实验四-固定资产管理系统试验.doc

实验四 固定资产管理系统试验 作者： 日期：11 个人收集整理 勿做商业用途实验四固定资产管理系统试验【实验目的】通过实验进一步了解固定资产管理系统的工作原理、工作流程并掌握固定资产管理系统的使用方法.【试验内容】1. 完成固定资产系统的初始设置和初始数据录入。2. 录入固定资产当月的日常业务数据。3. 计提每一固定资产当月折旧，制作会计凭证。4. 固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行对账。5. 期末结账。【实验资料】辉煌终端设备有限公司共有财务部、采购部、销售部、公司办、车间（一车间,二车间）五个部门,固定资产的类别及其他信息如表41所示。表4-1 固定资产的类别及折旧方法代码名称使用年限净残值率计量单位计提属性折旧方法卡片样式FW房屋及建筑物205幢正常计提平均年限法通用样式JT交通工具5%辆正常计提工作总量法通用样式BG办公设备55台正常计提平均年限法通用样式JX机械设备105台正常计提平均年限法通用样式DZ电子设备55台正常计提双倍余额递减法通用样式公司2007。12.1具有的固定资产资料如表4-2所示.表4-2 固定资产初始卡片资料资产编码BG001FW001FW002JT001JX001DZ001名称复印机厂房厂房小汽车切割机微型计算机类别办公设备房屋及建筑物房屋及建筑物交通工具机械设备电子设备计量单位台幢幢辆台台数量111111存放地点财务部一车间二车间销售部一车间采购部经济用途经营用经营用经营用经营用经营用经营用使用状态正常使用正常使用正常使用正常使用正常使用正常使用变动方式购入自建自建购入投资购入使用部门行政财务部车间车间销售部车间行政财务部折旧费用科目管理费用折旧制造费用一车间制造费用二车间销售费用制造费用一车间管理费用折旧金额20，0001，000,0001，000，000300，000100，00010000预计使用期间60（月)240（月）240（月）无120（月)60（月)净残值100050000500002000050001000开始使用日期2006.11。302004.11。302004。11。302003。12。202003.11。12004。12.31已使用期间12(月）36（月）36（月)工作总量：30万公里，已使用8万公里48（月)35（月)累计折旧金额380014250014250080000380007720折旧方法平均年限法平均年限法平均年限法工作量法平均年限法双倍余额递减法在2007。12，辉煌终端设备有限公司发生的固定资产日常业务如下：（一） 辉煌终端设备有限公司在 2007.12。20购入电脑三台,供各部门使用，新增电脑的详细资料如表43所示.表43 固定资产增加资料名称IBM笔记本电脑N笔记本电脑笔记本电脑类别电子设备电子设备电子设备计量单位台台台数量111存放地点公司办财务部一车间经济用途经营用经营用经营用使用状态正常使用正常使用正常使用变动方式购入购入购入使用部门公司办财务部一车间折旧费用科目管理费用-折旧费管理费用折旧费制造费用-一车间原币金额12000100009000开始使用日期2007。12。202007.12。202007。12.20已使用期间000净残值率5%55%折旧方法双倍余递减双倍余递减双倍余递减2. 公司在 2007。12。29，将复印机出售,清理的收入和费用如表44所示.表4-4固定资产清理资料清理日期清理数量清理费用残值收入变动方式2007.12.2912009000出售注:清理费用以现金支付；残值收入存入建行，并不在卡片上体现,直接手工做凭证。在2007。12,ABC公司期末要完成的业务如下:（一）输入本月小汽车的工作量为2000公里.（二）计提每一固定资产当月折旧，制作会计凭证.（三）固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行对账，以保持两个系统中的数据一致。(四）公司请一个会计师事务所，对固定资产-厂房进行了重新评估,原值由原来的100万，增加到150万。(五）期末结账。【实验指导】 （一）启用固定资产管理系统以001王主管身份注册企业门户，选择账套名为XX辉煌终端设备有限公司，点击基础信息基本信息里的系统启用，启用”固定资产管理系统”,启用时间为2007年12月1日。如图41所示：图4-1(二）账套初始化点击进入固定资产，因为第一次使用固定资产管理系统,所以要进行账套初始化，根据向导进行账套初始化账套初始时，选择的各种参数如下:启用月份：2007。12本账套计提折旧:“” 折旧汇总分配周期:1个月 当（月初已计提月份=可使用月份1）时，将剩余折旧全部提足:“”资产类别编码方式:2112固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号” 自动编码，序号长度为“3”。与财务系统对账：“”固定资产对账科目:1501固定资产累计折旧对账科目:1502累计折旧在对账不平的情况下允许固定资产月末结帐:“”账套初始化完成后，利用(设置选项-编辑）功能,再进行如下参数的设置：业务发生后立即制单:“”月末结账前一定要完成制单登账业务：“固定资产默认入账科目:1501（固定资产）累计折旧默认入账科目：1502（累计折旧） （三）基础信息输入1。设置各部门计提的固定资产折旧应归集的会计科目一般来说，按照会计制度的规定，不同部门使用的固定资产所计提的折旧,要归集到不同的科目上。如:财务部的折旧归集到“管理费用，车间的折旧归集到“制造费用，销售部的折旧归集到“营业费用。利用【设置】【部门对应折旧科目】功能,设置不同部门的折旧归集到不同的科目,选择部门，点击修改进行部门对应的折旧科目设置,如图42所示。图42生成如图43所示:图43部门设置2。设置固定资产类别根据案例的要求，利用【设置】【固定资产类别】功能，设固定资产类别，图44所示:图4-4固定资产类别设置3.设置固定资产的各种增减方式及记账科目当固定资产不论以何种方式增加,会计凭证都是:借：固定资产 XXXX 贷:XXXX XXXX借方科目是一定的,而贷方科目随着增加方式的不同而不同。而对固定资产的减少业务来说，贷方是一定的，而借方将随着减少方式的不同而不同。因此，在此不但要设置固定资产的增减方式，而且要设置相应的记账科目.利用【设置】【增减方式】功能，设置固定资产的增减方式，分别点击增加与减少方式，选择【修改】进行设置，如图4-5所示。录入结果如图46所示图4-6设置固定资产的增减方式 4。设置固定资产的使用状态固定资产是否计提折旧往往根据其所处的状态所决定，如使用中的固定资产计提折旧，不需用的固定资产将不提折旧等。所以在此不但要设置固定资产的使用状态，还要设置这种使用状态是否需要计提折旧。利用【设置】【使用状况】功能，设置的固定资产使用状态如图47所示:图47 设置的固定资产使用状态5.设置固定资产的计提折旧方法系统已经设置了平均年限法1。平均年限法2。工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等计提折旧的方法.如果需要新的计提折旧的方法，可利用【设置】【折旧方法】功能自行设置。（1）“平均年限法1”计算月折旧额的算法是：月折旧额=（月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)月折旧率月折旧率=(1净残值率）/预计使用月数这种折旧方法适合折旧方法一直不变的固定资产折旧的计提。（2）“平均年限法2”计算月折旧额的算法是：月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧月初净残值）/(预计使用月数已计提月份)这种折旧方法适合折旧方法改变的固定资产折旧的计提。(3）“工作量法”计算月折旧额的算法是：月折旧额=单位折旧*本月工作量单位折旧=（月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值）/（工作总量-月初累计工作量）（4）“年数总和法”计算月折旧额的算法是：月折旧额=月折旧率（月初原值月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值）月折旧率=剩余使用月数/（年数总和*12)（5）“双倍余额递减法” 计算月折旧额的算法是：月折旧额=月折旧率（期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额）月折旧率=2/预计使用月数6。固定资产卡片项目设置系统已经设置了很多常用的固定资产卡片项目，用户也可根据需要自行设置新的项目。如根据案例的需要，可利用【卡片】【卡片项目】功能,自定义固定资产“生产厂家”的项目（演示版不能增加）.7。固定资产原始卡片的录入 利用【卡片】【录入原始卡片】功能，可按固定资产类别将现有固定资产卡片信息一一录入。注意:图中的“固定资产编码”按“固定资产类别”+“部门”+“顺序号”自动形成。按照上述方法输入现有的所有固定资产卡片信息。8.固定资产原始卡片的修改如果发现固定资产原始卡片录入有错误，可利用【卡片】【卡片管理】功能进行修改。如果要查询所有输入的固定资产原始卡片，也可利用【卡片】【卡片管理】功能，列出所有输入的固定资产原始卡片.卡片项目可以通过【卡片】【卡片管理】【编辑】【列头编辑】由用户根据需要自行选择.(四）日常处理(2007.12)新增固定资产1。输入新增固定资产卡片的信息利用【卡片】【资产增加】功能，新增资料中的新购入的三个固定资产。2。凭证的生成由于在前面基础设置的“选项”中,选择了“业务发生后立即制单”，因此，在固定资产卡片信息输入完毕，保存时，系统自动生成记账凭证。注意：在生成凭证前，一定要在总账系统中，先设置凭证类别，否则在此无法生成凭证.如果在此不生成凭证，也可在以后,利用【处理】【批量制单】功能，生成凭证。(五）期末处理（2007年12月）1。输入当月的固定资产工作量有些固定资产的折旧是采用工作量法进行计算,因此，在计算固定资产的折旧之前，对按工作量法进行计提折旧的固定资产要输入当月工作量的。利用【处理】【工作量输入】功能，输入小汽车的当月工作量2000公里。2.计提每一固定资产折旧利用【处理】【计提本月折旧】功能，计提每一固定资产折旧,计提的清单如图67：图6-7 计提折旧清单从本月计提折旧的清单可以看出，本月新增的三个固定资产当月没有计提折旧.另外，利用（处理-折旧清单）功能，也可以查询本月折旧的清单。3.查询按部门或按固定资产类别的汇总的本月折旧利用【处理】【折旧分配表】功能，按部门或按固定资产类别的汇总的本月折旧。同时，按【凭证】按钮,按预先设好的科目，生成记账凭证. 4.固定资产减少 （1）减少固定资产按照案例的要求，ABC公司出售复印机。因为当月减少的固定资产要计提折旧的，因此,系统只允许本月计提完折旧后，才能减少固定资产。利用【卡片】【资产减少】功能,输入清理收入、清理费用等参数,完成固定资产减少,可同时制作凭证。如不在此制作凭证,也可利用【处理】【批量制单】功能以后再做凭证。在此，用后一种方法制作凭证。通过【卡片】【卡片管理】功能，可以看出此项固定资产已经减少。（2）制作凭证利用【处理】【批量制单】功能,对此固定资产减少业务制作凭证。尽管在减少固定资产时，输入了清理收入清理费用等参数，但下面的这些凭证仍要在总账系统手工输入。借： 固定资产清理 200 贷： 现金 200借： 银行存款 9000 贷: 固定资产清理 9000借: 营业外支出 7083。33贷: 固定资产清理 7083。335对账固定资产系统中的”固定资产原值”和”累计折旧”应该与总账系统中”固定资产”与”累计折旧”科目中的值核对,保证它们一致。(1) 首先在总账系统中，输入各科目的期初余额,如表66所示。表66 总账系统固定资产期初余额资产负债与所有者权益银行存款100000固定资产1535000累计折旧301387。6实收资本1333612。4资产1333612。4负债与所有者权益1333612.4 (2)将在固定资产系统中产生的记账凭证,在总账系统中审核、记账。 （3）利用【处理】【对账】功能，进行总账系统与固定资产系统对账，对账结果如图68：图6-8对账结果 6.统计分析在固定资产各种业务完成以后，要统计查询各业务处理的结果,即各种账表，可利用系统【账表】功能.如查询固定资产部门构成分析表，可利用【账表】【我的账表】【分析表】【部门构成分析表】功能。如查询部门折旧计提汇总表，可利用【账表】【我的账表】【折旧表】【部门计提折旧汇总表】功能。7.结账这个月所有业务完成以后，可以结账了。利用（处理-月末结账）功能,进行结账，进入下一会计期.（四）日常处理（2007。2）重新登陆，改变操作日期为2007.2.20。1。改变固定资产的使用部门根据案例的要求将小汽车的使用部门由销售部变为行政财务部，利用【卡片】【变动单】【部门转移】功能，可完成此操作.因为小汽车原来的使用部门为“销售部”，现改变成了“行政财务部”,计提折旧的科目也应该由原来的“销售费用”变为“管理费用”，利用【卡片】【卡片管理】【修改】可以改变小汽车的计提折旧科目.2.改变固定资产的折旧方法因为利用双倍余额递减法计提折旧时，当固定资产使用到最后两年时，应当使用“平均年限法”计提折旧。根据案例提供的资料，到2007年2月,微型计算机已经按“双倍余额递减法”提满了三年折旧，还剩下最后两年未提，应改变它的折旧方法为“平均年限法”。利用【卡片】【变动单】【折旧方法调整】功能，改变此固定资产的折旧方法。 3.改变固定资产原值按照案例资料，固定资产厂房经过重新评估原由原来的“100万”变为了“150万”，利用【卡片】【变动单】【原值增加】功能，增加此固定资产原值.因为在前面的基础设置中，已经选择了“业务发生后制单”选项，因此,当变动单保存后，系统将要生成会计凭证：借：固定资产 500000 贷：资本公积 500000（五）期末处理（2007年2月)假定小汽车这个月行驶的公里数与上月相同，输入小汽车行驶的公里数,计提2007年2月的固定资产折旧。每一固定资产的计提折旧的清单如图6-9：图6-9 固定资产的计提折旧的清单 对比1月与2月固定资产计提折旧的清单，可以看出系统下面的一些规则：1.本系统发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧；直线法还以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调整）。以前修改的月折旧额或单位折旧的继承值无效.2。与折旧计算有关的变动是除了部门转移、类别调整、使用状况调整外的由变动单引起的变动.3。原值调整、累计折旧调整、净残值（率)调整下月有效。4。折旧方法调整、使用年限调整当月生效。5。使用状况调整下月有效.6。折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。 其它期末处理与上月相同，不在此赘述.