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1、个人收集整理 勿做商业用途 经济师－财政税收专业知识与实务章节测验试题（9) - 纳税检查 一、单项选择题 1. 纳税检查的主体是(）. A.国家财政部门 B。税务机关 C。企事业单位 D.自然人 2。 （）批准,税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 A.主管税务人员 B。税务所长 C.省财政局局长 D。县以上税务局（分局）局长 3. 税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.调查人员 B.设区
2、的市、自治州以上税务局（分局）局长 C。县以上税务局（分局）局长 D。税务所长 4。 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同,纳税检查的基本方法可以分为（）。 A.顺查法与逆查法 B。比较分析法与推理分析法 C.联系查法与侧面查法 D。详查法与抽查法 5. 账内联系法和账外联系法属于（）。 A.逆查法 B.分析法 C。侧面查法 D.联系查法 6。 下列凭证属于外来原始凭证的是（）。 A。差旅费报销单 B。成本计算单 C。支出证明单 D.进账单 7。 下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。 A.进账单
3、 B.汇款单 C.运费发票 D.收料单 8. 纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。 A。主营业务收入 B.主营业务成本 C。各项存货项目 D。营业费用 9。 采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。 A。货物发出时间 B。最后一次收到货款时问 C.合同规定的收款日期 D.购销双方协商的时间 10。 随同货物出售单独计价的包装物,取得收入计入（）科目。 A.主营业务收入 B。银行存款 C。其他业务收入 D。营业费用 11. 某钢铁厂将20吨自制钢材用于本企业
4、厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元(不含税），成本价为每吨800 元.企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税(）。 A。2720元 B.3487.2元 C.0 D.4080元 12. 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应缴营业税税额为（）。 A。57。1万元 B.68.5万元 C.58.5万元 D.41。1万元 13. 企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）. A.(成本－利润）／（1－消费税税率) B。（成本－利润)／(1－增值税
5、税率） C。（成本＋利润）／（1－消费税税率） D。（成本＋利润）／(1－增值税税率） 14. 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税,采用按组成计税价格计税,组成计税价格的公式为（）。 A.(材料成本－利润）／(1－消费税税率） B.（材料成本－加工费）／（1－增值税税率） C。（材料成本＋加工费）／(1－消费税税率） D.（材料成本＋加工费）／（1＋增值税税率） 15. 某商业企业为增值税一般纳税人，2007年5月向消费者销售一批服装,开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为： 借：银行存款 1000
6、0 贷：资本公积 10000 企业上述账务处理会造成（）。 A。少计提销项税额1700元 B。少计提销项税额1452。99元 C。少计提销项税额400元 D。少计提销项税额384。62元 16。 企业转让某项商标的所有权,取得转让收入10000元,其正确的处理方法是（）。 A.应计算缴纳营业税300元 B。应计算缴纳营业税500元 C。应计算缴纳增值税600元 D。应计算缴纳增值税1700元 17。 某企业转让旧厂房一座,下列表述正确的是(）。 A.应按转让收入计算缴纳营业税 B。应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税 C.应
7、按转让收入计算缴纳增值税 D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税 18。 下列关于加权平均法的表述中正确的是（）. A.发出材料的单价与购进材料的单价相等 B.结存材料的单价与购进材料的单价相等 C。发出材料的单价与结存材料的单价相等 D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等 19。 下列关于先进先出法的表述，正确的是（）。 A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等 B。当库存数量等于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等 C.当库存材料数量大于最后一批购入材料数
8、量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等 D。当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等 20. 检查出库材料成本时，正确的加权平均单价计算多转或少转发料成本的计算公式为（）. A.结存数量×正确加权平均单价+账面结存余额 B.结转数量×正确加权平均单价－账面结存余额 C.结存数量×正确加权平均单价－账面结存余额 D。实际使用数量×正确加权平均单价－账面结存余额 21。 材料成本差异率的计算公式是（）。 A.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本+本
9、月收入材料计划成本） B.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本） C。材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本） D.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)／(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本） 22. 企业辅助生产工人工资及福利费应通过（）科目处理. A.制造费用 B.产品成本的直接工资 C.营业费用 D.管理费用 23. 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是
10、 A.在“原材料成本法"下，在产品成本只包括原材料费用 B。在“原材料成本法下”,完工产品成本只包括原材料费用 C。在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用 D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担 24. 下列项目中属于期间费用的是（）。 A.制造费用 B.营业费用 C.待摊费用 D.预提费用 二、多项选择题 1. 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面(）。 A.审查凭证的合法性 B.审查凭证的真实性 C。审查凭证的完整性 D。审查凭证手续是否完备 E.审查凭证的连续性 2。
11、 总分类账的审查分析,主要包括（）. A.账账关系的审核 B.账表关系的审核 C.账证关系的审核 D。纵向关系的审核 E。横向关系的审核 3. 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。 A.应收账款明细账 B.企业的出库单 C.库存商品明细账 D.主营业务成本明细账 E。以上答案均正确 4。 下列关于包装物计税的表述中正确的有(）。 A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应
12、按所包装货物适用税率计征增值税 B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税 C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税 D。货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税 E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税 5。 增值税一般纳税人,发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。 A.购进货物将专用发票丢失 B。由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物 C。混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D.兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物 E。用于在建工程的购进货物 6。 建筑安装企业的工程结算收入包括
13、 A。工程索赔收入 B.临时设施费 C.劳动保护费 D。夜间施工附加费 E.其他业务收入 7。 对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。 A。检查企业库存应税消费品的增减变化 B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化 C。检查企业是否存在少开票、多发货,转移销售收入的情况 D。检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况 E。以上答案均正确 8. 以下关于营业收入实现时间的表述，正确的是(). A。实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时,确认为收入实现 B.实行旬末
14、或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收人的实现 C。实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现 D.实行其他结算方式的工程合同,其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现 E。工程价款结算,不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题,所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用 9. 企业的工资总额不包括（）。 A。年终加薪 B。独生子女补贴 C。雇员离退休、退职待遇的各项支出 D.各项劳动保护支出 E。补贴 10。
15、 企业职工的工资支付范围不包括(）。 A.应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室等人员 B.已领取养老金的离退休职工 C。已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工 D.已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员 E。刚离职职工的福利 11。 企业制造费用的分配方法包括（）。 A。生产工时比例分配法 B。生产工人工资比例分配法 C.机器工时比例分配法 D。产品比例分配法 E。以上答案均正确 三、案例分析题. 1. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17％，乙产品消费税税率为8％。2007年
16、2月份有关会计资料如下： （1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。 (2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 （3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。 (4）上述原材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失。 （5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。 根据上述资料回答问题: （1）.第一笔业务应计算的销项税额为（）。 A。136000元 B。1
17、36070.30元 C.136145.30元 D.136170元 （2）。将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为（)。 A.应计算不得抵扣的进项税额 B。其原材料所含的进项税额可以抵扣 C。应视同销售按其对外售价计算销项税额 D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额 (3）.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为(）. A。800元 B。4000元 C。4800元 D.5217。39元 （4）。本月可以抵扣的进项税额为（）. A.26350元 B.30600元 C.32300元 D.34000元 （5）.本月应纳增值税税额为（）。 A.103700元
18、 B。114193。13元 C.108120元 D.110645。30元 答案部分 一、单项选择题 1 [答案] B [解析] 参见教材P184 2 [答案］ D [解析］ 参见教材P184 3 [答案］ B [解析］ 参见教材P184 4 [答案］ D [解析] 参见教材P184 5 ［答案] D ［解析］ 参见教材P185 6 [答案］ D [解析] 参见教材P186 7 ［答案］ D [解析] 参见教材P186 8 ［答案] C [解析] 参见教材P187 9 ［答案］ C [解析] 参见教材
19、P189 10 [答案］ C [解析］ 参见教材P192 11 ［答案] D ［解析］ 要求掌握视同销售时的计税要求及方法。1200×20×17％=4080元.参见教材P191 12 ［答案］ C [解析] 要求掌握营业税的计税营业额以及不同类别营业收入使用税率的规定。500×3％+800 × 5%+70 × 5%=58。5万元 参见教材P198 13 [答案］ C [解析] 参见教材P195 14 [答案] C [解析］ 参见教材P195 15 ［答案] B ［解析] 要求掌握含税销售额的销项税额的计算。 增值税是以不含税的价款
20、作为计税依据的,其销项税额的计算方法为:10000/（1+17％）＊17％=1452。99 16 ［答案] B ［解析］ 企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5%.参见教材P199 17 ［答案］ A ［解析］ 参见教材P198 18 ［答案］ C ［解析] 参见教材P201 19 [答案］ B ［解析] 参见教材201 20 ［答案] C ［解析］ 参见教材P201 21 [答案］ D ［解析] 参见教材P201 22 [答案］ A [解析］ 参见教材P203 23 [答案］ A [解析］ 参见教材P204
21、 24 ［答案］ B ［解析］ 参见教材P207 二、多项选择题 1 ［答案] ABCD ［解析］ 参见教材P186 2 [答案] ABDE ［解析] 参见教材P186 3 ［答案] BC [解析］ 参见教材P189 4 ［答案] ADE ［解析］ 参见教材P192 5 [答案] CD ［解析] 参见教材P193 6 ［答案] ABCD [解析］ 参见教材P197 7 ［答案] CD [解析］ 参见教材P196 8 [答案] ABCD [解析] 参见教材P197 9 ［答案] BCD ［解析]
22、参见教材P203 10 [答案] ABCD ［解析] 参见教材P202 11 ［答案］ ABC ［解析］ 参见教材P205 三、案例分析题。 1. （1） [答案］ C ［解析］ 要求掌握销项税额的计算。 销项税额=800×1000×17％+1000÷（1+17%）×17％=136145。30（元) （2) ［答案] BC (3） [答案］ D ［解析］ 掌握委托加工产品受托方代收代缴消费税的计算方法。 受托方应代收代缴的消费税=（50000＋10000）／（1－8％）×8％=5217。39（元） 参见教材P189 (4)
23、［答案］ C [解析] 要求掌握进项税额的计算。 本月可以抵扣的进项税额=34000×(1－10％)+10000＊17%=32300(元） （5) ［答案］ D ［解析］ 计算如下: 销项税额=136145.3+800×50×17％ =136145.3+6800 =142945.3（元) 进项税额=32300元 应纳增值税额=142945.3－32300=110645.3(元） 经济师－财政税收专业知识与实务章节测验试题(9） - 纳税检查 一、单项选择题 1. 纳税检查的主体是（）。 A。国家财政部门 B.税务机关 C.企事业单位 D.自然
24、人 2. （）批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。 A。主管税务人员 B.税务所长 C。省财政局局长 D。县以上税务局(分局）局长 3. 税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款. A。调查人员 B。设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C。县以上税务局（分局)局长 D。税务所长 4。 按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。 A.顺查法与逆查法 B.比较分析法与推
25、理分析法 C.联系查法与侧面查法 D。详查法与抽查法 5。 账内联系法和账外联系法属于（）。 A。逆查法 B。分析法 C.侧面查法 D.联系查法 6. 下列凭证属于外来原始凭证的是（）。 A。差旅费报销单 B。成本计算单 C.支出证明单 D。进账单 7。 下列凭证中属于自制原始凭证的是（)。 A。进账单 B。汇款单 C。运费发票 D.收料单 8. 纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。 A.主营业务收入 B.主营业务成本 C。各项存货项目 D。营业费用 9。
26、 采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。 A.货物发出时间 B.最后一次收到货款时问 C.合同规定的收款日期 D。购销双方协商的时间 10. 随同货物出售单独计价的包装物,取得收入计入（）科目。 A。主营业务收入 B.银行存款 C.其他业务收入 D。营业费用 11. 某钢铁厂将20吨自制钢材用于本企业厂房建设,已知该批钢材的市场销售价格为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800 元.企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税(）。 A.2720元 B。3487.2元 C.0 D。4080元 12。 某
27、房地产开发企业,某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应缴营业税税额为(）。 A.57。1万元 B。68。5万元 C.58。5万元 D。41。1万元 13. 企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时,消费税的计税价格为（）。 A。(成本－利润）／（1－消费税税率） B。（成本－利润)／（1－增值税税率） C。(成本＋利润）／（1－消费税税率） D。（成本＋利润)／（1－增值税税率) 14。 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。
28、A。（材料成本－利润)／（1－消费税税率） B。（材料成本－加工费）／（1－增值税税率） C.（材料成本＋加工费）／(1－消费税税率) D。（材料成本＋加工费)／（1＋增值税税率) 15。 某商业企业为增值税一般纳税人,2007年5月向消费者销售一批服装,开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为: 借：银行存款 10000 贷:资本公积 10000 企业上述账务处理会造成（)。 A.少计提销项税额1700元 B.少计提销项税额1452。99元 C.少计提销项税额400元 D.少计提销项税额384。62元 16.
29、 企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（）。 A.应计算缴纳营业税300元 B。应计算缴纳营业税500元 C.应计算缴纳增值税600元 D。应计算缴纳增值税1700元 17. 某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。 A。应按转让收入计算缴纳营业税 B。应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税 C。应按转让收入计算缴纳增值税 D。应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税 18. 下列关于加权平均法的表述中正确的是(）. A.发出材料的单价与购进材料的单价相等 B。结存材料的单价与购进材料的单价相等
30、 C.发出材料的单价与结存材料的单价相等 D。结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等 19. 下列关于先进先出法的表述，正确的是（）. A。当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等 B。当库存数量等于最后一批购人数量时,库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等 C。当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等 D.当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等 20. 检查出库材料成本时，正确的加权平均单价计算多转或少转发料成本
31、的计算公式为（）. A。结存数量×正确加权平均单价+账面结存余额 B。结转数量×正确加权平均单价－账面结存余额 C.结存数量×正确加权平均单价－账面结存余额 D。实际使用数量×正确加权平均单价－账面结存余额 21。 材料成本差异率的计算公式是(）。 A.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）／(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本） B。材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本） C。材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)／（月初结
32、存材料计划成本一本月收入材料计划成本） D.材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）／（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本） 22. 企业辅助生产工人工资及福利费应通过(）科目处理。 A。制造费用 B.产品成本的直接工资 C.营业费用 D。管理费用 23。 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是(）。 A。在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用 B.在“原材料成本法下”，完工产品成本只包括原材料费用 C。在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用 D.在“定额成本法”下,实际成本与定额成本之间的
33、差异全部由在产品负担 24。 下列项目中属于期间费用的是(）。 A.制造费用 B。营业费用 C.待摊费用 D。预提费用 二、多项选择题 1。 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面(）。 A。审查凭证的合法性 B。审查凭证的真实性 C.审查凭证的完整性 D.审查凭证手续是否完备 E.审查凭证的连续性 2. 总分类账的审查分析，主要包括（）. A.账账关系的审核 B.账表关系的审核 C.账证关系的审核 D.纵向关系的审核 E。横向关系的审核 3。 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查
34、其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查()等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。 A。应收账款明细账 B。企业的出库单 C.库存商品明细账 D。主营业务成本明细账 E.以上答案均正确 4. 下列关于包装物计税的表述中正确的有（）。 A。随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税 B。单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税 C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税 D。货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税 E。企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征
35、营业税 5。 增值税一般纳税人，发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有(）。 A。购进货物将专用发票丢失 B。由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物 C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D。兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营的非应税劳务所用的购进货物 E。用于在建工程的购进货物 6. 建筑安装企业的工程结算收入包括（）. A。工程索赔收入 B.临时设施费 C。劳动保护费 D。夜间施工附加费 E。其他业务收入 7。 对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）. A。检查企业库存应税消费品的增减变化 B.
36、检查企业委托加工应税消费品的数量变化 C.检查企业是否存在少开票、多发货,转移销售收入的情况 D。检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况 E.以上答案均正确 8. 以下关于营业收入实现时间的表述,正确的是（）。 A。实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现 B。实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收人的实现 C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现 D.实行其他结算方式的工程
37、合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现 E.工程价款结算,不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用 9. 企业的工资总额不包括（）。 A。年终加薪 B。独生子女补贴 C.雇员离退休、退职待遇的各项支出 D.各项劳动保护支出 E.补贴 10。 企业职工的工资支付范围不包括（）。 A.应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室等人员 B.已领取养老金的离退休职工 C。已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工 D。已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租
38、房的管理服务人员 E。刚离职职工的福利 11. 企业制造费用的分配方法包括（）。 A。生产工时比例分配法 B.生产工人工资比例分配法 C。机器工时比例分配法 D.产品比例分配法 E.以上答案均正确 三、案例分析题. 1. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8％.2007年2月份有关会计资料如下： （1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。 （2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。 （3）购进一批原材料，取得的增值税专
39、用发票上注明价款200000元,税款34000元. （4)上述原材料入库时发现短缺10％，经查属于非正常损失. （5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价. 根据上述资料回答问题： （1）。第一笔业务应计算的销项税额为（). A。136000元 B。136070。30元 C.136145.30元 D。136170元 (2）.将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为(）。 A。应计算不得抵扣的进项税额 B。其原材料所含的进项税额可以抵扣 C.应视同销售按其对外售价
40、计算销项税额 D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额 （3）.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。 A.800元 B。4000元 C。4800元 D.5217。39元 （4)。本月可以抵扣的进项税额为(）。 A。26350元 B。30600元 C.32300元 D.34000元 （5)。本月应纳增值税税额为（）. A。103700元 B。114193。13元 C.108120元 D。110645.30元 答案部分 一、单项选择题 1 ［答案］ B ［解析］ 参见教材P184 2 ［答案］ D ［解析］ 参见教材P184 3
41、 ［答案］ B ［解析] 参见教材P184 4 ［答案］ D [解析］ 参见教材P184 5 ［答案］ D [解析] 参见教材P185 6 [答案] D ［解析] 参见教材P186 7 ［答案］ D ［解析］ 参见教材P186 8 ［答案] C [解析］ 参见教材P187 9 ［答案] C [解析］ 参见教材P189 10 ［答案] C ［解析] 参见教材P192 11 [答案］ D ［解析] 要求掌握视同销售时的计税要求及方法.1200×20×17％=4080元.参见教材P191 12 ［答案] C
42、 [解析］ 要求掌握营业税的计税营业额以及不同类别营业收入使用税率的规定。500×3％+800 × 5％+70 × 5％=58。5万元 参见教材P198 13 ［答案] C ［解析］ 参见教材P195 14 [答案] C ［解析] 参见教材P195 15 ［答案] B [解析］ 要求掌握含税销售额的销项税额的计算。 增值税是以不含税的价款作为计税依据的,其销项税额的计算方法为：10000/（1+17%）*17%=1452。99 16 [答案] B [解析] 企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。参见教材P199 17 [答案] A ［
43、解析］ 参见教材P198 18 ［答案］ C ［解析］ 参见教材P201 19 ［答案] B [解析］ 参见教材201 20 ［答案] C [解析] 参见教材P201 21 ［答案] D [解析］ 参见教材P201 22 ［答案］ A [解析］ 参见教材P203 23 ［答案] A [解析］ 参见教材P204 24 [答案] B ［解析] 参见教材P207 二、多项选择题 1 [答案] ABCD [解析］ 参见教材P186 2 [答案] ABDE ［解析] 参见教材P186 3 [答案］ BC
44、 ［解析］ 参见教材P189 4 ［答案] ADE [解析] 参见教材P192 5 ［答案] CD ［解析］ 参见教材P193 6 [答案] ABCD [解析] 参见教材P197 7 [答案] CD ［解析] 参见教材P196 8 ［答案］ ABCD [解析] 参见教材P197 9 [答案] BCD ［解析］ 参见教材P203 10 ［答案］ ABCD [解析] 参见教材P202 11 ［答案］ ABC ［解析］ 参见教材P205 三、案例分析题。 1. （1） ［答案] C [解析
45、］ 要求掌握销项税额的计算。 销项税额=800×1000×17%+1000÷（1+17％）×17%=136145。30（元) （2） ［答案］ BC （3） ［答案] D [解析] 掌握委托加工产品受托方代收代缴消费税的计算方法。 受托方应代收代缴的消费税=（50000＋10000）／（1－8％）×8%=5217。39(元) 参见教材P189 （4） ［答案］ C [解析] 要求掌握进项税额的计算。 本月可以抵扣的进项税额=34000×（1－10％)+10000＊17％=32300(元) （5） [答案] D [解析] 计算如下： 销项税额=136145。3+800×50×17％ =136145。3+6800 =142945。3（元） 进项税额=32300元 应纳增值税额=142945.3－32300=110645。3(元
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