会计师事务所标准规章核心制度.doc

会计师事务所规章制度div style=padding:10px 5px 0px 20px;margin:10px 0px 0px -15px;1. 会计师事务所管理规章制度2. 会计师事务所职业道德规章制度3. 会计师事务所人事管理规章制度1、会计师事务所管理规章制度为了深入表现按劳分配标准，建立激励和约束相结合内部管理体制，充足调动职员工作主动性和业务开拓主动性，加强质量控制和内部管理，特制订以下管理制度。一、人事管理制度（一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理（二）岗位任职条件1主任会计师：含有优异道德品质和良好经营理念，能团结率领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同时，含有较高管理水平和业务素质，能有效地控制事务所执业风险，并能为事务所经营风险负担关键责任。2总经理：含有良好职业道德和优异经营理念；含有优异组织、管理、协调能力；含有很强业务开拓能力和用户工作经验；含有优异团体管理和项目管理经验。业务知识广博，能全方面领导事务所各项业务工作。3副主任会计师、副总经理：含有精湛业务知识和丰富实践经验；能有效帮助主任会计师和总经理制订全所各项管理规范；含有很强组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。4部门经理：含有良好职业道德和团体精神，含有相关执业资格；有较强业务开拓能力和较高业务素质；含有丰富项目管理经验，能很好组织、协调、指导本部门人员完成所里分配各项业务。5高级项目经理：含有良好职业道德和相关执业资格；含有丰富执业经验和精湛执业水平，能有效控制风险；含有较强协调和沟通能力，能够担任项目责任人完成大型审计或评定等项目。6项目经理：含有良好职业道德和相关执业资格；含有较高执业水平和风险控制能力；含有一定组织、协调和沟通能力，能够担任项目责任人完成各类审计或评定项目。7项目助理：含有良好职业道德，经过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或含有相关专业大专以上学历并含有二年以上工作经验，含有敬业合作精神和一定沟通能力。8办公室主任/付主任：含有良好人际交往能力和文字处理能力，熟悉办公自动化和档案管理，并含有一定财会知识；能有效帮助主任会计师处理事务所日常事务性工作。9会计和出纳：含有较强敬业精神，能胜任岗位所要求工作内容，熟悉办公自动化、档案管理等；含有一定行政管理、人事管理和财会专业知识，能帮助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作。(三)、岗位职责依据岗位设置和任职条件，对各岗位所给予职责要求以下：主任会计师上级主管：股东会1、负责制订、组织和实施本所业务发展计划，对外开拓业务,确保全所年度目标完成；2、负责制订本所内部管理制度，加强对各部门工作检验、监督和考评，确保全所各项工作正常开展；3、负责事务所质量控制和执业质量，负责业务汇报终审复核和签发，严格根据中国注册会计师法、注册会计师独立审计准则和相关法律法规要求把好质量关，降低业务风险；4、定时组织全体人员学习党和政府相关政策、法规和相关业务知识，不停提升全所人员政策业务水平，培养一批有很好专业水平、职业道德和爱岗敬业执业队伍；5、负责召集股东会，并向股东会汇报工作。二、总经理上级主管：主任会计师1、帮助主任会计师制订事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度；2、具体负责全所业务开拓、组织和实施，帮助主任会计师把好业务质量关，降低业务风险；3、负责对各部门工作进行指导、监督和检验，确保各部门工作正常开展；4、依据事务所内部分工，负责中证评定XX分企业工作。三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理1、帮助总经理组织实施本所业务发展计划，主动对外开拓业务，确保全所年度目标完成；2、参与所内重大业务项目审计工作，帮助主任会计师把好业务质量关；3、帮助总经理加强对各部门工作检验和监督，确保全所各项工作正常开展；4、依据事务所内部分工，负责分管部门工作。四、部门经理上级主管：总经理1、主动对外开拓业务，和用户建立良好合作关系；负责组织、实施本部门各项业务工作，确保本部门业务指标完成；2、严格遵照注册会计师执业规范，对本部门出具业务汇报工作底稿进行二级复核并签署意见，严格控制业务风险；3、负责本部门人员日常管理，严格实施事务所内各项规章制度，确保本部门日常工作正常开展；4、负责本部门业务安排、调度和职员工作业绩考评；5、负责本部门业务档案整理、装订、归档工作；6、完成主任会计师和总经理交办其它工作。五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理1、主动对外开拓业务，维护用户关系，帮助部门经理完成本部门各项工作目标；2、担任项目责任人，组织具体项目标实施，严格遵照执业规范，控制业务风险；3、负责对项目组组员工作分工、业务指导，并对项目小组组员工作底稿进行审核，撰写审计汇报；4、完成部门安排其它工作。六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理1、帮助项目经理主动对外开拓业务，做好用户关系；2、严格根据执业准则和执业规范做好分配项目工作，并帮助项目经理出具业务汇报；3、完成部门交办其它工作。七、办公室主任/付主任上级主管：主任会计师1、负责拟订办公室管理要求，办公用具和设备采购领用要求、考勤要求、业务档案管理要求等相关内部管理要求，报主任会计师和总经理同意后组织实施。2、负责日常行政性管理工作；3、责任人力资源方面管理工作；4、负责业务档案、档案登记和归档等管理工作；5、办理主任会计师和总经理交办其它工作。八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：办公室主任1、严格根据财政部会计师事务所、资产评定机构、税务师事务所会计核实措施对事务所财务会计事项进行审核和账务处理，办理税务申报，编制会计报表；2、具体负责业务考评统计、工资计算和业务档案登记、归档工作；3、具体办理人力资源方面工作（劳动协议签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系变更等）。2、会计师事务所职业道德规章制度为了维护注册会计师声誉，确保会计事务所独性，保持会计师事务所中立、公允标准，确保会计师事务所执业信誉，依据注册会计师置业道德相关要求，特制订会计师事务所职业道德制度。（一）爱岗敬业1.爱岗敬业含义。爱岗敬业指是忠于职守事业精神，这是会计职业道德基础。爱岗就是会计人员应该热爱自己本职员作，安心于本职岗位。敬业就是会计人员应该充足认识本职员作在社会经济活动中地位和作用，认识本职员作社会意义和道德价值，含有会计职业荣誉感和自豪感，在职业活动中含有高度劳动热情和发明性，以强烈事业心、责任感，从事会计工作。2.爱岗敬业基础要求。（1）正确定识会计职业，树立职业荣誉感。（2）热爱会计工作，敬重会计职业。（3）安心工作，任劳任怨。（4）严厉认真，一丝不苟。（5）忠于职守，尽职尽责。（二）老实守信1.含义。老实是指言行和内心思想一致。不弄虚作假，不欺上瞒下。做老实人，说老实话，办老实事。守信就是遵守自己所作出承诺，讲信用、重信用，信守诺言，保守秘密。2.老实守信基础要求。（1）做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。（2）保密守信，不为利益所诱惑。所谓保守秘密就是指会计人员在推行自己职责时，应树立保密观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄，守口如瓶。（三）廉洁自律1.廉洁自律含义。廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体根据一定标准，自己约束自己、自己控制自己言行和思想过程。2.廉洁自律基础要求。（1）树立正确人生观和价值观。（2）公私分明，不贪不占。（3）遵纪遵法，尽职尽责。会计人员不仅要遵纪遵法，不违法乱纪、以权谋私，做到廉洁自律；而且要勇于、善于运使用方法律所给予权利，尽职尽责，勇于负担职业责任，推行职业义务，确保廉洁自律。（四）客观公正1.客观公正含义。对于会计职业活动而言，客观关键包含两层含义：一是真实性，即以实际发生经济活动为依据，对会计事项进行确定、计量、统计和汇报；二是可靠性，即会计核实要正确，统计要可靠，凭证要正当。公正就是要求各企、机关管理层和会计人员不仅应该含有老实品质，而且应公正地开展会计核实和会计监督工作，即在推行会计职能时，摒弃单位、个人私利，公平公正，不偏不倚地对待相关利益各方。作为注册会计师在进行审计鉴证时，应以超然独立姿态，进行公平公正判定和评价，出具客观、合适审计意见。2.客观公正基础要求。（1）端正态度。（2）依法办事。（3）实事求是，不偏不倚。（4）保持独立性。保持独立性，对于注册会计师行业尤为关键。（五）坚持准则1.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格根据会计法律制度办事，不为主观或她人意志左右。这里所说“准则”不仅指会计准则，而且包含会计法律、法规、国家统一会计制度和和会计工作相关法律制度。2.坚持准则基础要求。（1）熟悉准则。熟悉准则是指会计人员应了解和掌握中国会计法和国家统一会计制度及和会计相关法律制度，这是遵照准则，坚持准则前提。（2）遵照准则。遵照准则即实施准则。（3）坚持准则。勇于和违法行为作斗争。（六）提升技能1.会计工作是专业性和技术性很强工作，只有含有一定专业知识和技能，才能胜任会计工作。提升技能就是指会计人员经过学习、培训和实践等路径，连续提升职业技能，以达成和维持足够专业胜任能力活动。2.提升技能基础要求。（1）含有不停提升会计专业技能意识和愿望。（2）含有勤学苦练精神和科学学习方法。（七）参与管理1.参与管理简单地讲就是参与管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。2.参与管理基础要求。（1）努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提升业务技能，为参与管理打下坚实基础。（2）熟悉服务对象经营活动和业务步骤，使管理活动更具针对性和有效性。（八）强化服务1.强化服务就是要求会计人员含有文明服务态度、强烈服务意识和优良服务质量。2.强化服务基础要求。（1）强化服务意识。会计人员要树立强烈服务意识，为管理者服务、为全部者服务、为社会公众服务、为人民服务。（2）提升服务质量。会计人员要树立质量意思，对工作一丝不苟，提升业务素养，确保工作质量。3、会计师事务所人事管理规章制度第一条为了加强*会计师事务所（以下简称“本所”）人事管理工作，提升职员整体素质，愈加好地为事务所发展服务，特制订本制度。第二条本制度所指人事管理是指对本所职员考评录用、培训、考评、晋升、辞职、解聘、退休等方面管理。第三条职员录用根据“德才兼备”标准，并在符合下列基础条件前提下，经过考试或考评评议后择优录用。1、招聘应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业和本所工作相关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，好学上进；2、社会招用人员应有中级以上职称或和本所业务工作相关各执业资格，工作成绩突出，身体健康，思想品德良好，能胜任本所相关工作；第四条职员招聘按下列程序进行：1、董事会确定职员招聘计划；2、公布招聘广告；3、组织招聘考试，确定预选名单进行考评评议；4、确定最终人选；5、签署劳动协议。第五条职员培训根据行业主管部门要求，结合工作实际统一安排。第六条本所实施年度业绩评价制度，且制订切实可行岗位责任制考评措施，认真严厉搞好对职员德、能、勤、绩考评工作。考评实施自我评价和上级考评相结合方法，被考评者应事先提交工作总结材料，被考评者所在部门依据其表现提供初评意见，最终由本所考评小组或董事会决定职员年度考评评定等级。年度考评评定等级分为优异、良好、称积和不称职四级。职员考评和职务晋升、奖励等相联络。连续两年被评定为优异将给予晋升或嘉奖。被评定为不称职职员给警示，连续两年被评为不称职者可给予解聘。第七条职员职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。第八条职员职务任免：1、董事长及董事会组员由股东会决定；2、总经理由董事会决定；3、部门经理由董事长决定；4、项目经理由部门经理决定。第九条为促进职员全方面发展，事务所推行轮岗制度，通常工作人员轮岗由部门经理决定；部门经理轮岗由董事长决定。被轮岗职员应该在要求时间内办好交接手续到新岗位上班。第十条职员辞职必需在1个月前提出书面申请（组织人事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动协议。第十一条含有执业资格各类专业人员到了国家要求不得执业年纪界限时，应该办理退休和转股手续。假如董事会认为需要，仍可给予返聘，但不再担任事务所任何领导职务，不拥有事务所股权，不再行使业务汇报签字权。