食品有限公司财务管理核心制度.doc

某食品财务管理制度

   为适应企业管理要求，规范财务操作，依据企业财务工作现实状况，并结合企业以后发展需要和财务管理需要。特制订以下管理制度。

一、企业各项财务收支管理标准
企业职员应本着高效、节省标准经办多种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于企业现在处于初创阶段，各项财务支出，一律实施总经理审批制度。在此基础上，企业各项开支，采取计划管理和定额管理相结合具体管理方法。
1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必需由各职能部门每个月按项目编制具体资金预算方案，报企业审批，并根据用款情况纳入每个月资金用款计划。
2、各项办公费用，由企业办公室、财务部共同核定月度费用额度，报总经理审批。办公室在定额范围内按月编制计划，并落实到各部门。财务部门根据审批后相关计划安排资金。
    3、每个月资金计划，由各部门根据以下具体要求编制，财务部门在综合各部门计划基础上，汇总编制企业总资金计划：
（1）、工程款项、应按工程项目、协议项目及施工单位列出明细，由工程部门和预算部门编制
（2）、设备和材料款项。应按协议单位、工程项目等列出明细，由采购部门负责编制。
    （3）、办公费用。包含办公费、水电费、车辆费用等。
    （4）、工资。由人事部门会同财务部门统一编制。
    （5）、固定资产购置。列出固定资产清单，并注明使用部门等。
    （6）、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。
    （7）、业务招待费、广告宣传费等其它费用。按专题费用单独填报和列支。
4、预算汇报审批。
    （1）、由使用或管理部门提出具体预算汇报，经该部门主管认真核实。
    （2）、财务部审核汇总。
(3)、报经总经理审批。
(4)、财务部安排资金和监督实施。
5、企业将另行单独制订预算管理措施。
二、用款制度
    １、已列入当月用款计划款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等正当报销凭证之前，根据要求一律先记入经办人个人往来，经办人员应立即向对方索取正当报销凭证并立即报销冲帐
    ２、计划外用款，需另补汇报，报经企业领导同意后按审批意见实施。
    ３、超出50000元大额现金需求，根据银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，方便财务部门准备。
三、借款制度
    １、借款要求根据用款要求办理相关手续。
    ２、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作她用。
    ３、借款在办理完相关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。
    ４、前款不清，后帐不借。
    ５、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理同意，可借给一定额度备用金。
四、差旅费制度
    １、市外差旅费报销实施费用包干、超支不补、节省归己标准。
    （１）、住宿费实施在标准范围内，凭有效发票，实报实销。
    （２)、伙食补助、交通补助，根据定额标准据实发放。
    实施包干后，审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”“四定”标准实施，如遇特殊情况，需经原责任人同意方可报销。
     （3）、各部门在安排出差任务时，在定任务、定时间、定人员基础上，核定费用额度和借款金额。
    ２、凡不宜实施总额包干出差任务由企业领导审定。
    ３、相关补助具体要求：
    （１）、自带车出差不予发放交通补助。
    （２）、出差期间，如遇业务宴请，取消当日伙食补助。
    4、市内交通费。因公市内办事，交通费用据实报销，并由财务部会同各部门责任人严格审核把关。
    5、司机市内出车补助。
6、相关差旅费具体标准另行制订。                              
五、报帐制度
   （一）、基础要求
   １、各项费用报销，必需取得正当凭证（关键包含法定发票、收据等及对应原始凭证附件、清单等）。
   ２、各项费用反应经济业务必需真实。对于弄虚作假，一经查出，必将严厉处理。
   ３、报销时，各项手续必需齐全，各级部门必需严格根据各自审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核相关业务事项，负担连带责任。
   ４多种报销业务，相关人员应该在要求期限内立即报帐。  
    （二）、报销审批程序和要求
   １、经办人员依据相关发票单据及附件立即填制报销凭证。对相关业务内容、数量、金额、单据张数等必需经查对后如实填写。
   ２、所属部门责任人审核，关键审核其经济业务真实性、有效性、合理性。
   ３、到财务部门将相关单据交会计人员审核，关键审核其相关单据正当性、合规性、真实性，和相关费用标准、计划实施情况。
   ４、报企业财务主管人员审批。
   ５、报企业总经理或分管副总审批。
   ６、最终，到财务部门交由会计人员报帐。
    （三）、各项用款申请及其它会计业务，根据以上程序办理。
六、各项资产管理
    （一）、固定资产管理
   １、单位价值在2,000元，使用期限在十二个月以上资产，应列入固定资产范围。
   ２、购置固定资产，必需先以书面汇报形式，报经同意后方可办理。
   3、固定资产购置，标准上由指定部门统一采购。
   4、固定资产成批采购或数额较大，必需事先签署协议。协议中必需要求采购品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方法、成交价格和结算方法。
   5、固定资产购置程序：
   （１）、由相关使用部门提出申请，申请内容包含所购固定资产用途、品种、规格、数量。
   （２）、交由指定采购部门审定。
   （３）、办理相关报批手续。
   （４）、办妥相关审批手续后，交由采购部门集中办理。采购部门必需遵照货比三家、优质优价和经济适用标准。
   ７、固定资产使用管理
    固定资产经资产管理部门登记后，由使用部门办理领用手续，并接收资产管理部门监督管理。资产管理部门应定时检验各部门固定资产使用情况和完好情况。企业另将制订专门资产管理措施。
    （二）、办公用具等消耗品管理。
1、办公用具，由办公室安排专员进行登记，并根据标准严格控制。办公室应建立相关台帐，登记多种办公用具购置和领用情况。企业将定时对其登记和管理情况进行检验。
2、购置办公用具，由各部门提出申请，办公室统一购置。事先要填制物品申购单并报批签字。凭同意申购单到财务请款和报销。
3、办公用具实施定额到人措施。企业职员，在配齐相关办公用具后，日常消耗性办公用具按每人每个月20元标准实施。金额较大办公用具，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产，应纳入低值易耗品，参考固定资产管理措施进行管理。
  （三）、低值易耗品购置，比照固定资产管理要求办理。
七、工程付款相关要求
    １、工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报经同意后实施。
    ２、凡须支付工程款项，乙方必需按协议，凭施工进度预算，填制“工程款支付会签单”，由甲方现场人员依据乙方所报进度，按施工规范质量要求，验证、签字认可其质量、数量。
    ３、经甲方现场责任人验证认可其质量和数量，并扣除甲供材料及代垫费用后，预算人员复核签字。
    ４、工程部对当月水电费核实后，在会签单上签字扣除，报工程部责任人审批。
    ５、乙方凭办好以上三项手续资料，方可到财务办理相关付款手续。
八、材料及设备采购相关要求
（一）、购物申请、询价及签署协议
1、良好采购计划是反应工作计划性关键方面，各部门应作好采购计划，按计划提出采购申请，尽可能避免紧急采购，以降低采购成本，提升采购效率。
2、大宗工程材料和关键设备购置申请，需依据正常生产进度情况及供货周期提出；其它物资采购申请，通常每七天可提出一次。
3、采购申请单提交后，由相关部门安排人员询价。
进行询价时，需进行“货比三家”调查，并对多家供给商进行比较。应尽可能取得供给商书面报价，使决议者有据可依。
4、在此基础上，经企业总经理审批同意后签署购货协议。
（三）、到货验收
购置货物抵达企业仓库后，各相关部门应对照申请单、订单、协议验收货物，验收合格后，方可办理入库手续。
若所到货物和订单不符，或质量不合要求，则应立即通知供给商退货，并通知申请部门妥善处理。
（四）、付款申请
1、报帐和付款申请时，须附上采购申请表，多家供给商比较表（假如需要）、协议和相关同意文件等，和仓库验收入库手续。
2、努力争取供给商在付款之前将发票开出，在确定发票、材料、订单、货运单相互吻合后才能付款。应尽可能争取先货后款。
3、付款时间应尽可能控制在协议要求付款期限最终时间，在不影响企业信誉及经营前提下，各部门应有意识延迟资金付出。同时注意协议签署应规范化。
4、财务部门要认真查对协议、预算及相关审批、验收等手续。
九、其它要求
（一）、通讯费用管理
1、相关费用报销标准，由企业统一制订。
2、通讯费用标准同意后，同意文件交存财务部门一份，根据同意标准，按月凭发票在标准内实报实销。财务部门要根据要求标准严格把关，并实施登记立案制度。
  （二）、车辆费用管理要求
   １、依据企业相关要求，车辆管理、维修和保养，由办公室统一负责安排。
2、办公室应依据车辆情况编制车辆年度保养维修计划及具体用款计划，报经审批后实施。日常车辆维护费用，经企业核定标准后在标准范围内掌握使用。
3、多种车辆保险费由企业统一到指定保险企业投保。
  （三）、业务招待费管理
    业务招待费使用，通常应落实先申请、审核、同意，后使用标准。使用时，应根据必需、合理和统筹安排标准使用。
   （四）、广告宣传费管理
    １、广告宣传费用关键包含多种广告宣传费、设计制作费和相关费用。
    ２、广告宣传费实施按单项广告项目单独预算、专题管理措施。
    ３、各项广告宣传，必需和承接单位签署协议。
    ４、由相关具体操作部门事先提出汇报及项目预算、用款计划，按程序报经企业同意后实施。同意后相关协议、批复汇报、预算、计划交存财务部门一份，方便监督实施。
    ５、当月资金使用计划，应将当月实际需支付广告宣传费用单列，方便财务部门区分不一样费用进行考评。
（五）、协议管理
    企业现在经济协议关键有工程类、采购供给类、借款协议及其它协议四大类，
   １、根据企业要求，多种协议，必需报经企业法定代表人签字同意，或经其书面授权同意签署方可有效。
   ２、财务部门对各项协议正当性、合理性、经济性等，应从财务分析角度进行分析、咨询和监督。对部分包含企业财务活动经济协议，相关部门在签署时，应该事先征求财务部门意见。
   ３、全部经济协议签署后，全部要立即交存档案室存档，同时一份交财务部门，方便财务部门进行必需分析、检验和监督实施。
   4、协议签署应规范、严密，避免引发法律纠纷。
   5、各部门应严格对照协议条款监督履约情况，做好统计归档管理。
以上要求，由财务部负责解释并具体监督实施。并将依据企业经营及业务发展，进行补充和完善。
    以上要求，自颁布之日起实施。

某食品
                    二00三年九月八日