仓储流程(确定版)(DOC-23页).doc

仓储、物控(部分)操作规范暂行规定（料仓篇）（飞毛腿电子有限公司）1.0 目的:准确、及时、完整地反映物料的收发存状况，以使仓储的实物流和信息流达到相关业务部门的需求，并使储备资金占用和仓库管理成本最小化。2.0 范围:1、 核心部门：物控、料仓；2、 相关部门：计划、采购、制造。3.0原则:1、 最高原则-成本效益原则、最低的资金占用：以最少的储备资金，满足业务的需求；、最小的管理成本：以最小的成本，达到仓管的需求。2、一般原则-准确、及时、完整、准确性-准确的库存数据：在适当的时间，提供准确的库存数据；、及时性-迅捷的信息传递：在确定的时间，快速传递收发存信息；、完整性-完整的库存内容：所有权属于公司的各类库存物料，必须包括在库存账、库存表的项目内，对于所有权不属于公司的物料资源，必须以一定的方式进行账、表外体现。4.0 库存账务管理1、 账务设置：依管理目的不同，仓管设物料数量卡、物控设物料数量账、财务设存货数量金额账；2、 账务要求：卡实相符、账卡相符、账账相符，即：仓管的物料卡必须与实物相符，物控账必须与仓管的物料卡相符，财务账必须与物控账相符；3、 账务记录流程：-仓管账（卡）单（证） -物控账 -报表 -财务账5.0库存实物管理5.1分类管理1、 每一类物料必须有确切的编码、名称、规格型号，编码、名称、规格型号以工程部在产品配料表上确定的为准，工程部在设制物料配置表时，表上的物料编码、名称、规格型号必须明确且具唯一性，物控、采购、仓管、制造、财务等各部门以统一的确切的物料编码、名称、规格型号进行操作，物料的编码、名称、规格型号应能达到归类的要求。物控下“物料申购单”，采购下“采购定单”，特别要注意物料是否与工程部确定的物料编码、名称、规格型号一致，不能以客户确定的套件名、客户物料名来操作业务，客户确定的套件名、客户物料名可以在备注栏或以其它方式确定。规则合理的物料编码、名称、规格型号，是物料分类和管理的最基本要求。2、 (卡)的设置必须以物料类别及其一定的顺序设置，报表的设置遵循账（卡）的设置，单（证）的流转适应物控的需要；3、 物料类别指：飞毛腿电子有限公司仓库物料分类及编码设置表（详见附表）所规定的类别；4、一定的顺序指：单类物料内部的一定的明细类顺序，单类物料按其特性明细分类。报表的内容遵循账、单（证）的内容，账单一致； 报表的物料排序遵循账的物料分类排序。5.2 空间管理-分库、分区、道路、堆高1、分库：物料仓按物料的性质与管理的需求划分为 仓库原库名 领料开单库名 备 注 （1）、充电器物料库、元器件库（A） A库 与电池元器件同库单板库 B库 与五金件同库、五金单板库（B） 五金库 与单板同库、塑壳库（D） B/D/H库 、线材库（H）（2）、电池物料库、元器件库（A1） 与充电器元器件同库、塑壳五金库（H2） A1A2H2库 电芯库 、单板电芯库（A2） 单板库 单板库（3）通用库、包材库（C） C库 、半成品库 半成品库 含外购半成品、外购商品 、生产辅料库（H1） H1库 、办公辅料库 办公辅料库 2、分区：、 区域标示：待检区、待退区、报废区、代管物资区与良品区必须严格分开，待检区、待退区、报废区、代管物资区必须有明显的标识；、 区位标识：每一个仓库的良品区域，必须配置区位编号（A-Z及其组合），并按管理需要配以易于辨识储位的细部分列（阿拉伯数字），以显示物料的储存处；区位标识码必须填写在物料卡上。、 物料区位配置图：仓管必须将物料的储存区域与料架分布情形，绘制物料区位配置图贴示于仓库明显处；任何储存区域的调整，仓管员必须立即修正配置图。3、道路：料仓通道原则上不允许堆放物料，在仓容受限时，以不影响物料与作业人员通行及安全防护为准，仓容受限应为暂时性，非暂时性的应另行解决。4、堆高：物料堆放原则上不允许超过200cm高，在仓容受限时，以不影响物料存取及安全防护为准，仓容受限应为暂时性，非暂时性必须另行解决。5.3 标识管理 1、（静态）标识：a、 物料通用标识：每一种物料，经点收整理后，存放到确定的料架上，料架区位上的物料必须有明显的标识，以确定该种物料的编码、名称、规格型号。标识必须字迹清晰，标牌必须防止脱落。b、 物料特性标识：易蚀、易腐、易燃、易爆等物料，必须有非常显眼的标识；危险品列入专管，标上“危险”字样，易燃易爆区要有“严禁烟火”字样的标牌；2、（动态）标识-标识的可追塑性：相应的物料收发存业务的载体-单据、账簿、报表，必须能清晰地体现物料的流动轨迹，与其它内容一起反映出完整的物流业务，并利于事后的追查。5.4 物料防护 物料的收发存，仓管必须对其管理所属的物料采取必要的防护和隔离措施，以防止其变质、损坏和丢失，做到：1、 物料搬运，必须采用适当的运输工具以及适当的包装或容器，以防止其损伤或灭失，做到：、搬运时，重物放于底部，重心置中，并注意各层面之防护；、严禁超高、超快、超量搬运物料，物料高度一般不应超过200cm，以不压损不倒塌为原则；、人力搬运应注意轻拿轻放，放置地面应平稳；、运输工具载物运行应避开水管、地面电线、及地面不平之地；、电梯载物运行应遵循电梯安全使用规定；、下雨时，对搬运的物料必须采取严格的防淋措施。2、 物料放置，必须在指定的区域（定位），并根据各自实物特点采取有规则的定量分堆存放，严禁无规则、无分堆、不定量混放；至于采用“五五堆放法”、“六号定位法”还是其它方法，由仓库主管根据各类物料的特点选定报物控、财务备案后组织执行。3、 物料存放防护，必须按物料的各自特点分别做好防火、防水、防潮、防晒、防尘、防锈、防腐、防蛀、防磨、防爆、防电、防重压、防磕碰、防划伤、防变形、防倒塌等防护工作，印刷品要避开阳光，易燃易爆品要与常品隔离存放； 5.5 先进先出法:物料进出依日期标示，仓管在发料时,必须以先入仓的物料先出仓为原则,以保证库存物料的品质不因储存时间过长而产生变异无法满足使用部门对其品质的要求。5.6最高库存最低库存管理法：1、物控必须区分常备料和非常备料，对常备料设置最高库存与最低库存进行管理，对于非常备料必须严格按照定单需求控制库存，仓管必须及时提供库存信息，配合物控做好库存数量的控制工作。2、物料的最高库存与最低库存，物控要根据业务量的变化适时进行调整,最高最低库存的调整,物控必须以书面的形式送达仓管，由仓管协助执行。3、最高库存与最低库存是相对的，采购、物控、财务等相关部门，必须通过对供方的整合，提高供方的供应效率，最大限度地减少组织（公司）的物料库存。4、物控必须依生产的需求与进度组织并跟踪物料陆续到货，以缓解仓容与资金不必要的占用。5.7 ABC管理方法：原理上指把所有物料看成一个整体,然后以体积和价值依管理的重点不同来分类， A类物料:体积占10%,价值占70%，重点管理，关健管理； B类物料: 介于A类与C类中间； C类物料：体积占70%，价值占10%，一般管理。ABC管理方法要求财务积极参与进来，贯彻到进料、储存、消耗各环节中，仓储只是其中重要的一环，财务必须协同物控，以书面的形式制定库存物料ABC类别表（详见附表）,明确具体物料所属的类别，下达仓管执行。5.8 人员管制:1、非相关仓管业务人员，未经核准人充许，不得进入库区。2、收料与备料，在确定的区域进行交接，收料时，严禁供方客户进入库区，领发料时，严禁领料人员擅自进入库区领料，领料人员如因物料名称不确切等原因而需进入库区的，该员进入库区指定物料并告知仓管后，必须离开库区。5.9 库存物料抽查:库存物料必须作定期抽查,特别是长期存放的物料以及受库区环境影响的物料,以确定其品质是否因储存条件而受影响。物料抽查由仓管开具“库存物料抽查表”（详见样表），仓管持单与实物交由品保（QA）人员进行品质鉴定,依鉴定结果采取应对措施。5.10环境与安全检查:仓库主管必须每月一次全查库区，作“货仓环境检查记录表”（详见附表），以确定库区环境是否适宜物料的存放与安全，提出改善措施并跟踪执行。5.11 仓库主管负责组织本部门的“5S（整理、整顿、清扫、清洁、教养）”活动，把“5S”活动融入到平时的实物管理中，并在“5S”活动的基础上，加强“2S（效率-speed,安全-safe）”的管理意识，以使实物管理得以持续改善和提升。5.12库存盘点1、 盘点组织分工：、物控负责库存物料盘点的总体组织，确定盘点方法（永续盘存制、定期盘点或其它盘点方法），编制盘点计划，下达各盘点小组执行，盘点计划必须报送财务一份，财务依据盘点计划进行监盘和复盘抽点；、盘点完毕，各盘点小组整理好盘点底稿，并用电子表格的形式分门别类地整理出“物料盘点明细表”（详见样表），上交物控，由物控负责上报各归口部门；、之后由物控依据“物料盘点明细表”上有盈亏的项目填报“物料盈亏处理凭证”上交财务，由财务填具价金后交由公司领导进行处理意见的签批；、财务依手续完备的“物料盈亏处理凭证”进行账务处理。2、盘点要求：物控每年12月底必须组织一次全盘，平时每月必须组织分类全盘总体物料项目的1/6，即一年盘点要履盖3次所有物料。财务根据实际情况，可随机进行抽盘或组织盘点。3、盘点技术：、盘点前的准备工作：a、盘点参与人员：盘点特别是年末盘点，必须有足够的人员参予，最好包括采购、计划、仓储、财务、制造等部门的人员分组进行；b、盘点前的物料工作：年末全盘，车间物料必须清空归库，库存物料必须分类有序摆放，在盘点时所有物料停止流动；平时盘点，尽量避免盘点截止时刻前后有大量的物料流动。c、盘点表必需连续编号，有条件的还应规划盘点示意图。、盘点账务：盘点以财务账为准，在具体实施中，采用物控账与财务账先核对一致，然后以核对一致的物控账对实物进行盘点；年末全盘，财务库存物料账（存货明细账）必须清结到12月31日止，物料归库后，必须确定收料单和领料单最后一单的截止号；、平时盘点，可在月间进行，也可在月底进行，盘点时，先确定盘点时刻，结清这一时刻的账上数，刷出“物料盘点明细表”，以表去盘物料，在盘点时，该物料如有收发料，必须在该收料单或领料单上注明是盘点前的单还是盘点后的单，盘点前的单要调整盘点实物结存数，盘点后的单不必调整盘点实物结存数，以使账上数与盘点数在时间口径上一致，最终结出盘点盈亏这一结果，最后以盘点盈亏数去调整账上库存数，达到账实相符。、复盘抽点：财务对每次年度全盘或分类全盘，必须抽点不低于10%的样本，比较抽点结果与盘点表上的记录，内容包括编号、品种、规格及产品品质等，以确定盘点是否达到要求，对达不到要求的，必须要求其重盘。、观察盘点过程：财务必须全过程观察盘点，检查有无代人保存的物资（代管物资），有无未作账务处理而置于（或寄存）他处的物料（委外加工材料等），这些物料是否包含在盘点表中，同时，还应注意观察物料的冷次残背情况，确定其对损益的影响。物料盘点范围不含代管物资，也不含已办理退货手续但实物仍留在公司的不良来料，对于寄存在他处的物料，必须依实际情况委托他人盘点或公司派员前往盘点。6.0 外购材料的收料、发料、退料、退货、盈亏、呆料处理、废料处理、代管物资业务记录操作规范。6.1 收料业务记录附注：物料管理制度收料管理1、物料入库四关：仓库所收物料，须经采购定价、物控定量、IQC定质（检验）、仓管验量四个环节，方能入库； .2、采购定价：业务部下“订单（订货合同，下同）”给计划部，计划部负责评审，评审确定后，计划编制“生产计划”给制造部和物控，物控据“生产计划”及物料库存信息编制物料申购计划给采购，采购依手续完整内容齐全的物料申购计划及客户信息资源编制物料采购计划；物料采购，须由采购员与供方签订“采购定单”（合同），明确定单所必备的标的、数量、质量、价金、结算方式等条款； 暂估入账：到月底，遇特殊情况，材料已入库或已入库并已发料使用但价格未到的，采购必须对材料估价，财务据开单估价入账，同时必须在次月初开单原价冲回。（注：暂估入账的单在备注栏必须注明“暂估入账”字样。）3、物控定量：物料入库，“收料单”必须由物控签核，以使来料在物控的控制下入仓，特别是控制超计划来料；（？）4、IQC定质：点收组依实物与“送货清单”清点数量，清点后开具“检验单”通知IQC进行质检。IQC质检后，出具IQC质检报告，并依质检结果签回“检验单”；5、仓管验量：、签字生效的“采购订单”必须传达给料仓点收组；、材料购入组织（公司），供方须提供“送货清单”，料仓点收组依“采购订单”、“送货清单”进行来料清点。、质检合格后，由点收组依来料和“采购订单”开具“收料单”（详见样单），在“收料单”上填上应收数，“检验单”附在“收料单”财务联后，送物控签核，物控签核后，点收组交单与实物给仓管，仓管按手续完备的三单与实物验单验物收料入仓。6、其它事项的处理、对于使用部门签署物料质量意见以取代IQC“检验报告”的，如工具器具、某些低值易耗品等，其操作简按由使用部门负责人在“收料单”上质检处签字生效。、免检产品，由物控列出清单，并由物控确定的人员直接在“收料单”上质检处签字生效。、特采的物料，除办理正常入库手续外，还要由采购部开出“特采申请单”，依特采流程办理物料采购；特采的“收料单”，一定要在单上填明最终确定的价格，在备注栏填写“特采”字样。特采价格的确定依分供方特采处罚管理规定（详见程序）执行；特采物料财务结算单据要件，由“收料单”财务联、“特采申请单”、“送货清单”、IQC“检验单”组成。、单上价格特别处理，“收料单”开单时全单不注明单价，“收料单”财务联传到财务后，由财务人员从“采购订单”中获取单价填入单上并入账。如果存在客户垫支运费的，料价包含了运费，则物控一定要在单上填明最终确定的运费是否由公司承担，并在运费情况栏“含运费（ ）”内打“”，以利于财务结算。7、委外加工物料的收料，详见6.1。 1、“收料单”的设置“收料单”一式五联，仓管、财务、物控、客户、存根各一联，详见样单。 2、“收料单”的填制a、时间：收料入库时间，即材料经IQC或使用部门人员检验合格后实际办理入库的时间，点收员先不填，在物料入库时由仓管填；b、供货单位：客户名全称，由点收员填；c、订单号：指该批货物的订单号，由物控填；d、运费情况：指该单材料单价是否包含摊入的配比的运费，由物控填；e、单据发票：指外来税务发票或送货清单名称及其号码，由物控填；f、计量单位：反映材料数量关系的计量单位，如有必要，须填复合单位 中间用“/”号分开，由仓管填；g、数量：与计量单位相应，计量单位有采用复合单位的，要相应填明复合数量，中间用“/”号隔开，由仓管填；h、单价：与计量单位相应，计量单位有采用复合单位的，要相应填明复合单价，中间用“/”号隔开，由采购知会物控填；i、应收数：根据采购订单在物料经IQC或使用部门人员检验前填，由物控知会点收员填； j、实收数：物料经IQC或使用部门人员检验后实际办理的入库数，（必须在物控要求的数量内收料），由仓管填；k、单价：一盘不填，只在特采、物料摊运费、委外加工时必须填写；l、其它栏目按一般惯例由仓管填； 3、“收料单”的传递a、传递程序（1）、全单传递：点收质检物控仓管员采购；（2）、归口传递：仓管物控客户财务。b、传递时间（1）、全单传递：按事务处理程序流转时间，平时不得超过料到公司的次日，月底不得超过料到仓库的当日；（2）、归口传递： 于材料入库的当日、特殊情况于次日9：00前传递给各归口部门，月中节假日顺延，但次月1日为节假日的不论。c、传递人：仓管员。6.2 发料业务记录操作规范 附注：物料管理制度发料管理1、仓管发料前，必须依计划下达的生产通知单备料；2、仓管发料，以车间开具的内容完整手续完备的“领料单”为依据，见单发料； 3、“领料单”分“领料单（定额）” （详见样单）与“领料单（超定额）” （详见样单）；4、为加强生产料耗管理，车间领料采用定额领料和超定额领料两种方法，定额由财务管理、物控、生管联合确定下达；5、定额内领料，包括：a、补领料（由于各种原因在开单时未一次性开全开足），b、因可退给客户的来料不良补领料，c、可退给客户的不良来料退料，d、撤单退料，一律开具“领料单（定额）”进行操作，蓝字表示领料，红字（或负数）表示退料；“领料单（定额）”内的内容必须有以下勾稽关系：同一批号产品的各张“领料单（定额）”中的同一物料项目数量之和，等于定额数。6、在以上5项之外的领料和退料的净额，即为超定额领料，采用“领料单（超定额）”进行，蓝字表示领料，红字（或负数）表示退料，包括：a、因不可退给客户的来料不良而产生料损所进行的领料，b、因制程工艺不良而产生料损所进行的领料，c、领料短少而产生的领料，d、由于夜间作业原因预防生产断料风险而预先多领料，e、批产品作业完毕盘点退料（原因含领料盈余、夜间作业预防生产断料风险而预先多领料产生的退料）。 7、“领料单”由确定的各班组领料员填写 ，“领料单（定额）”由班组所在车间课长签批生效，“领料单（超定额）”由制造部经理签批生效。8、车间退料，一律要由车间IPQC/IPQA进行品质签核确认；9、领料员持“领料单”交物控签核确认后，到仓管处领料。（？）10、领发料在专用区域进行交接，领料员不得随意进入库区擅自领料；11、来自车间各工序经领料员填制、领料单位主管签认、物控签核的“领料单”，仓管员必须严格审核已填内容后，进行发料填单，已填内容不符或不完整的，仓管员有义务要求予以更正，否则有权拒绝发料，属于物控把关不严的，责任在物控。12、车间各班组指飞毛腿电子有限公司成本核算示意图（详见附图）中所指的班组，班组有变更的，由人事下达书面的通知进行变更。 1、“领料单”的设置“领料单”一式四联，领料、财务、物控、仓管、存根各一联，详见详单。 2、“领料单”的填制a、时间：发料时间，车间领料员不要填，由仓管员在发料填单时填；b、领料单不论定额的还是非定额的，必须填具产品批号-型号、计划产量、单位定额，以形成对应关系，利于成本核算、统计分析。c、请领数：由领料员按计划产量和单位定额填写；d、实发数：由仓管员据实发数填，发料计量单位与请领数计量单位应一致，有双重数量要求的，还应填制另一数量及其计量单位，两种数中用“/”号隔开；e、价金：生产领料用的一般不要填，由财务录入电脑软件后自动生成；f、对材料有特殊要求的，领料员开单时应在备注栏注明；g、 其它栏目按一般惯例填制。 3、“领料单”的传递a、传递程序（1）、全单传递：领料员领料单位签批主管物控仓管（2）、归口传递：仓管物控财务领料b、传递时间：与“收料单”的相同。c、传递人：领料员。6.3、车间各班组办理假退料后的相应发料业务记录 附注：物料管理制度假领料管理到月未，车间各工序已领未用的材料，且是下个月要继续使用的，领料员须办理假退料手续，开具当月最后一日红字“领料单（定额）”，同时办理假领料手续，开具次月一日同内容的篮字“领料单（定额）”； 1、单：篮字“领料单（定额）”；2、内容（1）、时间：办理假退料的次日（次月1日）（2）、其它内容：与红字“领料单（定额）”的内容相同。注意：与一般蓝字领料单不同的是，篮字“领料单（定额）”只填“实发数”栏，仓管签核即可，无实物操作。（3）、其它栏目、传递程序按正常“领料单”的办理6.4车间各班组实退料业务记录附注：物料管理制度实退料管理1、实退料种类：车间各工序实退料，包括良品实退料，可退给客户的来料不良品实退料；2、良品实退料：车间各工序所领物料，在当月内因各种因素而不再使用的，须清点数量，由IPQC/IPQA人员做品质鉴定后，分别以下情况作开单入库处理：a、撤单的，开具红字（或负数）“领料单（定额）”退料入仓，b、批产品生产完毕盘存的，开具“领料单（超定额）”退料入仓。 原则上，一批产品生产完毕，必须及时对该批产品的物料进行盘点，把余下的物料办理开单入库操作，针对品种（批别）多量少的情况，为提高生产效率、简化操作，车间可根据自身的特点按1-3日盘点办理实退料手续，但盘存物料必须能确定其所在的产品批号的归属，否则就达不到按批报废的要求。车间盘点时间不应间隔太长，否则会使物料呆滞甚至报废，造成损失浪费，也不利于财务成本的核算（财务某批产品料耗成本 = 领料 - 退料 ）。相应地，红字（或负数）“领料单”要按班组和产品批号开具，不然难以准确界定该批产品的用料成本。3、可退给客户的来料不良品退料：车间各工序向仓库领用的物料，因IQC人员把关不严或其它原因致使物料品质不良流入车间的，先由车间IPQC/IPQA人员做品质不良判定，然后由其与采购接洽，由采购同客户协商确定为能退给客户后，通知IPQC/IPQA人员，最后由IPQC/IPQA人员通知领料员开红字（或负数）“领料单（定额）”退料入仓，仓管在采购的知会下办理退货，物控监办。4、对于能否退货，采购能明确的项目，比如IC、元器件等，来料不良率在多少以下是不能退料的，来料不良率在多少以上是应该退料的，应以书面的形式明确下达IPQC/IPQA人员（以免IPQC/IPQA人员与采购作无谓的联系而费时费力）；不良料退料退货，从仓库接收车间的不良料时起，二天内必须开出红字（或负数）“收料单”并到财务办好退货手续。这里有一个问题要解决，即物料是否经使用过的不良就是制程工艺不良？答案是未必！因为仓库来料IQC质检是抽检，不可能检出所的不良来料，而车间是来料结果的品质的最终全数鉴定-每一物料经使用过后，不良物料肯定是不能用的（除非成品检验水平不过关，不良品也入库出货。），所以，IPQC/IPQA人员应有水平有能力确定车间产生报废料的不良性质，以确定是否可以退料退货（或按合同经与客户联系后直接扣客户货款）。5、不可退给客户的来料不良品报废：车间各班组向仓库领用的物料，因特价特采和IQC把关不严等原因，致使物料品质不良流入车间的，先由车间负责各班组的IPQC/IPQA人员作品质不良判定，经与采购接洽不能退给客户的，由IPQC/IPQA人员知会领料员开具“车间/使用部门物料（品）报废意见单”，提请报废处理，IPQC/IPQA人员在“车间/使用部门物料（品）报废意见单”上签批确认品质状况，如何操作具体按呆滞及报废物料（品）处理暂行规定中的要求执行。1、单据设置：红字“领料单”；2、单据填制：a、时间：退料时间仓管员收到退料的时间，领料员不要填，由仓管员填；b、请领数：请退数，由领料员填；c、实发数：实退数，由仓管员填；d、其它栏按一般惯例填，备注栏须填明退料“来料不良退料”字样。 3、单据的传递：同“领料单”6.5 车间各工序假退料业务记录附注：物料管理制度假退料管理1、到月未，车间各工序必须对其所拥有的物料半成品、原材料、铺助材料、低值易耗品、修理用备件进行盘点，对半成品的完工程度进行计量测算，对价值大的已领物料如高、低值易耗品等的使用磨损程度进行计量；对于已领未用且下月须继续使用的物料必须进行清点，办理假退料手续；2、假退料手续办单不办实物。1、单据设置：红字（或负数）“领料单（定额）” 2、单据填制：a、时间：当月最后一天的日期；b、备注栏：填明“良品假退”字样；c、其它按一般惯例填制。3、单据传递：同“领料单”。6.6 车间物料报废记录物料管理制度-车间物料报废1、车间作为一个系统，每一会计期领料扣除退料后，就是构成产品成本的物料消耗，在这些消耗完的物料中，大部分构成产品实体，小部分为不良品，包括制程工艺不良和不可退库退给供方的来料不良，构成产品成本但没有构成产品实体，形成报废料，作报废处理，退出车间生产系统。报废的物料由IPQC/IPQA作品质鉴定。报废品移送到公司指定的报废区。2、车间报废物料与仓库无关，由车间开具“车间/使用部门物料（品）报废意见单”进行报废处理，具体详见呆滞及报废物料（品）处理暂行规定。3、物料报废与损耗的关系：损耗数=报废数+领料不足数，损耗数报废数，损耗数报废数，领料不足数指由于称量、交接等原因所产生的领出的料中实物数少于单上实领数。6.7 退货业务记录操作规范 附注：物料管理制度退货管理 1、来自车间各工序的可退给客户的来料不良物料，由采购联系客户明确具体办理退货的各项事宜，知会物控、仓管办理退货，物控负监办的责任。办理完退货手续的物料，不论客户是否领走，所有权与管理权均属客户方，我方只负代管的责任。2、不良品退料退货，从仓管到财务（料账管理员）办理好退货手续起，实物必须在二天内退给客户，对于确因客观因素造成办好退货手续而实物又存在公司的，实物必须移放在代管物资区，仓管和物控要设代管物资账（备查账），以反映代管物资的变动情况，物控负有监督退货的责任。1、单据的设置：红字“收料单”。 2、单据的填制a、时间：；办理退货时间；b、备注栏：填明“来料不良退货”字样；c、其它栏按一般惯例填制。3、单据的传递：同“收料单”。 6.8 盈亏处理业务记录附注：物料管理制度盈亏管理1、月未，物控部门负责组织全公司的物料盘点工作，财务负责监盘。2、物资存储部门和物质使用部门的物料发生盈亏，须报所在部门主管签名确认，包括数量和产生原因的确认，物控审核签署处理意见，报公司最高行政主管（总经理）签批处理意见后，财务签核入帐。 3、对于盈亏产生的原因，物控必须详细追查，以具体明确是属于人为原因还是属于 客观原因，依管理不善（如偷盗、人为毁损）、自然毁损、计量误差等不同原因，拟出具体处理意见。1、 单证的设置“物料盘点明细表”一式三联，仓管/生管、物控、财务各一联，详见详单。“物料盘点明细表”一式三联，仓管/生管、物控、财务各一联，详见详单。2、单证的填制（1）、“物料盘点明细表”的填制：a、单价：月未物料结存按确定的计价方式（先进先出法）所计的单价，且只填盈亏的单价；b、按仓按类进行列表；c、其它按一般惯例填制；本表由物控负责组织填制。（2）、“物料盘点盈亏处理凭证”的填制：a、单价：按“物料盘点明细表”填制；b、“原因”、“处理意见”按仓按类分原因列表；c、其它按一般惯例填制；本凭证由物控负责组织填制。3、表证的传递 （1）、“物料盘点明细表”的传递 A、全表传递：仓管/生管物控财务 B、归口传递：财务物控仓管/生管（2）、“物料盘点盈亏处理凭证”的传递 A、全证传递：仓管/生管物控财务公司领导 B、归口传递：财务物控仓管/生管（3）、传递时间及传递人A、“物料盘点明细表”在盘点后的第3日，由盘点单位报物控；B、“物料盘点盈亏处理凭证”在盘点后的第4日，由盘点单位报物控，物控于第5日报财务，财务于第6日报公司主管签批；6.9 呆料处理业务记录 附注：物料管理制度呆料管理1、物料存仓无异动两个月，定为呆料，超储积压物资，视同呆料处理，超储的衡量以超出最高库存为其准；2、月未盘点后，物控须在次月5日前报出“呆滞物料（品）处理意见单”，督促相关部门签署处理意见；3、物控须依照所签署的处理意见交确定的经办人对呆料进行处理，处理期限为当月，处理完毕，报“呆滞物料（品）处理意见单”给各归口部门。呆料的管理明细制度具体详见呆滞及报废物料（品）处理暂行规定。单证的设置与传递详见呆滞及报废物料（品）处理暂行规定。6.10 代管物资业务操作规范 附注：物料管理制度代管物资管理1、代管物资，指所有权属于它公司而实物存放在本公司并委托本公司代为管理的物资，代管物资不属于本公司财产，公司仅因业务的发生受托或无受托负代管义务。2、代管物资的产生，可能是来料后价格、质量、数量等方面的原因而被全部或部分拒收所产生，也可能是因收料把关不严致使物料流入生产环节，后经使用发现来料不良退料退货而产生的。退货由采购联系客户处理，物控和财务监督执行。3、代管物资，物控和仓管必须有详细的序时表单或帐簿记录，以反映其增减变动情况，实物必须单独定区放置，用标签标明。*这里仅对表单式的操作记录作规范1、凭证的设置“代管物资明细表”一式四联，仓库、财务、客户、物控各一联（详见样单）；2、单证的传递由物控传递，具体要求详见单上附注。7.0 委托加工材料业务记录操作规范附注：物料管理制度委托加工材料管理1、材料、备件需要委托外协单位加工的，由使用部门向计划提出申请，统一由计划开具“委外加工申请单”（详见样单），牵涉到工程部的，由计划联系工程，有附样或附图纸的，必须附样或附图纸，计划确定后报采购部门联系供方寻价，确定后报公司领导签批。2、采购部依手续完整内容完备的“委外加工申请单”及所附样或图纸，联系加工，确定后与加工方签订加工订单（合同），加工订单（合同）及所附样或图纸复印件交由物控仓管进行发料操作；3、仓管发料时，所附样或图纸、“委托加工材料出库凭证”客户联，一并实物移交给客户。4、委托加工材料经加工后为材料、半成品的，其收料手续例行物料收料手续，经加工后为成品的，例行成品进仓手续。 5、委托加工材料的收发采用特制的凭证进行操作，其中财务联必须填具价金并在最后一批收料后进行差异盈亏清算。（注，为财务资料保密起见，“委托加工材料出库凭证”仅在自用的财务联填上单价，其它联一律不填，差异盈亏清算由采购采用其它方式进行）1、单证的设置 A、“委外加工申请单”，详见样单；B、“委托加工材料出库凭证”、“委托加工材料入库凭证”一式四联，仓管、财务、客户、物控各一联，详见样单。 2、出入库凭证的填制按一般的惯例填制，必须注意加工前与加工后的品名、计量和价格的变化（有的委托加工材料加工前和加工后物理或化学性质会发生变化）。 3、单证的传递 按发料、收料的要求执行。8.0 低值易耗品业务记录操作规范附注：物料管理制度低值易耗品的管理1、低值易耗品的收、发、存程序同材料收、发、存程序；2、低值易耗品按性质分低值易耗、低值非易耗、高值易耗品三大类，品种多而杂，在购入时，财务入帐必须按即定类别作分类，入到相应类别的账上，在领用时要特别注意领用对象以确定开支性质，以使财务入账准确；3、办公用品中的低值非易耗品采用定额管理，如一些办公用品、工具器具等，依定额进行领用；由综合管理部按部门、人员设立备查账进行登记造册，人员变动时由人事监督办理移交手续。4、低值易耗品一经领用，在财务账上即形成按一次摊销法或五五摊销法的消耗；采用一次性摊销法的，其一经领用在价值上和数量上即不再在财务账上体现，采用五五摊销法的，虽然财务账上留有50%的价值，但没有体现数量。实际上低值易耗品一经领用在财务账上对实物（使用价值）即失去管理，故使用部门必须对低值非易耗品采用备查账的方式进行使用（价值）的登记管理，直到其使用价值消失实物报废为止。5、使用部门必须对低值非易耗品进行分门别类作登账备查记录，反映其领用、使用、报废的整个过程，报废时履行报废程序，按呆滞及报废物料（品）处理暂行规定执行。6、低值易耗品一经领用，即记入使用部门当期（一次性摊销）或分期（五五摊销）的耗用，体现（记录）在当期或分期的耗用表上，故各类低值易耗品的备查账记录，是记录的再记录，是使用监督的再监督。7、低值非易耗品采用代码进行管理，采用部门码（3位）总分类码（1位）明细一级码（2位）明细二级码（3位），共9位码。 6、低、高值非易耗品按经济用途登记耗用备查账的总分类码及明细一级码、二级在码按经济用途分类的总分类总分类码明细一级分类明细一级分类码明细二级分类码单位（套）价值及其使用年限规定工具器具1工具01001-999低值非易耗、高值非易耗的用于作业的主要工具器具。器具02001-999小型机器设备2机台01001-999单位（套）价值在2000元以上，使用年限在1年以内的非主要经营设备；或单位（套）价值在2000元以下，使用年限在1年以上的非主要经营设备。其它02001-999模具3模蕊01001-999价值在5000元以上（含5000元），使用年限在一年以内。其它02001-999价值在2000元以上5000元以内（不含5000元），使用年限在一年以上。仪器仪表4仪器01001-999单位（套）价值在2000元以上，使用年限在1年以内的非主要经营设备、用具；或单位（套）价值在2000元以下，使用年限在1年以上的非主要经营设备、用具。仪表02001-999动力传导设备5动力设备01001-999传导设备02001-999办公设备6通讯设备01001-999电风扇02001-999其它03001-999小型运输设备7生产用0100