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上海珠江投资管理制度财务部-05 第一章 财务部工作职责一、总则财务部是企业开发项目资金运作、成本核实和控制业务管理部门。负责对企业财务计划、报表编制、帐务处理、费用报销、借款、预付款项、资产管理、按揭结算、贷款融资、债权债务、会计档案、财务电脑系统进行业务管理，以确保企业总控制计划目标实现。二、财务部工作职责1、财务计划、报表编制、帐务处理（1）依据企业总控制计划目标，编制年度财务计划及月度财务用款计划。（2）根据当地域不一样企业独立开设银行帐户，分别设置帐目，核实损益和做好报税工作，并按要求及控股关系编制会计报表。2、费用报销、借款及预付款项管理（1）制订各项费用报销及审批权限管理制度，并监督实施。（2）制订部门或职员因公借款（现金）及预付款项审批管理制度，并监督实施。 （3）制订物资采购审批权限，并监督实施。3、资产管理（1）固定资产管理A、负责对企业购置固定资产增减、变动情况统一管理。B、负责对固定资产计算折旧、清查盘点、编制报表。C、负责对固定资产报废、变卖、转移、盘盈、盘亏及毁损等统一管理。（2）现金管理A、负责制订现金管理制度，并监督实施。B、配置专职出纳办理现金收支、现金日志台帐登记。C、财务部责任人应不定时对出纳经管库存现金进行抽查查对。（3）银行存款管理A、负责制订支票领用、签发、印鉴使用、保管理制度。B、严格按协议或工程进度，和付款审批手续支付款项。C、银行存款收付业务发生后应立即登帐，定时和银行对帐单查对一致，并编制银行存款余额调整表。严禁出借银行帐号，严禁企业资金外借给外单位。（4）外汇资金管理A、制订企业外汇资金管理制度，并监督实施。B、企业外汇资金，应分别按币种到国家外汇管理局指定银行开设帐号及兑换。C、外汇收支必需严格根据国家外汇管理条例要求实施，接收外汇管理局监管。 4、按揭、结算 （1）负责购房者按揭贷款申办工作。（2）负责购房协议审核、订金、楼款收取和结算。（3）项目完工入伙后，对符合结转营业收入条件楼宇，每三个月结转一次，并做到协议价款、发票金额和实收售楼款相一致。5、贷款、融资（1） 负责企业借贷款手续申办。（2） 合理利用融资渠道，为企业开发投资筹措资金。6、债权债务管理（1）负责对应收、应付帐款，和其它应收、应付帐款、预付款、备用金等帐户按单位、具体人列帐登记，定时查对，立即催收和清偿。（2）严格审查坏帐损失，建立坏帐销帐审批制度。7、会计档案管理（1） 负责制订会计档案管理制度，并监督实施。（2） 负责会计凭证及帐页须按企业名装订成册，由财务部统一集中保管。（3） 严格实施会计档案借阅、销毁（超出保管年限）审批手续。8、财务电脑管理（1） 切实保障财务电脑系统安全，确保资料完整，天天正确备份。（2） 负责财务电脑系统保养和维修，确保电脑及隶属设施稳定性、可靠性。（3）加强财务电脑资料保密性，限定每个人操作使用范围。上海珠江投资管理制度 财务部-05 第二章 财务管理制度第一条 财务管理要求为加强财务管理，搞好会计核实，控制费用开支，严厉财经纪律，提升企业管理水平和经济效益，并结合企业实际，制订本要求。一、总则1、本司实施集中统一财务管理，即本司及下属二级企业、项目企业会计核实和财务管理职能均由本司财务部推行，制订和建立财会人员岗位责任制，使本司财务工作责任到人。2、建立财务会计体系，编制年度财务计划，提供系统、全方面、综合书面财务汇报，定时或不定时地向企业主管领导汇报财务情况，以利企业掌握收支情况及改变趋势。3、帐务处理基础标准：凡有企业法人营业执照企业，均为独立核实单位，其帐目建立按各自适应会计制度实施，对外均以独立法人出现，统一税务管理。企业内部以每个月月底为结帐日，下月5号前完成企业及各二级企业、项目企业报表，并按总企业要求上报，10号前报税务机关。4、落实实施财政部公布企业财务通则、企业会计准则、房地产开发企业会计制度，加强财务管理，控制费用支出，推行会计监督，做好资金计划、使用、融通和管理，努力争取在满足企业业务发展需要和安全前提下，使资金产生最大收益。5、严格按审批程序、权限支付多种款项，对不符合手续付款项目，财务部应拒绝支付直至手续完备。6、加强房地产经营管理，确定费用开支范围和支出审批权限。7、参与确定和审核各类经济协议，并按协议要求，有效调度使用资金，做好新开发项目标财务可行性分析，检验和监督协议实施。二、会计核实管理1、采取借贷记帐法记帐，权责发生制核实。通常收益已经实现，费用已经发生，不管款项是否收付，全部应作为本期收益或费用入帐。通常不属于本期收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期权益或费用处理。一个时期内各项收入和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内入帐。通常用于增加固定资产而发生各项支出全部应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，通常为了取得收益而发生各项支出，全部应作收益支出，同时计入成本、费用。2、会计期间分为年度、季度和月份，会计年度采取公历年制，自公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。3、会计核实以人民币为记帐本位币。凭证、帐簿、报表，均用汉字书写。4、会计科目，实施房地产开发企业制度中所订会计科目。5、会计报表，依据国家所要求会计报表格式填报时间、份数实施。做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或实质上拥有被投资企业控制权，应该编制合并会计报表，报表保管期限根据会计制度实施。6、会计凭证（1）使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：工资表、报销单、费用开支证实单、调拨单、收款收据、借款单等。外来原始凭证指：本司和其它单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本司凭证、发票、收据等。（2）逐步统一使用电脑复式记帐。（3）会计凭证保管期限，和保管期满需要销毁时手续，根据会计制度实施。7、外币折算业务（1）采取中国人民银行统一公布市场汇率作为处理外币业务折合汇率。（2）采取当日汇率作为记帐汇率。（3）采取按月期末调整法核实汇兑损益。财会人员离职时，必需办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监督交接，并由交接双方签字。未按要求办清交接手续财会人员，不得离职。三、流动资金管理1、管理标准：流动资金既要确保需要又要节省使用，在确保经营业务活动正常需要前提下，努力争取节省资金，以较少资金占用，取得较大经济效果。2、使用基础要求：加速资金周转、扩大经营、降低流动资金占用。对商品资金占用，应本着勤俭节省标准，尽可能压缩。严格控制办公家俱、用具购置，同时，要加速资金结算，以降低对流动资金占用。3、财务部统管流动资产，对每一笔流动资产开支严格审批程序，并依据总经理安排调拨资金。4、请款时，经办人要认真填写请款单或付款审批表，并附上付款依据（如协议、收费标准等）由主管副总经理或助理总经理审核，总经理审批。5000元以上开支须由集团企业领导审定，再由财务部依据资金情况区分轻重缓急给予开支，各级审批要本着认真负责态度，出现问题，层层负责。5、备用金管理要求企业备用金管理分为生产性备用金管理和非生产性备用金管理。（1）生产性备用金管理：A：备用金额度：最高限额为50万元；B：备用金申请措施：由各项目企业依据项目企业规模提出备用金额度申请,上报分管经理、财务经理和总经理审批下拨额度；C：生产性备用金使用措施：备用金为生产性资金，不得作为其它用途，其目标为应付生产紧急情况,支付前须经项目企业第一责任人书面同意,财务部经理审核，报总经理审批后,由财务部负责安排资金,事后二天内按企业对应制度补办付款审批手续，应尤其注明由备用金付款情况，全部备用金付款由财务部实施专题审核和登记。D：备用金额度控制：备用金额度实施滚动制，已补齐付款审批手续备用金付款归入正常付款，不再占用备用金额度。（2）非生产性备用金管理：企业职员预支备用金必需含有业务理由，填好借款单由部门经理审核，总经理审批后到财务部办理。预支后14天内必需办理报销手续，不然作为私人借款而扣取工资。有特殊需要私事借款不得超出本人月工资额。同时，每次借款结帐时间不应超出30天，超出30天未结清应以工资抵还，旧欠未结之前不准新借。6、现金管理要求依据企业及项目企业业务范围和经营活动特点，库存现钞余额在取得银行同意后，定为元人民币，超出限额部分，当日存入银行，除要求范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入现金中坐支。（1）现金支付范围A、发放职员及临时人员工资、补助、福利补助、退休金、支付出差人员必需携带旅差费用暂借款。B、购置不含有转帐条件单位物品，或支付零星劳务酬劳。C、结算起点(1000元)以下零星开支。（2）现金收付手续和要求A、在收付现金时财务人员必需认真仔细审查现金收付凭证是否符合要求手续，开支是否符合制度要求，审批手续是否完备，是否已由经办人和证实人签字，是否有齐全、正当原始凭证。B、所收付现金，必需认真清点，既关键点大数，也关键点细数，还要确立复核制度，以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对用户收付现金时，还应唱收唱付。C、在收付现金后，必需在发票、收付款单据或原始凭证上加盖注明日期“现金收讫”、“现金付讫”字样戳记。出纳人员还必需立即依据凭证，在电脑记载现金日志帐，每笔收付均应在当日志帐完成。D、会计人员应常常查对现金数额，每个月检验出纳库存现金情况，并做出盘点表送交财务部经理。确保现金帐存和实际库存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发觉库存现金长余或短缺，应立即作出统计，立即列帐，并查明原因、明确责任，根据要求审批权限审核处理。7、银行存款管理要求（1）市内往来单位应收款项，以支票结算，应在收到支票当日，最迟不得超出第二天，把支票送存银行结算，以加速资金回笼。（2）应存银行款项（含现金及转帐票据），应填制“送款单”连同现金或结算凭证、转帐票据等送存银行（外币以外币币值计算票据，还应注明送存银行当日外汇牌价汇率），并按“送款回单”或“银行收款通知”单据入帐。（3）到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其它结算凭证，并应立即将支票存根、结算凭证付款联等银行结算单据登记入帐。（4）企业在银行开立存款帐户，不准外单位或个人借用来进行结算。特殊情况需借用，需经企业总经理同意。（5）出纳人员不得发出全空白支票。如因特殊情况，为方便工作，准许发出半空白支票即必需填写日期、受票单位名称、用途，只空出金额栏（但要注明限额金额）。凡领用支票必需在开出支票十天内报帐。（6）出纳人员应定时和银行查对存款余额，人民币存款帐户每个月最少查对一次，外汇存款余额每10天查对一次。在接到银行对帐单后，应逐笔查对借贷发生额和余额。发觉记帐错误，应立即更正。属于银行差错，要立即通知银行更正。发觉有未达帐款，应采取“余额查找法”进行查对，并编制“银行存款余额调整表”来确定收付未达帐，对核实未达帐款，要加强管理，常常检验，如发觉有帐款长久未达，应认真查明原因立即处理。四、流动资产管理（一）家俱用具管理家俱用具（低值易耗品）标准是：使用年限在十二个月以内，购进单价二千元以下，不符合固定资产标准设备、工具、用具、家俱、物品等均为家俱用具。1、购进、摊销要求（1）家俱用具购进，要按年度编制预算，由各使用部门依据营业所需或办公需用，编报计划，报行政人事部、财务部审查并提出意见，报总经理审批后，由行政人事部统一采购。订购时要按协议会签制度相关报价要求实施。（2）家俱用具购进成本，包含购进价格和所支付运杂费。家俱用具购进后，按一次摊销措施，作出帐务处理，在“管理费用低值易耗品”科目入帐。2、领用、报废要求（1）行政人事部负责家俱用具日常管理、维修工作，企业买进时列表登记，领用时填报领用单，领用部门或个人应负保管责任，每十二个月盘点一次。修理家俱用具所用开支，以“管理费用修理费”列支。（2）家俱用具在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，由使用部门提出意见，经行政人事部、财务部审核，报总经理同意，可办理报废手续，不作会计处理。报废家俱出售时，其售出残值作“营业外收入”处理。（3）家俱用具发生丢失、毁损，应由当事人或部门写明原因，向部门经理汇报，金额在100元以上，须转报行政人事部、财务部审查并呈财务部经理审核。不属人力不可抗拒丢失、毁损，由当事人填写汇报单，说明原因，由部门经理填写意见，送行政人事部、财务部审查，核实赔偿金额，报总经理同意。赔偿价款作“营业外收入”科目处理。（二）物料用具（用于现场）管理1、物料用具应以勤进少储为标准，预防积压和浪费。对于物料用具购进、领用和处理，要严格根据计划和审批手续办理。2、物料用具购进所发生运杂费，计入物料用具成本。如同时购进多个物料用具所发生共同费用，则按同时购进多种物料用具单项价值分摊费用，计入成本。3、如购进物料用具后，立即全部交付使用部门领用，应在填制进仓验收单同时，填制领料单连同发货票办理报帐手续。并即时作“费用”项目处理。4、因业务需要购置物料用具，按固定资产、家俱用具购置程序申请和报批后，由行政人事部统一购置并办理领用登记。五、固定资产管理1、固定资产由行政人事部统一管理，由财务部核实，并分别设置帐卡登记，每十二个月年底由行政人事部组织进行一次盘点，确保财产安全完整，帐实相符。行政人事部应指定一名职员负责对固定资产进行日常管理 （管理措施由行政人事部另定）。2、购置固定资产，由需用单位书面申请，列入年度预算，经行政人事部报企业同意，购置时经总经理同意。自行购置，财务部拒绝付款。购置时实施报价和货比三家，然后按要求实施逐层审批。3、购建固定资产，完工验收后按实际成本从购建支出转入固定资产科目核实。4、因为保管使用不妥而造成遗失或损毁，责任者必需写出事故汇报，依据相关部门判定明确责任，提出处理意见，经企业总经理同意后，其发生修理费或报废损失，由责任者赔偿或单位报销。5、固定资产修理，必需由使用者所在部门提出，行政人事部联络相关专业部门进行维修。因责任事故造成汽车修理费，单位负责报销80，当事司机个人支付20。6、提升固定资产利用率，依据需要由行政人事部统一调剂使用，并办理调拨手续。7、财务部依据企业财务制度要求折旧年限和标准，按月计提折旧。六、费用管理要求（一）费用预算管理1、制订费用预算方案企业各部门（含二级企业、项目企业）依据实际情况定岗、定编、定责。每十二个月年底前提出下十二个月费用预算方案。2、各部门费用预算方案草拟后，经财务部审核，报企业董事会同意后实施。3、各部门、二级企业、项目企业在实施费用预算方案过程中，若认为确有必需追加预算时，须在每十二个月第三季度提出追加预算方案，经财务部审核，报企业董事会同意后实施。（二）费用核实要求转帐摊销费用。多种物料、用具、定制包装用具、家俱用具、固定资产折旧，这些费用，均采取定时摊销转帐。已付待摊费用。一些虽在本期支付费用，但应由以后分期负担，属于预付性质，因为费用支出数额较大，一次核销影响费用水平和财务结果，所以必需经过“待摊费用”帐户进行核实，如创办费、大宗包装物、库存物资，较大宗进口物资所付关税等。预提待付费用。通常由本期负担费用，但跨结算期支付如职职员资、福利费、建安费用和银行借款利息等，全部必需预提计入当期成本和费用。（三）各项费用开支标准、范围1、市内交通费（1）因业务接待需要，或时间紧急，或携带关键资料又无车可派，由部门经理同意可乘坐士，经行政人事部签字、财务总监审签后按实报销。（2）为了有效监控此项费用，报销者需填报“出差费报销说明单”，具体填列各次事由、时间、起止地点、金额，并当月报销。2、加班工资各部门职员，因工作需要，在完成工作日工作时数后，仍需继续加班工作或在节假日来企业坚持工作，经部门经理同意或安排，可发给加班工资。（具体要求由行政人事部制订）加班工资单由各部门经理签署意见，按月统计，按时上报行政人事部，由行政人事部做出报表。加班工资应在“工资加班费”项目列支。3、职员教育经费（培训费）职员教育所需经费，按职职员资总额1.5百分比给予开支。教育经费开支范围：（1）实习费用：学员及培训职员、轮训职员、在本单位实习或经同意到外单位实习所发生费用，和职员经同意去外地或外单位学习、参观所发生费用。（2）设备购置费：购置培训职员需用通常器具、仪器、图书等所需费用。（3）代培经费：本单位职员选送到外单位代为培训所需支付培训费。下列各项开支，不包含在职员教育经费之内。A、脱产学习职员工资和送培训班重新培训职员生活费，不包含在职员教育经费以内。B、学员及职员（重培职员）学习用书本、参考资料、计算尺（器）、笔、墨纸张等用具，应由学员及重培职员个人自理，不得在职员教育经费中开支。支付职员教育经费，应以“管理费用职员教育费”科目列支。4、宣传广告费（1）宣传广告费开支范围：宣传企业经营范围报刊、广播、电视广告、印刷品、年历、赠品和大型演出活动赞助开支等。（2）企业宣传广告活动，每十二个月由销售部负责拟出宣传广告计划和费用预算方案，报总经理审批后实施。每次支付时审批权限参考“流动资金管理”中对应要求实施。（3）在进行企业宣传广告活动时，如有回佣，须如数上交企业。（4）宣传广告费应在“管理费用宣传广告费”科目开支。5、办公用具管理办公用具应坚持节省标准，企业各部门用于办公所需文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证和其它办公用具，应每季编报领用计划，统一由行政人事部购进，专员验收保管，各部按月领用，各部不得自行采购和付印。6、业务招待费（1）开支标准：按年度预算实施。（2）业务费用，应于业务费发生后（出差回企业后）五天内办好审批手续到出纳处报帐，如没有按时报帐，对这部分业务费将作为个人开支业务费用，企业不予负责该业务费开支。7、手机、宅电话费凡由企业报销手机话费部门经理一级人员，每个月费用限额为300元；其它经同意同意给手机话费补助通常职员费用限额为每个月200元；驾驶员手机话费限额为每个月100元，超出部分话费由本人自付。总经理、副总经理每个月手机话费和住宅话费平均为800元；项目企业总经理每个月手机话费和住宅话费平均为600元，费用报销实施整年包干制（具体详见行政人事部相关要求）。8、司机误餐补助司机因公出车，恰逢用餐，发给司机误餐费每餐10元。9、差旅费因公到外地出差人员，交通费按实报销；中国住宿费控制标准：总经理级700元/天.人；部门经理400元/天.人；通常人员300元/天.人，去香港等酒店住宿另批。差旅补助（含伙食补助）：香港350元港币/天.人，中国80元/天.人。七、付款审批1、报销时，要写明开支事项，由部门经理、财务部经理、主管副总经理、总经理、法人代表逐层审批，最终向出纳报销。审批采取级差审批方法，在开支标准（或年度预算）范围内，职员及部门副经理由所属部门经理审核，部门经理由企业管线副总经理审核，副总经理由总经理审批，总经理由法人代表审批。超出开支标准（或年度预算），报总经理审批。2、相关协议付款审批权限（1）相关单位报来工程预结算，须经合约部审核，重大工程还须经银行审查，管线副总经理审核、总经理审批。（2）总企业、二级企业、项目企业根据协议条款要求支付各项工程款，由付款单位请款，会签手续齐全，经合约部审核，按审批权限审批。（3）凡经济协议（包含包含收付款，资金结算多种协议、协议、备忘录、公函等）签署完成后，经办人在一个工作日内将原件一份交财务部立案，复印一份交行政人事部归档。（4）凡企业开发项目需向相关部门缴交各项服务费用，包含消防审查费、卫生防疫审查费、环境保护费、人防费、测绘费、市政费、拆迁管理费、档案确保金、咨询费、工本费等，须提交付款依据、收费标准等。（5）消防、水电配套工程未能取得协议而需预付款，应事先请示总经理同意后才办理会签手续。3、相关费用付款审批权限（1）预算内流动资产购置、办公费用由部门经理、财务部经理审核后报总经理审批报销。预算内交通费、差旅费按“七、1”项审批后报行政人事部、财务部经理审批报销。预算内业务费按“七、1”项审批后报财务部经理审批报销。（2）预算内流动资产购置、交通费、差旅费、业务接待费等由部门经理审核后经财务部审核，由总经理审批，总经理外出由法人代表审批。（3） 预算外固定资产购置，由使用部门提出申请，经行政人事部、合约部、财务部审核后，报企业董事会审批。 （4）工资发放由行政人事部将职员考勤统计表、工资单和新职员入职员资审批表等相关资料送财务部复核、企业领导审批后，由出纳发放（工资发放日前三个工作日提交财务部）。（5）奖金发放由行政人事部提出奖金发放方案，经财务部审核，报总经理审批后，由财务部发放。 4、按税法要求向税务征收机关缴交各项税费，由总经理审批。5、销售部经办向相关部门缴交各项税费，由总经理审批。6、没有签署协议而需支付款项（指不列入年度财务预算项目标款项），由总经理审批。每项金额在10万元以上，一律不予支付。如该笔款项和生产经营相关，不支付会影响业务正常开展，应上报董事会审批，由董事会决议作为付款依据，按生产性备用金程序操作。7、报销单据应是正当原始凭证，必需真实可靠、内容完整、书写清楚、手续齐备。（1）从外单位取得原始凭证必需是盖有填制单位印章，大、小写金额相等，书写清楚、真实可靠正规发票。（2）购置各项实物原始凭证，应有经办人、验收登记人署名后再逐层审批。（3）支付款项原始凭证，必需有收款单位或收款人收款证实。8、支付费用或支付款项原始凭证经审核无误，手续完备，财会人员方可办理。9、从外单位取得原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章证实，并注明原来凭证号码、金额和内容等，按程序审批后才能报销。假如确实无法取得证实，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出具体情况报企业财务部经理同意后作原始凭证处理。八、资金管理1、月末、季末、年末财务部负责搜集各项目企业、各部门收入、支出资料，确定下月、下季、下年资金计划，估计收入起源和支出数额，提出资金盈余或缺口处理措施。2、月末、季末、年末财务部组织进行本期资金计划实施情况总结，分析原因，总结经验教训，提出整改方法，提升计划正确性，降低计划实施之偏差。3、财务部天天下班前须把总企业、各项目企业银行存款余额和现金余额报法人代表、总经理，余额尾数取万位。4、财务部每个月底把企业借款余额、期限、利率等报法人代表、总经理。九、收入统计、跟踪（一）售楼统计1、业主签署认购书和交楼款后，总企业、项目企业统计须依据认购书和收款收据进行售楼统计工作。2、销售部统计员每旬末向企业财务部提交本期销售面积、合约数、实收款等统计数据，由总企业统计人员查对汇总后报法人代表、总经理。3、对应收楼款，统计员应督促售楼部加紧催收。（二）协议收入统计对应收楼款协议，财务部应加强管理，按时按量收取款项，到期要由专员负责催收，确保企业资金回笼。十、交楼工作交楼人员要认真查对前来收楼业主楼款收据、认购书、协议书，能按时付款方可办理交楼手续，迟交款部分需按当初银行贷款利率补交利息及扣罚违约金。十一、对外投资管理二级企业、项目企业均不含有独立对外投资权，全部对外投资须经董事会研究决定。财务部负责跟踪管理企业全部投资。十二、收款收据、发票管理要求收款收据、发票是反应收入原始单据，不管其处于何种形态全部必需妥为保管、严格控制。对无视本要求而造成收据遗失和损毁者，将视同发票遗失比照处理（按收据可开具最大金额追究管理者经济责任及法律责任）。（一）领用1、收据、发票统一由财务部到税务部门购置或报经税务部门同意后统一印制，任何单位和个人不得以任何理由外买、自行印制和使用。2、需领用收据、发票各单位，应由领用人持经本部门责任人签字同意指定收款收据保管人证实（见附件1）和本人工作证（卡）到财务部收据管理人处注册登记后方可领取。收据管理人一个单位只能指定一人，并应保持相对稳定。通常情况下，收款收据保管人由项目企业统计人员兼任。3、因为工作需要临时由非注册管理人到财务部收据管理人处领用时，每次全部必需持本部门责任人签字同意临时领用收款收据证实（见附件2）前来领取，不然，不予领取。4、更换注册管理人时，应由交接双方当面清点全部收据（包含空白、作废和已使用过“存查”联），在做到帐实相符、帐帐相符后方可移交、更换注册管理人。5、更换注册管理人必需立即通知财务部收据管理人，新注册管理人应在移交手续办理完成后第二天，持经本部门责任人签字同意指定收款收据保管人证实和本人工作证（卡）到财务部收据管理人处注册登记。6、领取收据时，领用人必需仔细清点所将领取收据份数和编码，当收据份数和编码和财务部收款收据领用、核销登记簿（见附件3）中所记载内容一致时，方可在收款收据领用、核销登记簿上署名，并注明领出日期。7、领用单位第一次领用时，最多可一次性领取10本（即200份），以后领取时必需以旧换新：按交回作废全部联和已使用过“存查”联数量领取相同数量空白收据。确因特殊情况需超额领用时，必需持本部门责任人签字同意书面证实前来办理领取手续；（二）使用1、收据开具必需以所开金额确实到帐为依据，在时间上不得提前、在金额上不得多开也不得少开。2、开单人员和收款人员不能是同一人。开单人和出纳签字后方可交会计签字、盖收款单位公章。任何人不得在空白收据上加盖公章，也不得在应填写项目而填写不全收据上加盖公章，严禁开阴阳发票。3、摘要填写应简明清楚、用词正确，不得使用易让人误解词语。4、收据每一个字句全部必需以正楷字填写，同时应清楚可辨，不得以行草等其它不易识别书法填写。5、大写金额前空白项应加“￥”以示起点、其后空白项应加“零”，不得使之空白无字；小写金额头一个数字应尽可能紧靠“￥”字。6、收据使用应先领先用，按编码由小到大逐单开出，同一本收据中不得跳码。7、错开收据必需在全部错开联上加盖“作废”章或注明“作废”字样。加盖“作废”章或注明“作废”字样必需清楚可辨，并盖或写在收据正中、且醒目。错开收据不得缺联，应全部保留在收据本中原处，不得遗失和销毁。8、收款必需以蓝、黑字填写，退款必需以红字填写。（三）核销1、收据（超额领用收据）在使用完后，应立即到财务部收据管理人处办理退、销手续。2、收据用完后“存查 ”联和空白联相同关键应妥为保管，不得遗失和损毁。作废收据每一联全部必需粘在原处，并加盖“作废”章或注明“作废”字样，并在收据本封面上注明作废份数和编码。3、收据用完后或不需再用时应按编码由小到大、逐单次序理好交回财务部以核销领出编码和份数，并由财务部收据管理人和核销者双方相互在对方收款收据领用、核销登记簿上签字，作为双方入账依据。财务部收据管理人在核销时，应认真检验收回收据是否齐全、是否按要求填写，对不符合本管理要求之处必需立即指出并监督核销人更正。4、财务部收据管理人应将用完回收待销收据集中保管，销毁前应列出销毁清单，统一报经同意后销毁。销毁时应有监销人在场监销。销毁后，以有监销人署名销毁清单作为核销入账依据。（四）保管1、收据领、销、存、退、管由注册管理人负责，当注册管理人休息时，短时间（两天内）应留出足量空白收据委托相关同事代为保管以备急需，超出两天时，则应办理移交手续。2、收据领、销、存、退全部必需设置收款收据管理账簿（见附件4），并逐项记账。领、退、销时，由领用者和发票者双方相互在对方收款收据领用、核销登记簿上署名作为双方入帐依据，双方应依据各自收款收据领用、核销登记簿中统计登帐。3、每个月30日自行盘点一次，盘点表一式两份，一份留底，一份在次月2日下班前报财务部（见附件5），遇节假日顺延。4、所保管收据应存放在加锁箱、柜中，并保持箱、柜清洁、干燥、防虫蛀、防鼠咬。第二条 货币资金收入管理1、为规范企业在货币资金收入方面财务行为，统一运作程序，保障货币资金收入安全有效，制订本制度。2、用户和企业签署认购书，统计联由财务部统计人员持有。统计应按幢号、房号次序归档，并当日内将认购相关内容输入电脑销售情况记录表内。3、统计人员依据认购书条款跟踪收款进度，发觉到期应收款项应立即通知售楼部，要求售楼部通知用户。每七天末打印出欠收清单，交售楼部追收。4、用户前来交纳款项时，统计人查对收款项目及收款金额后开出收款收据（收据管理制度见第六条），并在收据上注明收款方法：现金、银行票据或银行存折等，若是后二者，需深入注明相关内容：号码、出票人/户名。收据第二联交出纳收款后，将收据内容输入电脑销售情况记录表内。5、天天下午5点统计人依据开出收据填制每日对帐统计表。该表包含当日每次收款收款项目、收据号码、房号、金额，先按收款项目分类，同一类项目中按收款号码次序排列登记，并经出纳和售楼主任查对后，由统计人员存档。6、收据管理（1）未使用空白收据及使用完成收据存根由会计保管，统计人在交回使用完成收据存根后，才能从会计处领用新空白收据。（2）统计人领用新空白收据时，应登记收据领用记录表，该表由会计保管。（3）因填写错误而作废收据必需附于原收据号码处。（4）收据种类：五联收据和三联收据（5）五联收据使用：以下5类收款项目总共使用5本五联收据，每类收款项目不得同时使用多本收据，每本收据不得统计不一样类收款项目。5类收款项目有：A、房款；B、订金；C、契税、公证费；D、煤气、电话；E、交易印花税、契约印花税（包含测绘费、登记费、工本费）。（6）三联收据用于以下收款项目：A、管理费；B、企业内部往来帐；C、其它收款项目。7、用户以现金交款时，出纳依据统计人开出收据收取现金。收取现金时，应让用户当场监督点数，出纳应边点边唱数。收入现金必需当日存入银行企业帐户（银行对公业务时间）或企业指定存折（银行对私业务时间），严禁将收入大额现金（超出￥元）隔夜留存。8、用户以银行票据交款时，出纳应首先审核票面内容。假如收到银行票据是空白抬头支票时，出纳应即时填写收款人（严禁保留空白抬头支票）。银行对公业务时间内，出纳应立即将票据送存银行收款，尽可能降低银行票据对企业资金占用。银行对私业务时间内，收到银行票据应放入保险柜内妥善保管（或送存银行代收）。9、用户以银行存折交款时，出纳首先应审核存折表面内容。然后，当日内将存折上款项转入企业帐上（银行对公业务时间）。10、天天下班前，出纳整理收款收据及银行回单等原始凭证，并按收据号码次序登记现金日志帐或银行存款日志帐。11、每个月15日和月底出纳将搜集原始凭证递交给会计，会计制作记帐凭证、登记分类及总帐。其中，收款收据应按号码次序附列于记帐凭证后。12、每个月底，出纳应将现金日志帐及银行存款日志帐和会计总帐查对。13、财务部审核人员不定时抽查各项目企业资金收入会计及统计资料，了解资金收入真实情况。14、每星期五下午下班前，出纳对保险柜内货币资金进行盘点，会计监督整个盘点过程，并填写货币资金盘点表。第三条 协议付款管理措施为加强对企业各类协议付款管理，规范各类协议请款及审批程序和权限，制订本措施。一、总则1、每份协议由经办部门经办人负责请款，请款人在付款审批表上须写清协议总额、已付款数额、现请款金额、请款理由，并附上协议、协议会签表、工程预（结）算书复印件，附上反应协议实施情况附件（如工程进度表、工程验收表、广告方面样报、监播证实、验收表等），由经办部门经理审核同意后按要求程序报批，严禁多头请款。各类协议请款经办部门要求以下： 协议种类 请款经办部门建筑安装工程协议 项目部、工程部（包含建筑协议、装修协议、厨柜协议、绿化合相同）水、电、煤气、通讯等市政配套协议 项目部、开发部广告协议 销售部土地赔偿协议、合作协议 项目部、开发部土地出让金协议 项目部、开发部其它协议 经办部门2、各部门应做好经办协议付款计划，为确保协议正常审批和资料安全传输，经办人负责制将审批资料递给下一审批人。3、付款审批过程需严格实施签收制度，以确保资料安全传送及工作监督。4、各审批部门标准上在一个工作日内完成审批工作，有不一样意见或需补充资料需立即向经办人反馈。二、具体付款审批程序（一）水、电、煤气、通讯等市政配套协议付款审批程序A、项目部1、由项目部确定工程进度，填写工程进度情况表，对于已完工验收工程，填写工程验收表。2、由项目经理依据协议审核此项请款合理性及正确性，确定付款统计及已付款金额，检验付款依据及附件是否齐全，并署名确定。B、合约部由合约部责任人对付款金额、工程量、工程进度、预（结）算依据等进行审核并署名，验收表、工程预（结）算书，应有合约部审核人员署名确定。C、财务部1、财务部协议管理员对签收到付款审批表分项目企业、部门进行登记。2、检验付款审批表审批程序是否完整，项目责任人、部门责任人是否同意付款。3、检验付款依据是否齐全：（1）协议是否盖章生效；（2）有没有工程进度证实或工程进度表；（3）工程完工后付款有没有经审核部审核结算书和验收单；（4）交付确保金时保修是否到期；4、对不合格付款审批表，退回合约部，通知经办人更正或补齐付款依据；5、建立协议付款档案，查对已付款统计，核实应付款金额，并提出审核意见；6、一个工作日内，将审核后付款审批表转交财务部经理；7、财务部经理审批同意后，由经办人将审批表按要求程序报送企业主管副总、总经理审批。（二）建筑安装工程协议（包含建筑协议、装修协议、橱柜协议、绿化合相同）付款审批程序：A、项目部1、由项目部经办人依据协议条款和审核部审定价款填写付款审批表；2、由项目经理依据协议审核此次付款合理性及正确性，确定付款统计及已付款金额，检验付款依据及附件是否齐全，并署名确定。B、合约部由合约部责任人对付款金额、工程量、工程进度、预（结）算依据等进行审核并署名，验收表、工程预（结）算书，应有合约部人员署名确定。C、财务部1、财务部协议管理员对签收到付款审批表分项目企业、部门进行登记；2、检验付款审批表审批程序是否完整，项目责任人、部门责任人是否同意付款，有没有项目企业财务部署名；3、检验付款依据是否齐全：（1）协议是否盖章生效；（2）有没有工程进度证实或工程进度表；（3）工程完工后付款有没有经