计中发觉违规违纪问题，填写《审计
9、事项通知单》，经过相关部门进行纠正。 ⑬ 在审计中要立即登记《审计业务工作统计簿》、《整理统计簿》和《统计统计簿》，方便综合情况，进行信息反馈。 ⑭ 季后15日编写上季度综合审计分析汇报，汇报给总经理，以利于下期决议制订。 ⑮ 对工程预决算进行审计监督，并提出审计意见。 2、 受托审计。 依据受托部门通知，组织人员按受托部门要求立即进点实施审计，审计情况要立即向总经理和财务及相关部门汇报，并写出审计汇报呈报委托部门。 3、 迎审自查。 做好地方职能安排审计、检验迎审自查工作，对上级部门检验审计出问题会同相关部门进行处理。 4、 各专业部门要按专业分工负责，自觉遵守和实施国家政策
10、法规、制度，加强部门之间约束机制，不发生违纪事项。 5、 加强审计培训，依据审计专业需要开展审计法规业务学习。 6、 立即把审计信息汇报给总经理，并反馈财务及有部门。 7、 事前审计。 六、 加强购销步骤审计 1、 强购销步骤、价格和票据审核。 为了加强购销步骤管理，把集中权力分散化，隐性权力公开化，切实做到“公平、公开、公正”，使购进物资“质优价廉”，销售产品“高价位”，快周转，优审计部门对购销步骤进行监督和审计。 2、 成立产品销售价格领导小组。 编制/日期 审核/日期 同意/日期 修改标识 处 数 修改/日期 标 题 审
11、计工作管理制度 版 本 第 0 版 版 次 第 0 次修改 页 码 共 4 页 第 4 页 受控状态 编 号 实施主体 监督主体 考评主体 立即依据企业内外部信息制订产品销售指导价格、营销策略，并合理搭配产品订单，降低库存，加紧资金周转，使企业产品以高价位销售，达成最好效益。 3、 产品销售管理次序。 市场调查：由价格信息员定时调查中国同行业销售价格信息，由用户联络员、销售企业、驻外办事处定时对中国外用户、消费者进行调查，并立即将《市场调查汇报》及相关信息反馈销售领导小组。销售计划：各销售单位务必于每个月制订出下一个具体、可行销售计划，并
12、立即呈报销售领导小组审批。该销售计划内容包含估计总销售量、产品规格和数量、销售方法、销售渠道、销售对象费用开支、贷款开支、用户开支、需企业处理问题等。 营销决议：由销售领导小组组长召开并主持（如组长出差，由负组长代理）于每七天召开一次工作例会，确定最低限价，通报各销售单位对现行产品最低限价实施情况，研究市场行情资料，确定新产品销售最低限价、营销策略，和产品订单搭配，由组长签字（如组长出差，由负组长代理）后正式生效，如碰到特殊市场行情改变，可随时着急相关责任人研究决议。 指导营销：营销方案一经确定，即由营销部通知各销售单位和用户联络员、价格信息员实施，由销售领导小组和审计部门监督实施。工作汇报：各销售单位要定时将本旬或本月销售计划落实情况及相关市场信息、行业发展动态以书面形式呈报销售领导小组审议。 签发人 署名 ××部门：现将《审计工作管理制度》抄发你部，请严格实施。 总经理： 日期： 实施负责 人署名 总经理：兹收到《审计工作管理制度》，本人明白制度具体内容，确保在本部门严格落实。 实施人： 日期： 编制/日期 审核/日期 同意/日期 修改标识 处 数 修改/日期
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