集团企业资金管理常见问题及优化措施.pdf

技术协作信息2023（5）总第 1486 期财务管理集团企业资金管理常见问题及优化措施闫方园北京信顺达保安服务有限公司摘要：资金是企业运行的血液，能够帮助企业维持正常的生产经营活动，若缺乏足够的资金支持，则很难保障企业在所处的市场经济环境中维持稳定发展，因此企业应当不断加强资金管理。现阶段，随着市场竞争不断加剧以及经济全球化影响，各国都开始紧抓当前的发展机遇，不断提高自身的经济发展水平，我国也逐渐迈入了新常态经济发展阶段。但同时，企业也逐渐面临更多的运营风险，集团企业想要在其所处的市场竞争环境中获取更高的经济地位，就应当确保自身在发展过程中具备较强的资金支持。基于此，本文先简单概括了集团企业资金管理的概念、特征以及开展资金管理工作的重要意义，然后分析了当前企业存在的各类资金管理问题，并针对这些问题提出了对应的改进方案，希望能够推动集团企业资金管理水平的提升。关键词：集团企业；资金管理；存在问题；改进策略在当前的财务管理工作制度中，集团企业已经普遍将工作重心放在了资金管理方面，其能够推动集团企业朝正确的方向运行和发展，因而其相关管理人员应当针对当前企业在资金管理以及资源配置方面存在的问题进行探讨，以便于能够寻求更为科学的资金管理模式，有效提升各项资金的实际使用效率，实现资金使用价值的提升。一、集团企业加强资金集中管理的概述（一）资金集中管理的概念以及特征资金集中管理主要是指集团企业在日常的经营过程中通过总部设置的专门的资金管理部门，实现对各下属分支机构各项资金的使用、调配和管理，推动自身资金的整合管理，将现存的资金有效盘活，提高各项资金的使用效率，降低财务风险。集团企业资金集中管理的主要特征有以下三个方面：一是管理主体具有一定的特殊性。集团企业在实际经营过程中主要包括母公司、分公司以及子公司三方面内容，其相互之间主要是以资金作为连接枢纽的。在一般情况下，集团企业的总部与各下属分支机构的经营模式通常是独立经营且自负盈亏，但分支机构在经营战略的选择方面需要以集团总部的整体战略为标准，在编制会计报表时，母公司与分支机构会作为一个整体的会计主体来编制出整体的合并报表。二是资金的管理流程较为复杂。集团企业在实际的经营过程中由于会涉及较多的行业以及业务，其内部资金较为复杂，在资金管理过程中不仅要提高资金集中调配的能力，还应当对各项资金的实际用途加强监督。三是资金管理的层次较为明显。集团企业在实际的资金管理过程中通常会存在时间、空间等不平衡的状态，因此对于不同的子公司，通常会根据其实际情况选取差异化的管理，使资金管理工作能够充分发挥应有的作用。（二）资金集中管理的意义首先，集团企业加强资金集中管理可以在一定程度上规避各项财务风险，促进企业各项战略目标快速实现。集中管理是一项高效的资金管理模式，能够实现对集团企业各项资金的科学配置，保障各项资金能够投入至低风险高收益的项目。其次，降低融资难度。资金集中管理模式下的集团企业的资金管理工作能够实现资源的高效整合以及清查工作的随时进行。同时，还可以有效降低集团企业对外部资金的依赖，确保自身的持续稳定发展。最后，提高竞争地位。资金集中管理的应用能够实现集团企业生产经营各项环节的精细化管控，确保资金充足，避免资金闲置，提高集团企业整体的竞争水平。二、集团企业在资金管理过程中常见的问题（一）资金管理意识较弱当前，很多集团企业由于自身在经营过程中制定的战略发展规划不够科学，总部以及各下属分支机构窑窑技术协作信息2023（5）总第 1486 期财务管理的管理人员对资金集中管理缺乏认识，使得其子公司未能充分重视资金集中管理工作，对资金管理工作的配合意愿较低，企业内部未能形成良好的资金管理氛围，导致资金集中管理模式很难在集团企业内部有效推进。（二）集团企业的资金风险防范能力较弱随着社会经济环境不断发展与变革，集团企业所包含的子公司越来越多，内部层次分布越发复杂，各部门以及下属分支机构之间各自持有不同的资金，资金管理所需要涉及的领域以及内容越来越多，增加了管理和监督的难度，集团企业很难对自身整体的资金状况具备良好的了解和掌握，各项经营决策难以维持准确。且集团企业未能建立完善的内部资金管理体系，通常会出现徇私舞弊、挪用公款的现象，极易带来一定的资金风险。针对这些问题，集团企业若不能及时采取有效的资金监管方式对各项资金风险有效把控，则会对企业的生产经营造成不利影响，资金风险发生概率无法得到有效控制。（三）资金管理制度以及内部控制制度不完善现阶段，一些集团企业由于其在经营过程中客户大多为国企或者央企，受客户企业性质影响，通常会存在资金回款速度慢的现象，导致自身存在资金紧张，产生这一现象的主要原因就是企业现有的资金管理以及内部控制方面的制度不够完善。一方面，资金管理制度缺失。集团企业当前未能形成能覆盖至企业的各项经营业务的资金管理制度，且制度内容与自身实际经营状况存在一定的差异，资金管理存在一定的困难。此外，应收账款的催收机制不健全，资金的回收效率较慢，不利于资金流正常运行。另一方面，内部控制制度不健全。这主要表现在未能对各项经营活动的关键控制环节实时控制，且子公司的经营规模不大，人员配置不够健全，使得内部控制工作流于形式，容易发生资金侵占等现象。（四）缺乏资金预算资金预算是指集团企业对自身各项资金的收支情况的预测。现阶段，很多集团企业对资金预算的重要性仍然未能充分重视，一些企业在开展资金预算工作时仅根据往期的资金使用状况进行推算，但由于集团企业在经营过程中自身规模不断扩大，各环节产生的支出与往期存在较大差异，导致其所制定的资金预算与实际经营状况存在较大差异。一些集团企业为了确保资金预算能够满足实际经营需求，通常会大量增加预算，造成资金浪费。此外，集团企业在年度资金预算制定完成后通常会将预算计划分割至各部门和成员身上，但未能建立有效的监督机制，预算计划通常难以有效落实，一些部门管理人员由于对部门内的人员缺乏管理，导致资金的使用严重超出预算，资金预算工作很难得到有效落实。（五）信息管理系统及资金管理融合创新有待提升集团企业在构建资金管理模式时应当从多个维度出发，确保管理内容能够涉及资金流动的各个环节。但当前，资金管理的各项内容以及层级之间尚未形成统一的管理体系，各项管理流程未能实现有机整合，且不同的子公司之间使用的管理系统也各不相同，系统之间未能形成有效互通，各环节之间的数据连接仍然依赖人工完成，未能实现相关数据信息随时查询，集团企业内部对于先进的信息系统的应用程度较低，导致其资金管理工作效率难以得到有效提升。三、集团企业提高资金管理水平的有效措施（一）提高资金管理意识集团企业想要推动资金的集中管理的开展，就应当不断提升各部门以及下属分支机构的资金管理意识。集团总部以及各下属分支机构的相关管理人员应当积极转变原有的资金管理理念，加强自身的责任意识，积极学习资金集中管理方面的相关知识，充分认识到资金集中管理对集团企业发展的积极意义。同时，还应当在各子公司内加强对资金集中管理工作的宣传，帮助各部门人员加深对资金集中管理概念的了解，并建立一定的激励政策，促使各部门人员积极参与资金集中管理工作，提高其参与热情和工作配合意愿，推进资金集中管理工作有效落实。（二）完善集团企业的资金风险防控体系当前，集团企业在资金风险管理方面较为薄弱，企业内部结构较为复杂，管理人员在资金风险防范方面意识较低，应当积极推动各部门及子公司资金管理人员不断提升风险管理意识，提高资金风险管控工作能力。为此，企业管理人员应当加强对各部门及下属分支机构的资金管理方面人员专业能力提升的重视，督促其掌握充足的资金风险防控专业知识，提高防范意识，对原有的工作习惯进行及时纠正。此外，集团企业还应当建立一定的约束机制，确保资金管理人员日常工作中的各项行为受到完善的制度规范指导和约束。同时，为了规避资金风险的发生，集团企业还应当建立一定的资金风险预警和防范体系，针对可能发生的资金风险及时发出预警，使资金管理人员能够提前采取有效的风险防范措施，将风险为企业所带来的经济损失降至最低，避免风险的扩散。一些集团企业虽然及时发现了资金风险发生的可窑窑技术协作信息2023（5）总第 1486 期能性，但由于缺乏重视，未能及时制定有效的应对措施，导致资金风险未能得到合理的控制，给集团企业造成了较为严重的经济损失，因此，为有效地降低资金风险的影响，集团企业应当在其现有的资金风险防范体系中加强警示、防范和化解工作的建设，提前对各类风险的防控做出多种应对措施，确保资金风险防范工作能够发挥出应有的效果。（三）建立健全资金管理制度并完善内部控制制度集团企业在日常经营和发展过程中针对国企或央企等客户资金回收速度较慢的问题，应当积极健全自身的资金管理制度，对现有的内部控制制度进行及时完善，推动自身资金管理水平的提升。一方面，集团企业要加强对现有资金管理流程的梳理，形成科学的管理框架和工作流程，确保资金管理工作制度层次分明、权限明确、协同高效。各子公司在遵守集团企业整体资金管理制度的基础上可以根据自身的实际经营状况和发展需求建立满足自身发展特点的管理制度。此外，还应当建立一定的催收制度，提升各项应收账款的回收效率，确保企业内部各项资金有效运行。另一方面，还应当建立完善的内部控制制度，树立良好的风险管理理念，及时关注资金管理过程中存在的问题和风险点，并提出针对性的防范措施，同时加强内部各项资金使用的监督和管理，最大限度地规避资金风险。（四）提高资金的预算管理集团企业实施资金预算管理的一项主要目的是实现对各项资金流向的控制，以达到减少财务风险发生概率的目的。因此，集团企业应当加强对自身资金预算管理工作的重视，保障各项经营活动中资金合理运转。集团企业在开展资金预算管理时，不仅应当对往期的预算数据进行分析，并据此推测本年度可能发生的收支情况，还应当综合考虑自身的实际经营状况，在符合企业整体经营发展战略的基础上实现对各项资金的合理配置，确保资金预算计划科学。此外，资金预算管理工作的开展还应当能够覆盖至各部门以及各项工作环节，并设置单独的预算部门对资金预算的执行状况进行监管，确保资金的实际使用严格按照预算计划执行，在发生资金的使用超出预算范围的情况时，应当及时调整，以免预算超支现象出现不可控的局面。（五）构建科学的资金管理信息化平台资金管理的关键内容就是确保其能够在各环节有效流通。随着信息化技术在我国不断发展，通过对数字化以及信息技术的应用，建立起科学有效的资金管理信息化建设平台，便可进一步提升集团企业内部的资金管理水平。首先，集团企业应当深入探究资金管理工作中预算、集中管理、收支管控以及内部控制等各项工作之间的联系，加强对管理工作流程的重组，使资金链中各环节管理流程连接，并通过对信息化技术的应用，建立完善的信息化平台，实现各项资金管理工作环节的有效连接，简化工作流程，提高资金管理工作的效率以及风险防范水平。其次，将集团企业各部门以及分支机构在经营环节发生的各项筹资、投资、资金的运营和分配工作由统一的资金管理平台进行集中管理，确保资金流通的各环节能够有效连接，实现对资金链不同阶段的及时调整、监督和管控，并建立一定的反馈体系，为相关管理人员的经营决策提供充足的资金数据依据。最后，在资金管理信息化平台中构建全面的管理架构，确保能够对各子公司的业务、资金流动状况以及相关经营信息进行及时查询、分析和管理，同时对于各下属分支机构当前的资金状况加强监督，实现整体资金管理工作水平的有效提升。综上所述，集团企业由于具有自身规模较大、经济组织层次较为复杂的特征，其资金管理工作的开展通常具有较强的复杂性，在资金管理过程中需要整理、核算和分析的资金信息较多，难以确保资金预算工作准确，这在一定程度上增加了资金管理人员的工作难度。为了改变这一现状，集团企业应当积极建立健全资金管理方面的相关工作体系，实现资金管理工作效率的提升，确保集团企业在经营发展过程中各项资金使用和运转安全，进一步确保企业能够维持自身健康稳定发展。参考文献：1罗金华.集团企业加强资金统一管理研究J.财会学习,2023(02):131-133.2吴雪辉.新常态下集团企业资金管理的优化策略分析J.全国流通经济,2022(35):86-89.3宋秀敏.集团企业提升资金管理效率的策略探究J.中国集体经济,2022(35):33-35.4马会会.集团企业资金管理问题及改善策略J.财富生活,2022(18):73-75.5吴建杏.加强集团企业资金管理的对策分析J.全国流通经济,2022(13):81-83.财务管理窑窑