安全生产费用管理核心制度.doc

企业

安
全
生
产
费
用
管
理
制
度

二0一六年十一月十八日

第一章 总 则

第一条 为了建立企业安全生产投入长久有效机制，加强企业安全生产费用管理，消除潜在事故隐患，改善企业安全生产作业环境。依据《中国安全生产法》（修订）、《企业安全生产费用提取和使用管理措施》财企〔〕16号、《国务院相关加强安全生产工作决定》（国发〔〕2号）和《国务院相关深入加强企业安全生产工作通知》（国发〔〕23号）相关法律及要求，特制订XXXXXX有限责任企业安全生产费用管理制度。
第二条本措施所称安全生产费用（以下简称安全费用）是指企业根据要求标准提取在成本中列支，专门用于完善和改善企业或项目安全生产条件资金。
安全费用根据“企业提取、政府监管、确保需要、规范使用”标准进行管理。
第三条 本管理制度适适用于XXXXXXXXXX有限责任企业全部科室、部门。

第二章 职 责

第四条 安环部职责
1、负责制订XXXXXXXX有限责任企业安全费用使用范围、各管理部门职责、安措项目审批及实施程序和管理要求。
2、负责对企业各科室、部门上报年度安措项目及费用计划进行审查，确定项目及费用。
3、负责依据财务部门下达年度安全费用计划，确定企业年度安措项目及安全费用计划，并提交企业安全生产领导小组研究、审查经过。
4、负责对计划外安措项目及费用立即提交安全生产领导小组讨论、研究，并形成书面意见，严禁私自决定计划外安措项目标实施。
5、负责审批计划内（包含计划外）安措工程项目及费用汇报，不符合安全费用使用范围不予审批。
6、负责协调生产技术部及相关科室及部门，对立即实施计划内（包含计划外）安措工程项目进行现场勘察确定、方案制订和费用概算工作。
7、负责对确定实施安措工程项目委托生产技术部及相关科室和部门立即进行设计并下发施工设计文件。
8、负责按设计单位设计文件，立即委托生产技术部或招标小组按要求进行招标、议标工作。
9、负责正在施工安措工程项目标安全管理工作，督促协调设计单位及相关专业部门对正在施工单位进行安全、质量、工程进度等方面监督管理。
10、负责协调设计单位、相关专业部门对已完工安措工程项目进行现场验收，并严实施格验收程序和验收要求。
11、负责对立即实施、正在实施和完工验收安措工程项目标材料计划、预（决）算、结算发票进行审批，不符合安全费用使用范围不予审批。
12、负责对发生安措工程项目及安全费用进行审核登记和立案，并定时汇总上报安全生产领导小组。
第五条 财务部职责
1、负责在财务方面对安全费用进行管理，设置安全费用专门账户，按月提取，并立即为确保安全防护设施、安全生产方法工程、消除潜在事故隐患方法等提供资金。
2、负责对送交财务结算安全费用决算书、结算发票（需主管领导签字）进行审核不符合安全费用使用范围或审批手续不全不予结账。
3、负责按相关要求提取XXXXXXX开发有限责任企业年度安全费用，并下企业年度安全费用计划。
4、负责帮助安环部做好安全费用统计和上报和上级部门对企业安全费用提取和使用检验工作。
5、负责按企业要求立即参与安措项目标招标、议标会议及安措项目完工验收工作。
第六条 生产技术部职责
1、负责在安全环境保护部协调下，立即参与安措工程项目现场勘察确定、方案制订，费用测算工作。
2、负责在生产中发觉事故隐患及接到生产单位上报事故隐患汇报后，对于本部门无法处理应立即和安环部沟通并到现场进行勘察确定，共同研究处理方案。
3、负责参与安措项目施工技术质量监督管理工作，按企业要求立即参与招标、议标会议和安措工程项目标完工验收工作。
4、负责设备、材料、建筑物等安全设施检验工作，发觉不安全隐患立即组织整改。如需要安全费用支持应和安环部沟通，经现场勘察确定落实整改方案和资金起源。
5、负责对安环部委托设计安措工程项目立即进行设计。立即参与企业招标领导小组组织招标、议标会议，并委托安措工程项目施工单位。
6、负责依据招标、议标结果和相关要求，立即和中标施工单位签署施工协议。
7、负责施工单位施工技术、质量监督管理工作，按时参与安措项目完工验收工作。
8、负责按工程结算相关定额要求，对安措项目进行预（决）算审核工作。
第七条 招标领导小组职责
1、负责依据安环部外委施工项目委托书，立即组织相关部室专业人员进行招标、议标工作。
2、负责在确定参与招标、议标单位时，认真审查参与招标、议标单位多种证照、施工资质是否齐全、正当，符合招标、议标条件许可参与招标、议标活动。
3、负责依据参与招标、议标单位条件、标书及诚信度，经和会人员研究确定中标施工单位，并形成会议纪要。

第三章 安全生产费用提取

第八条 依据《企业安全生产费用提取和使用管理措施》（财企〔〕16号）要求，企业依据开采原矿产量按月提取。安全生产费用提取标准：
1、矿山原矿每吨10元；原矿产量不含尾矿库和废石场中用于综合利用尾砂和低品位矿石。
2、尾矿库按入库尾矿量计算，三等及三等以上尾矿库每吨1元，四等及五等尾矿库每吨1.5元。
3、矿山工程为2.5%；建设工程施工企业提取安全费用列入工程造价，在竞标时，不得删减，列入标外管理。国家对基础建设投资概算另有要求，从其要求。总包单位应该将安全费用按百分比直接支付分包单位并监督使用，分包单位不再反复提取。
第九条 安全生产费用应立即、足额提取并专户核实，按要求范围使用，不得挤占、挪用。年度结余资金结转下年度使用，当年计提安全费用不足，超出部分按正常成本费用渠道列支。

第四章 安全生产费用使用

第十条 依据《企业安全生产费用提取和使用管理措施》（财企〔〕16号）要求，企业提取安全生产费用应该根据以下范围使用：
1、完善、改造和维护安全防护设施设备（不含“三同时”要求早期投入安全设施）和重大安全隐患治理支出，包含矿山综合防尘、防灭火、防治水、危险气体监测、通风系统、支护及防治边帮滑坡设备、机电设备、供配电系统、运输（提升）系统和尾矿库等完善、改造和维护支出和实施地压监测监控、露天矿边坡治理、采空区治理等支出；
2、完善矿山监测监控、人员定位、紧急避险、压风自救、供水施救和通信联络等安全避险“六大系统”支出，完善尾矿库全过程在线监控系统，应抢救援技术装备、设施配置及维护保养支出，事故逃生和紧急避难设施设备配置和应急演练支出；
3、开展重大危险源和事故隐患评定、监控和整改支出；
4、安全生产检验、评价（不包含新建、改建、扩建项目安全评价）、咨询、标准化建设支出：（1）聘用教授参与安全检验和评价费用；（2）各级安全生产检验、督导和评价费；（3）开展安全生产标准化建设。
5、配置和更新现场作业人员安全防护用具支出；
6、安全生产宣传、教育、培训支出：（1）购置编印安全生产书籍、刊物、影像资料等安全资料支出；（2）举行安全生产展览和知识竞赛活动，设置陈列室、教育室等；（3）召开安全生产专题会议；（4）专职安检人员、生产管理人员安全生产专业培训；（5）全员安全及特种(专题)作业安全技能培训；（6）多种安全生产宣传支出；（7）其它安全教育培训费用，如：新职员三级”安全教育，上岗前、转岗培训，“三类人员”培训取证，采取新工艺、新设备、新材料、新技术操作技能培训，应急人员培训等。
7、安全生产适用新装备、新技术、新工艺、新标准推广应用支出：（1）安全标准化体系建立维护费用；（2）职业健康管理体系建立维护费用；（3）新操作规程、新设备技术培训费用
8、安全设施及特种设备检测检验支出：（1）采选择起重机械、特种机械设备、压力容器、避雷设施等检验检测费用，包含起重机、电梯、储气罐、钢丝绳等检验检测费；（2）压力表、安全阀等安全附件检验检测费用（3）可燃气体泄漏报警仪、消防自动报警系统、防雷、防静电设施定时校验费用（4）视频监控系统校验费用；（5）其它安全设备检测费。
9、尾矿库闭库及闭库后维护费用支出；
10、地质勘探野外应急食品、应急器械、应急药品支出；
11、其它和安全生产直接相关支出：（1）特种作业人员、其它从事有毒有害作业人员、炊管人员体检费用；（2）办理安全施工许可证；（3）办公、生活区防腐、防毒、防四害、防触电、防煤气、防火患等支出；（4）和安全员相关费用支出。（5）其它支出。
第十一条 以下费用不得在安全生产费用中列支
1、为从业人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险保险费用。
2、为从业人员提供职业病防治、工伤保险、医疗保险费用。
3、工伤善后处理费用。
4、不得发放工资、奖金。
第十一条 分包工程安全生产费用使用
1、在分包工程时，应在分包协议中具体明确安全生产费用支付依据和支付标准，支付标准可结合本项目实际情况，在2%-2.5%范围内确定,其应包含在分包单价中，同时协议中还应明确分包商确保安全生产投入有效实施责任。
2、项目完工验收后进行结算时，需在分包结算单中单独列示所含安全生产费用，企业财务部以分包结算单中所列示安全生产费用金额，直接计入本单位安全生产投入，同时企业安全生产领导小组还应对分包单位安全生产费用使用情况进行跟踪检验，确保用于安全生产工作当中。

第五章 安全生产费用财务处理方法
第十二条 依据财政部印发《企业会计准则解释第3号》通知（财会［］8号），高危行业企业根据国家要求提取安全生产费，应该计入相关产品成本或当期损益，同时记入“4301专题贮备”科目标要求。
第十三条 增设“4301专题贮备”会计科目；该科目核实高危行业企业根据国家要求提取安全生产费，全方面反应安全生产费提取、使用和结余情况。为完整、正确地核实安全生产费提取和使用全过程，设置“提取数”、“使用数”二级科目。并依据国家相关安全生产费使用范围，在“使用数”二级科目下设置支出明细科目。
第十四条 企业根据国家相关要求提取安全生产费用时，应将根据国家要求标准计算提取金额，借记“制造费用——安全生产费”科目，贷记“专题贮备——提取数”科目。
依据专户存放要求，将提取安全费用转存银行专户时，借记“银行存款（安全费用专户）”，贷记“银行存款（基础户）”。
第十五条 企业使用已提取安全生产费时，应分别三种情况进行处理。
1、发生费用能够确定其不形成固定资产，依据使用范围类别，直接计入“专题贮备——使用数”借方相关明细科目。
2、购置不需要安装设备，直接形成固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款（安全费用专户）”等科目；同时，依据使用范围类别，借记“专题贮备——使用数”相关明细科目，贷记“累计折旧”科目，该项固定资产在以后使用期间不再计提折旧。
3、经过“在建工程——安全工程”相关明细科目归集单项工程发生能确定最终形成固定资产支出。在工程项目完工后，对于形成固定资产，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记“在建工程——安全工程”相关明细科目；同时，依据使用类别，按固定资产实际成本，借记“专题贮备——使用数”相关明细科目，贷记“累计折旧”科目，该项固定资产在以后使用期间不再计提折旧。
关键会计分录举例以下：
1、每个月依据实际产量（原矿数量）和标准计提安全生产费
借：制造费用——安全生产费
贷：专题贮备——提取数
2、安全生产费专户存放
借：银行存款——安全生产费专户
贷：银行存款——基础户等
3、使用安全生产费时
（1）费用性支出且不形成固定资产
借：专题贮备——使用数
贷:银行存款——安全生产专户等
（2）购置不需经安装设备形成固定资产
借：固定资产
贷：银行存款——安全生产专户等
同时：借：专题贮备——使用数
贷：累计折旧
（3）经过“在建工程”科目核实
a.发生安全生产费支出时
借：在建工程——安全工程——×××
贷：银行存款——安全生产专户等
b.工程完工交付使用行成固定资产时
借：固定资产
贷：在建工程——安全工程——×××
同时：借：专题贮备——使用数
贷：累计折旧
4、年底止转已使用安全生产费
借：专题贮备——提取数
贷：专题贮备——使用数——×××

第六章 安全生产费用管理

第十六条 安环部门要组织企业各科室、部门做好年度安措项目计划及安全费用使用计划，并经汇总审查后送交企业安全生产领导小组审查经过。
第十七条 安环部要对安全费用使用情况进行跟踪和监督。
第十八条 安环部和财务部要每个月定时向企业安全生产领导小组汇报安全费用提取和使用情况。
第十九条 安全费用要按月提取，专户核实，按要求使用范围安排使用，不得挪作她用。当年累计提取安全费用不足以用于支付实际发生费用，按实际支出在正常成本费用渠道列支。
第二十条 利用安全费用形成资产，纳入相关资产进行管理。

第七章 安全工程及项目标审批及实施步骤

第二十一条 安全工程及项目标审批
1、已列入年度计划直接将审批表送交安环部，临时发生将申请送交主管领导，经主管领导指示后送交安环部，未形成书面申请项目安环部不予审批。
2、安环部接到申请后立即联络各部门相关技术人员到现场勘察确定并制订实施方案，并给项目汇报部门回复处理意见。
3、相关部门依据安全情况临时组织实施其它和安全生产直接相关工程项目，如需安全费用列支，在工程项目实施前也必需推行申请手续，由安全生产领导小组进行讨论、研究，不然安环部不予审批。
4、经审批申请表一式两份，安环部和安全生产领导小组各立案一份。
第二十二条 安措工程项目实施程序
1、经审批后自营安全生产工程项目，由安环部委托相关部室做施工计划，简易安措项目自行设计，经生产技术部、安环部审批后实施。
2、经审批后确实需外委安全生产工程项目，由安全生产领导小组委托部门或其它单位进行设计并下发施工设计文件，项目施工单位标准上由生产技术部委托，安环部给予帮助。
3、安环部要在施工设计文件上签署意见，并立即委托招标领导小组进行招标、议标工作。
4、项目外委施工单位确定后，由生产技术部负责和项目施工单位立即签署施工协议。项目施工单位依据项目施工单及施工协议要求立即组织实施。
5、项目外委（包含自营）施工单位，在项目实施前要编制预算书并经生产技术部、安环部审核、审批后实施。施工单位要严格按预算书控制工程量及费用施工，如需增加工程量及费用要立即和生产技术部及安环部联络到现场确定并签署认证单，不然不予认证。
6、企业相关部室要对项目施工单位施工过程中施工安全、技术、质量进行监督管理，标准上由生产技术部负责管理。
7、项目完工时由安环部组织协调相关部门进行验收。不合格项目不予验收，项目经验收合格后，参与验收人员要在项目验收单上签署意见。
8、项目完工经验收合格后，由项目施工单位做决算书，经生产技术部、安环部审核、确定后到财务结账。

第八章 附则

第二十三条 本制度经安全领导小组审核经过、报经总经理同意后施行。
第二十四条 本制度未提及事宜，按国家法律、法规相关要求实施；本制度中包含条款如和国家相关法律、法规、政策有抵触以国家相关法律、法规、政策为准。
第二十五条 本制度中包含条款如和企业相关要求相抵触以本制度为准。
第二十六条 本制度解释权归安环部和财务部。

附表：
XXXXXXX开发有限责任企业安全生产项目审批表
项目申报部门

项 目 名 称

项目估计投资
元
项目简明概况

申报部门责任人审批意见
签（章） 年 月 日
安环部责任人审批意见
签（章） 年 月 日
相关设计部门审批意见
签（章） 年 月 日
主管领导审批意见
签（章） 年 月 日
单位责任人审批意见
签（章） 年 月 日
备注：此审批表一式两份，安环部、安全领导小组各立案一份

XXXXXXXX开发有限责任企业安全生产费用提取使用统计表
序号
部门
上年结转
本年度提取安全费
本年度累计可用量
本年度累计使用
安全费余额
未列支安全费项目
本年度安全总投入
当月提取
累计提取
当月使用
累计使用
当月发生
年度累计
当月投入
累计投入
总投入率

备注：1、财务部每个月10日将上月安全投入情况报安全部，安全部进行统计汇总，保留一份，于每个月15日前报主管领导一份；2、保留期限为五年。