1、一、资产
（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产=交易性金融资产+以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（3）应收票据=应收票据-应收票据计提的坏账准备
（4）应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-应收账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在预收账款填列）
（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额-预付账款计提的坏账准备（期末为贷方余额在应付账款填列）
（6）应收利息=应收利息-应收利息计提的坏账准备
（7）应收股利=应收股利-应收股利计提的坏账准备
2、8）其他应收款=其他应收款-其他应收款计提的坏账准备
（9）存货=各种材料＋库存商品＋在产品+半成品+包装物+低值易耗品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－代销商品款-存货跌价准备
（如果采用计划成本核算还应+或-材料成本差异、商品进销差价）
（10）一年内到期的非流动资产=一年内到期的非流动资产
（11）长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备
（12）固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
（13）在建工程=在建工程-在建工程减值准备
（14）工程物资=工程物资
（15）固定资产清理=固定资产清理借方余额（贷方余额以“-”填列
（16）无形资产=无形
3、资产-累计摊销-无形资产减值准备
（17）开发支出=研发支出——资本化支出明细科目余额
（18）长期待摊费用= “长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”
（期中一年内（含一年）摊销的部分在一年内到期的非流动资产填列）
（19）其他非流动资产=除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外的其他流动资产
二、负债
（1）短期借款=短期借款期末余额
（2）应付票据=应付票据期末余额
（3）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
（4）预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
（5）应付职工薪酬=应
4、付职工薪酬
（6）应交税费=代扣代缴的个人所得税+增、消、营+土地增值税、使用税+资源税+所得税+城建税+房产税+车船税+矿产资源补偿费+教育费附加等（印花税、耕地占用税除外，期末借方余额以“-”填列）
（7）应付利息=应付利息
（8）应付股利=应付股利（仅为现金股利、利润，股票股利除外）
（9）其他应付款=其他应付款
（10）一年内到期的非流动负债=一年内到期的长期借款
（11）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”
（12）应付债券=应付债券科目期末余额（本金+利息）
（13）其他非流动负债=除长期借款、应付债券以外的其他非流动负债有关科目余额-一年内（含一年）到期偿还的其他非流动负债
三、所有者权益
（1）实收资本=实收资本科目期末余额
（2）资本公积=资本公积科目期末余额
（3）其他综合收益=其他综合收益科目期末余额
（4）盈余公积=盈余公积科目期末余额
（5）未分配利润=本年利润+利润分配总账余额（为弥补亏损以“-”填列）
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