不断增强企业的创效能力——在集团公司财务工作暨成本管理会议上讲话.doc

明确责任 提升素质
不断增强企业的创效能力
——在集团公司财务工作暨成本管理会议上讲话
陈 涛
2010年12月12日

同志们：
今天，我们召开集团公司2010年度财务工作暨成本管理会议。借此机会，我代表集团公司党委，就财务管理和成本管理工作，谈五点意见，与同志们一同研讨。
一、2010年财务管理和成本管理工作的成绩来之不易，问题不容忽视
2010年是我们二十三局组建以来最为困难形势最为复杂的一年，其中有“五大困难”和“一种消极现象”严重影响和制约了集团公司的生存和发展。这“五大困难”：一是经营工作困难重重，特别是铁路经营举步维艰；二是合作铁路项目管控难；三是资金高度紧张；四是产高利低；五是人才不足。“一种消极现象”：上半年有个别领导干部对企业丧失信心，辞职离开企业，一度在广大干部职工中产生了消极影响。在诸多困难和矛盾交织的情况下，集团公司上下人心思定、人心思进、人心思发展，团结一致，奋力拼搏，战胜了许多困难，克服了诸多不利因素，取得了产值、利润的新突破，遏制了危机的恶化，企业正朝着质量效益型道路前行。
一年来，我们各级财务、成本管理人员，围绕企业发展这个大局，坚持贯彻落实 “在发展中促转变，在转变中谋发展，坚定不移地走质量效益型道路”的发展战略，认真履职履责，采取切实有效的措施，防范财务风险、审计风险，不断提升财务管理和成本管理水平，增强企业创效能力，取得了可贵成绩。一是稳步推进资金集中管理，持之以恒抓外欠款清收，在资金压力极大的情况下，实现了财务状况的稳定；二是扎实开展了“小金库”专项治理等活动，对存在的问题和隐患进行了整改，顺利地通过了国家审计署和股份公司审计局的审计；三是夯实会计基础，财务决算水平稳步提高，较好地完成了股份公司的要求；四是稳步推进全面预算，效益意识普遍得到了增强，责任成本管理得到深化。总体来讲，一年来，广大财务、成本管理人员用自己的智慧、辛劳和汗水，为确保企业的整体财务状况良好，为推进企业向质量效益型道路迈进做出了积极的贡献。在此，我代表集团公司党委，向出席今天会议的同志们，并通过你们向长期战斗在财务、审计、成本管理一线，为企业发展辛勤工作的同志们，表示衷心的感谢和诚挚的慰问！
同时，我们还必须清醒地看到，我们的财务状况、财务管理与成本管理工作，依旧存在着不少问题：一是产高利低的状况没有得到明显好转，在建铁路项目效益前景不容乐观；二是资金紧张状况没有得到有效缓解，贷款不降反升，全局负债率比去年上升了X%；三是一些子公司存在着潜亏问题；四是个别财务人员以及成本管理工作人员素质不过硬、责任心不强，有失职行为；五是会计委派制喊了多年，但没有真正的落到实处；六是成本管理工作在有些单位重视不够，流于形式等等。
这些问题，有的是年年提、年年存在，有的是近年才发生的，还有的是今年内部、外部审计中发现的。这些问题，都需要我们认真思考，有效应对，绝不能听之任之，任其发展造成更大的问题和危害。解决这些问题，需要我们把财务管理和成本管理工作，置于企业生存发展的大背景下，深入思考，才能从根本上找到有效的应对之举；需要我们各级党组织必须站在企业科学发展的高度，来看待和认识财务管理和成本管理工作，从企业全面建设入手，加以提高和改进，这才是治本之策。
二、充分认识企业发展面临的形势，增强做好财务管理和成本管理工作的责任感、紧迫感
1、当前的国际、国内形势，加大了企业发展的风险和挑战
通过深入解读党的十七届五中全会、中央《关于十二五规划的建议》、12月3日中央政治局会议的精神，我们认为：“十二五”期间，仍然是我国经济发展的重要战略机遇期。我国的经济将保持平稳较快的发展，为我们企业的发展再次提供了难得的机遇期。同时，由于世界政治格局、经济格局的变化，国际间贸易摩擦、贸易保护主义的抬头，一些国家不愿意看到中国的强大，使我国经济平稳发展的风险正在加大。可以说，企业发展仍面临着一个难得的机遇期，但是在这个机遇期里，企业面临的风险和挑战将超过“十一五”时期。为此，我们要增强忧患意识和发展意识。当前，要深入学习领会、贯彻落实好股份公司孟董事长12月9日在我局调研时的重要讲话精神，对企业现状进行透彻分析，认真研究企业的发展战略和发展定位；要坚定不移地实施“走出去”战略，努力开辟海外市场；要规范经营行为，实现科学发展；要搞好项目管控，预防各种风险；要创建“四好班子”，引领好企业发展，把我们的企业做实、做强。
2、宏观经济走势对企业发展的影响，需要我们通过加强财务管理和责任成本管理工作加以应对
一是随着全球经济进入后危机时代，完全依赖规模扩张创效的途径将难以持久，企业实行战略转移势在必行。目前，全球经济已经进入后危机时代，国家依靠投资拉动经济增长的刺激性政策已经让位于拉动内需消费的政策。基建高峰后，我们将面临规模增长的瓶颈。比如，由于国家采取稳健的货币政策（今年中国人民银行已经6次上调了准备金，在近期不到30天内就上调了3次）、严格保护耕地、以及更加注重民生工程，意味着高铁、高速公路等大型基础建设的投资规模将可能调整，我局在铁路、公路市场的经营工作将更加困难。所以我们要在继续抢占、巩固、拓展传统市场的同时，要把更多的目光转移到苦练内功、强化内部管理上来，转移到新兴市场上来，要更多地思考多元经营、“走出去”战略、走差异化发展道路等发展战略问题，推进企业的战略转移。
二是国家经济发展的转型，要求我们企业必须走质量效益型道路，切实转变经济增长方式。党的十七届五中全会、12月3日中央政治局会议，都明确了“十二五”期间我国将进一步转变经济增长方式。在这种大背景下，企业的经济增长方式也必须彻底转变，要从依赖规模增长转变为依靠效益增长；要从高负债、资产质量差转变为适度负债、资产质量优；要从收支平衡、微利生存转变为重视积累、保有存量；要从高成本竞争、低水平管理转变为低成本竞争、高品质管理。
三是通货膨胀、贷款加息和人民币升值，以及伴随而来的工资上涨的压力增大，导致企业成本加大、负担加重，企业创效的压力越来越大。
四是企业自身存在资金压力大、铁路任务存量偏少、铁路合作项目管控难、人才短缺等问题，将进一步影响、制约企业的发展和职工队伍的稳定。
上述宏观经济走势对企业发展的影响，不论是从企业实施战略转移、转变经济增长方式，还是从解决最现实、最紧迫的资金压力大、产高利低等问题，都与财务管理和成本管理有着紧密的联系。可以说，上述宏观经济走势，从某种意义上说，也在深刻地影响着财务管理和成本管理工作，对财务管理和成本管理工作提出了更高的要求和严峻的考验。
3、从财务工作的日常管理来看，随着股份公司的上市和国家对铁路等重点项目的审计力度不断加大，对财务管理、审计工作的要求将越来越高
作为上市公司，股份公司必须面对监管机构和社会公众的监督，我们的财务信息将是透明的、公开的，有些管理行为不是企业领导班子统一意见后就可以执行的，还必须严格按照上市公司监管要求来进行。同时，近年来国家对铁路等重点项目的审计力度不断加大，使我们面临的审计风险也越来越大。这就对我们各单位主管及财务人员的能力和素质提出了更高的要求。
面对企业发展面临的新形势、新问题、新挑战，我们各级领导干部、各级财务人员，都要深刻认识到，效益和资金仍然是制约我们企业生存发展的两大难题，加强财务管理和成本管理是提升效益和缓解资金紧张的重要渠道，我们要切实增强工作的责任感和紧迫感，切实增强创效意识和“现金为王”理念，主动作为，创新性地开展工作。
三、切实加强领导，着力解决当前财务管理、审计工作和成本管理中的突出问题
在6月份召开的成本管理和变更索赔工作会议上，我曾对成本管理和变更索赔的重点工作做了强调，今天这个会议上，限于时间关系，我侧重于对财务管理谈几点看法。
1、财务管理和成本管理要始终围绕创效和资金这两个目的，千方百计地把贷款降下来
对于通过加强管理提升创效水平，这个问题近年来一直讲得比较多，大家的意识也比较强了。不少同志对资金的重要性还认识不足，这里我想强调一下“现金为王”的意识。企业不会因为亏损而马上破产，却会由于资金断链而立即倒闭。道理很简单，大家可能都听过饭店被人吃垮的故事。饭店是顾客越多越好，但是如果顾客总是赊账，虽然店主的账上每天总是盈利的，但本钱却是一天比一天少，最后连买菜的本钱都没有了，只能关门。我讲这个事，是因为从我们财务快报上反映，2010年全局盈利是X亿，而我们的效益没有“货币化”，各子公司贷款不降反升，局指项目的贷款报告一个接一个打到机关。这个问题不得不引起我们各级领导、财务主管的高度重视和深思。其实，现金本身就是一种资本、一种效益。目前，我们全局有息负债XXX亿元，按一年期贷款利率计算，每年付出的利息达XXX多万元，相当于今年效益的X%。我们个别子公司，一年付出的利息近XXX万，而给局里的上交款才XXX万，大部分钱给银行了。所以，我们一定要把“现金为王”的意识，纳入到责任成本管理中来，不仅要通过加强生产经营环节的管控来提升成本管理水平，还要创造性地通过加强财务管理、资金运作、加强工程款回收，来降低成本。我们要树立全过程、全方位的“大财务”管理理念，将财务管理目标作为企业管理的根本目标，把“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”作为现阶段企业管理的方针，渗透和贯穿于企业管理流程的自始至终。
2、财务管理和成本管理工作是系统工程、基础工程，必须通过加强企业的全面建设，才能从根本上实现管理水平和创效能力的提升
财务管理和成本管理工作是一项系统工程、基础工程，涉及到企业管理的方方面面，涉及到生产经营的每一个环节，与每一个员工的工作和利益都息息相关。在推进财务管理和成本管理工作过程中，势必要对企业管理的机制、相关的规章制度和人才队伍建设等企业的全面建设提出更高的要求。因此，从某种意义上说，财务管理和成本管理工作，既是企业生存发展的现实需要，又是关系企业长远发展、科学发展的关键问题和核心问题，必须做到标本兼治，全员参与其中，人人担起责任，才能行之有效。
为此，一是各级领导班子，要深刻认识推进财务管理和成本管理工作的重要性、紧迫性和艰巨性把推进财务管理和成本管理工作，提升企业效益，作为衡量自己履职履责能力的重要标准。大家为此要自觉地学习经济管理知识，熟悉财务管理和成本管理的工作流程，时刻关注市场形势变化，研究新规则带来的新问题，切实加强对财务管理和成本管理工作的领导。二是要树立“高品质管理，低成本竞争”的理念，进一步加强宣传教育，增强全员的成本意识，形成人人关心成本、厉行节约成本的良好氛围。三是切实加强执行力建设，健全激励机制。要制定科学合理、行之有效的激励约束机制，做到奖惩分明。通过奖功罚过、奖优罚劣，形成良好的氛围，使财务管理和成本管理工作得到有效推行。四是不断探索和加强海外项目的财务管理和成本管理。要研究制定海外项目财务管理和成本管理办法，规避风险，提升盈利水平。五是通过提升集约化管理水平，降低管理成本。要大力推进 “法人管项目”，提高人、财、物、信息等资源管理的集中度。六是进一步加强工程公司建设，在现有的基础上培育和发展专项施工能力，提高专业化水平。
特别需要强调的是，各级领导班子要进一步明晰企业发展的思路，坚定不移地走质量效益型道路，围绕搞好财务管理和成本管理工作，努力做到“六个明确”：一是明确推进财务管理和成本管理工作，是企业生存发展的根本性问题，是各级领导班子长期的重要任务，人人有责；二是明确推进财务管理和成本管理工作，是企业管理综合水平的集中体现，必须标本兼治，在抓好当前紧要工作的同时，要着眼长远打基础；三是明确要以爱企爱岗敬业为主题，培养造就一批胜任财务管理和成本管理等工作的专业人才队伍，要依靠优秀的干部去实现效益的最大化；四是明确安全、质量是效益的基础，安全、质量事故是最大的成本浪费；五是明确规避审计风险也是效益的指导思想，通过加强内部审计，完善财务管理；六是明确“效益优先”、“现金为王”，效益是企业生产经营的主要目的，资金是企业赖以生存的血液，解决好产高利低和资金链紧张的问题十分紧迫。
3、充分认识并切实发挥好财务管理在企业管理中的独特作用
财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。从某种意义上讲，没有高水平的财务管理，就没有高水平的企业管理。财务管理作为企业管理的中心，不仅在于财务状况是企业经营活动成果的最终体现，财经信息是每个经营环节的动态价值反映，还在于企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理息息相关。企业的生产、经营每一环节，都离不开财务的反映和调控；企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动有效的制约和检查手段。随着市场经济的发展，财务管理在企业管理中的地位将越来越重要。一是加强财务管理，是搞好责任成本管理、变更索赔、物资公开招标采购等创效手段的前提条件和制度保障。二是强化财务管理，是预防腐败行为、堵塞效益流失的重要手段。无论是对外的超拨款，还是内部人员的中饱私囊，这些钱、这些帐都要经过财务部门，把好财务这个关口，对于预防腐败、堵塞效益流失的意义就不言而喻了。然而，我们有些单位的财务管理则不尽人意。他们对财务管理认识存在误区：把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；财务部门完全听命于主管领导，只注重财务的服务职能，忽视了财务的监督职能。在一些项目上，财务部门只要项目经理签字，再多的钱也敢往外拨，不做进一步的核查。极个别单位还存在着财务人员与领导沆瀣一气，共同侵吞企业资产的事。三是财务管理是企业管理的前沿。财务管理的水平，决定企业的视力范围和视线长度。企业发展中存在的危机和问题，往往是最先通过财务审计反映出来的。因此，财务管理是企业管理的前沿，防范风险的前哨，财务人员（包括审计人员）是领导决策的参谋和助手。因此，财务管理不仅要在企业管理中起到理财的作用，还要起到看家的作用、参谋助手的作用。
四、切实加强财务人员队伍建设，用优秀人才不断提升企业的财务管理水平
人始终是决定性要素。加强财务管理在依靠制度建设的同时，我们一定要把加强财务人员队伍建设作为一项基础工作抓紧抓好。各级党组织要坚持党管干部、党管人才的原则，选用好财务人员，特别是财务主管；要坚持党管思想、管廉政建设的职责，加强包括财务、审计人员在内的管理人员的思想建设、职业道德建设和廉政建设；要通过管大事、议大事，加强对财务工作的指导；要通过加强领导班子建设，加强经济理论学习，提高对财务工作的指导水平，提升驾驭全局的能力。
1、要把好财务人员的培养使用监督关
用好干部、用对人才是解决财务管理的根本问题。俗话说，心术不正的人，再好的经也会给你念歪。财务工作本身是一个专业性很强的工作，我们要杜绝那种对非财务专业人员越权任命而混进入财务队伍的现象。对于财务人员的培养使用，必须由子公司以上财务部门推荐，并报相关会议讨论通过之后，才能任命和使用；局指和子公司项目部、施工队等单位，无权任免财务人员。这是一条纪律，必须认真遵守。我们要坚持“德才兼备德为先”的用人原则，选用好包括财务人员在内的关键岗位人员。在财务人员的使用过程中，局处两级财务部门，要加大对所属单位的检查频度和力度，做到及时发现问题、纠正问题。要把加强财务管理与反腐保廉结合起来，纪检审计等部门要加强效能监察和专项执法检查，将监督关口前移，增强防范效果。对于违反财经纪律，给企业造成经济和信誉损失的财务人员，要坚决清出财务队伍，以保证财务队伍的纯洁性；对于有不良记录和业务素质低下的财务人员，要采取淘汰的方式，逐步清出财务队伍，以确保财务队伍的整体素质能够适应企业不断发展的要求。当然，加强财务人员的培养使用监督，最重要的还在于建立一种有效机制。财务部门要积极探索会计委派制的有效性和独立性，既要坚持委派，又要避免被委派会计与项目部搅在一起，串通一气。要通过完善制度，规范财务人员的行为和项目部的管理行为，使财务管理工作步入制度化、规范化的轨道。
2、要加强财务人员的职业道德建设和廉政建设
财务工作是一个特殊行业，财务人员是一个特殊群体。由于财务工作的特殊性，财务人员既把握着企业的钱袋，又掌握着企业的经营机密，有一定的权力，同时也使财务人员面临着更多的诱惑和考验，这对财务人员的思想政治素质提出了更高的要求。作为财务人员，有德无才所带来的危害不大；但如果有才无德，以掌握核心机密作为筹码，坑害企业，其所造成的损失将是巨大的。所以，一名优秀的财务人员，既要做到职业道德好、政治素质高，又要业务能力强，首先是职业道德素质要好。我们二十三局有很多出色的财务人员，他们的共同特点就是爱岗敬业，忠于职守，坚持原则，廉洁自律。反过来看，这些年我们有的单位出现的问题，除管理原因外，一个很重要的因素就是财务人员世界观出了问题，人生观、价值观发生扭曲，丧失了基本的职业道德。其结果是：企业蒙受了巨大的经济损失，也害了财务人员自己和家庭。因此，一定要把职业道德建设摆在财务队伍建设的首位，要经常组织财务人员学习国家的政策、法律、行规，要经常进行反腐倡廉和财经纪律教育，使财务人员能够避免因政策、法律、法规掌握不熟练而出现不该出现的问题。发现财务人员不良动向，要及时教育、批评、纠正。希望广大财务人员一定要坚守住职业道德的底线和法律的红线，不得监守自盗，不仅要廉洁自律，还要勇于对侵吞企业财产的不良行为进行制止，真正为企业理好财、管好家。
3、要强化财务人员的业务素质建设
随着内外形势的不断发展变化，财务管理工作面临着许多新情况、新课题，需要认真研究并加以解决。广大财务人员要不断提高业务素质，潜心钻研理财、聚财之道，提高实际工作能力。特别是要强化学习《公司法》《会计法》和新的财务核算制度、核算方法等知识，熟悉财经、法律、法规、金融知识，严格按照法律法规规范会计行为，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，要熟悉所在单位的生产经营情况、管理情况；要努力学习市场经济知识，探索市场经济规律，研究经济发展中的重大问题，本着推进走质量效益型道路、加快转变经济增长方式的目标，从财务工作的角度多提有价值的建议。在工作中，财务人员要主动带头执行各项财经制度，坚持依法理财。要敢于坚持原则认真贯彻国家的法律法规；要钻研、吃透并灵活运用政策法规，努力规避企业的风险，既要勇于创新，又要学会保护企业，保护朋友，保护好自己。
五、全力以赴搞好财务年终决算工作，谋划好2011年的财务管理工作
再有50来天就是春节了。岁末年初的这一段时间，各项工作相互交织，千头万绪，任务十分繁重。我们要再接再厉，充分抓住和利用最后一个多月时间，全力以赴，扎实工作，确保全面完成年度任务，为明年工作开好头。全力以赴、认真搞好这次财务年终决算工作，是这次会议的重点。在2010年中，为提高经济运行质量，我们先后出台了成本管理、变更索赔等经济管理办法和财务管理规定，采取了诸多措施，但经营成果到底如何，是盈是亏哪些项目的经济运行质量高，哪些项目管理不到位，有哪些经验和教训？这些都需要用数据来确认。而且今年的财务决算数据，将作为谋划明年工作的依据。因此，希望大家要本着实事求是的态度，严格按照股份公司的要求，认真扎实地搞好今年的财务决算。不管所在单位是盈是亏，还是潜亏，都要客观地反映出来，我们宁可看到一个单位真实的亏损，也不愿意看到虚假的盈利。这方面的教训不少，要引以为戒。同时，我们要注重总结经验教训，加强沟通与学习，坚持贯彻落实集团公司年初提出的“发展中促转变，转变中谋发展，坚定不移走质量效益型道路”的发展战略，认真谋划好2011年的财务管理工作，努力推进二十三局“从追求数量增长向追求企业形象品牌，从粗放经营向集约经营，从依靠中介经营向自主经营，从急功近利向质量效益型”的四个转变。
最后，今天各单位的行政主管基本上到齐了，希望大家一定要以大局为重，按时足额完成上交款任务。

同志们，集团公司正处于负重爬坡、艰难前行的困难时期，提升财务管理和成本管理水平，向管理要效益，是我们二十三局生存和发展的现实需要、迫切需要。希望大家把眼光放得更远一点，要求提得更高一些，克服困难，团结协作，为推动中铁二十三局走质量效益型道路，实现“追求卓越，打造品牌，强局富工”的目标，做出新的贡献。
谢谢大家！

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