纳税调整情况审核修改稿(建筑安装企业).doc

无锡市***公司 [键入文字] 2011年度企业所得税汇缴附注
四、主要审核情况（根据企业各科目的实际调整情况选择填列，除★项目以外，没有的发生的事项均可删除，★项目不管是否发生均应说明。）（本附注适用建筑安装企业）
（一）、收入类调整项目
1、视同销售收入（建筑安装企业按照完工进度确认收入）
（两种情况选择说明）
（1）如企业上年度纳税调增的视同销售收入未通过“以前年度损益调整”科目核算，确认收入时仍体现在本年度主营业务收入中时，表述如下：矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。
贵公司未按照完工进度确认工程结算收入和成本，根据贵公司提供的合同、工程决算、发票明细等资料，本纳税年度应计未计收入×××元，应视同销售收入。同时上年度所得汇算清缴中纳税调增的视同销售收入×××元，本年度予以转回。本年度视同销售收入纳税调增额为×××元。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。
（2）如企业上年度纳税调增的视同销售收入通过“以前年度损益调整”科目核算，表述如下：
贵公司未按照完工进度确认工程结算收入和成本，根据贵公司提供的合同、工程决算、发票明细等资料，本纳税年度应计未计收入×××元，本年度视同销售收入纳税调增额为×××元。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。
2、视同销售收入（其它情况）（企业会计制度企业）★
贵公司本纳税年度存在视同销售行为，按同类交易价格（成本加成）方法确认视同销售收入XXXXXXX元。纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。
其中：非货币性资产交换视同销售收入XXXXXXX元
将货物/财产/劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等，视同销售收入XXXXXXX元。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。
贵公司本纳税年度未发生视同销售收入。
2、特殊销售方式收入的审核说明[★]
（1）、贵公司本纳税年度存在特殊销售方式，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。
其中：分期付款发出商品应确认收入XXXXXX元；
以旧换新XXXXXX元
售后租回XXXXXX元
贵公司本纳税年度未发生特殊销售方式的收入。
2、接受捐赠收入（会计制度企业）
贵公司本纳税年度接受捐赠收入XXXXXX元，计入资本公积科目XXXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。
其中：接受的现金捐赠XXXXXX元；
接受的非货币资产捐赠，按公允价值计算确认收入XXXXXX元
3、不符合税收规定的销售折扣和折让
贵公司本年度发生的不符合规定销售折扣与折让帐载金额XXXXXX 元，,纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。
4、税法规定不按权责发生制原则确认的收入★
贵公司本纳税年度发生会计上按权责发生制确认的收入，税法上不按 权责发生制确认的收入XXXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。
其中：分期收款销售商品业务按照权责发生制原则确认的销售收入账载金额XXXXXX 元，税收规定按照合同约定的收款日期应确认的收入XXXXXX元。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。
发生持续时间超过12个月的利息收入、特许权使用费)按照权责发生制原则确认的收入账载金额XXXXXX 元，税收规定按照合同约定债务人应付(利息、特许权使用费)的日期应确认的收入XXXXXX元。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。
贵公司本纳税年度未发生不按权责发生制确认的收入。
5、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（企业会计准则）
贵公司本年度在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额为 元。根据税收法律法规的规定，应按长期股权投资的历史成本确认投资成本，纳税调整减少额 元。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴。
6、按权益法核算长期股权投资持有期间的投资收益（企业会计准则）
1、贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资持有期间确认的投资损失(收益)金额 元，税收规定不应确认投资损失(收益)，纳税调整增加(减少)额 元。其中：渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。
单位明细 确认投资收益金额
①
②
③
贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资，在持有期间被投资方已作出利润分配决定，分得的投资收益 元，税收规定应确认投资收益 元，纳税调整增加额 元。(适用权益法核算，实际取得分配收益的情况。)（明细见免税收入）铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡。
7、特殊重组
贵公司本年度进行非同一控制下的企业合并、免税改组产生的资产账面价值会计核算账载金额 元，按公允价值确认损失(所得)金额 元， 按税收规定可暂不确认有关资产的转让损失(所得)，纳税调整增加(减少)额 元。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。
8、一般重组
贵公司本年度进行同一控制下的应税合并、应税重组，资产账面价值会计核算账载金额 元，税收规定按公允价值确认收入的税收金额 元，纳税调整增加(减少)额 元。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。
9、公允价值变动净收益的审核（会计准则企业）
贵公司本纳税年度按《企业会计准则》确认的资产公允价值变动损失(收益) 元，（其中：投资性房地产、交易性金融资产）税收规定的资产以历史成本为计税基础的原则，不确认损失(收益)，纳税调整增加(减少)额 XXXXXX 元。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。
10、确认为递延收益的政府补助（财务上挂其他应付款，税收上应一次性确认收入的补贴收入）★
贵公司本纳税年度收到不属于税收规定的不征税收入、免税收入以外的其他政府补助，会计上计入递延收入。经审核应纳税调增XXXXXX 元。其中：蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。
①
②
③
④
贵公司本纳税年度未发生确认为递延收益的政府补助。
11、境外应税所得
贵公司本年度境外分支机构并入利润总额的成本费用、亏损(确认的境外投资损失 ) 元，税收规定不允许扣除，纳税调整增加额 元。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄。
贵公司本年度取得来自境外的收入总额 元(包括生产经营所得 元和其他所得 元)，扣除按税收规定允许扣除的境外发生的成本费用后的金额 元，其中弥补境外投资以前年度亏损 元，免税所得 元，合计本纳税年度取得境外应纳税所得额 元，纳税调整减少 元。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。
12、不允许扣除的境外投资损失
贵公司本年境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失 元，税收规定不允许扣除，纳税调整增加额 元。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。
13、不征税收入
（1）、贵公司本纳税年度共取得不征税收入XXXXXXX元，在其他应付款科目核算。
其中：财政拨款收入XXXXXXX元，行政事业性收费收入XXXXXXX元，
政府性基金收入XXXXXXX元，其他收入XXXXXXX元。
经审核上述XXXXX收入XXXXXXX元，符合不征收收入的条件，已报主管税务机关备案，备案号[ ]。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑。
（2）、贵公司本纳税年度共取得不征税收入XXXXXXX元，在营业外收入科目核算。
其中：财政拨款收入XXXXXXX元，行政事业性收费收入XXXXXXX元，
政府性基金收入XXXXXXX元，其他收入XXXXXXX元。
经审核上述XXXXX收入XXXXXXX元，符合不征收收入的条件，已报主管税务机关备案，备案号[ ]，应纳税调整减少 元。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔。
14、免税收入
贵公司本纳税年度确认的免税收入为XXXXXXX元。其中：
（1）国债利息收入XXXXXXX元。
国债名称：XXXXX ，投资金额 ：XXXXXX元，年利率X%
本年度取得利息金额：XXXXXX元，本年末持有金额XXXXXX元。
（2）居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益XXXXXX元，
其中：采用成本法核算的长期股权投资收到的分红 元
①被投资企业名称 股、息、红利金额
②
③
采用权益法核算的长期股权投资收到的分红 元
①被投资企业名称 股、息、红利金额
②
③
（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益XXXXXXX元，構氽頑黉碩饨荠龈话骛。
（4）符合条件的非营利组织的收入
经对贵公司相关投资资料和被投资企业股息、红利分配资料的审核，贵本纳税年度投资收益中。符合条件的免税收入为XXXXXX元，,经审核确认纳税调整减少为XXXXXX元。免税收入申报需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关。受理号【 】。輒峄陽檉簖疖網儂號泶。
经对贵公司非营利组织相关资料的审核，贵公司符合非营利组织的条件，本纳税年度取得收入XXXXXX元，其中XXXXXX元属于从事非营利性活动取得收入可作为免税收入，经审核确认纳税调整减少为XXXXXX元。免税收入备案需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关备案。受理号【 】。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅。
15、减计收入
贵公司本纳税年度以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品。符合该目录第 条。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒。
产品名称: XXXXXX 产品销售收入XXXXXX元
合计取得的收入XXXXXX元，对该类收入应减按90%计入收入总额，减计收入XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元，减计收入需附报的相关资料已在纳税申报时报送主管税务机关备案。备案号[ ]凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴。
16、减、免税项目所得
贵公司本纳税年度共取得减免税项目所得额XXXXXXX元：
①免税所得XXXXXXX元，其中：种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果所得额XXXXXX元，从事农作物新品种的选育所得额XXXXXX元，从事中药材的种植所得额XXXXXX元，从事林木的培育和种植所得额XXXXXX元，从事牲畜、家禽的饲养所得额XXXXXX元，从事林产品的采集所得额XXXXXX元，从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得额XXXXXX元，从事远洋捕捞所得额XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦。
②减税所得XXXXXX元，其中：从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得额XXXXXX元，从事海水养殖、内陆养殖所得额XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫。
③取得从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得XXXXXXX元（不包括企业承包经营、承包建设和内部自建自用该项目的所得）；纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号[ ]硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹。
④取得从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所得XXXXXX元；取得第一笔生产经营收入的时间为 年 月。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号[ ]阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖。
⑤度取得符合条件技术转让收入XXXXXX元，经省级以上科技部门认可金额为XXXXXX元。贵公司对技术转让收入能进行单独核算，并按 比例分摊期间费用。技术转让所得为XXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。已报主管税务机关备案，备案号[ ]氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩。
17、抵扣应纳税所得额
创业投资企业抵扣应纳税所得额
贵公司属于按《创业投资企业管理暂行办法》设立的创业投资企业，已在有关管理部门办理备案登记。在苏财税[ ] XXX 号文件公布。贵公司于XXXX 釷鹆資贏車贖孙滅獅赘。
年度采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 XXXXXX公司，该企业为经认定的高新技术企业，投资额XXXXXXX元。至本年度满2年的，按照投资额的70%抵扣应纳税所得额XXXXXXX元，其中本年抵扣应纳税所得额XXXXXXX元，结转以后年度抵扣的应纳税所得额XXXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元已报主管税务机关备案，备案号[ ]怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉。
18、其他（国税征管企业填列对应列次，地税征管企业在54行第3、4列反映）、
（1）、主营业务收入的审核★
贵公司本纳税年度主营业务收入账载金额XXXXXXX元。
其中：汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务收入XXXXXX元。
经审核：贵公司应确认收入未确认的主营业务收入XXXXXXX元，经审核确认纳税调整额为XXXXXXX元。谚辞調担鈧谄动禪泻類。
（2）、其他业务收入的审核★
贵公司其他业务收入账载金额XXXXXXX元。
其中：材料销售收入：XXXXXXX元。
代购代销手续费收入：XXXXXXX元。
包装物出租收入：XXXXXXX元。
过期未退包装物没收的押金：XXXXXXX元。
其他：XXXXXXX元。
经审核：贵公司应确认收入未确认的其他业务收入XXXXXXX元，纳税调整XXXXXXX元。
（3）、营业外收入的审核
贵公司本纳税年度营业外收入帐载金额XXXXXX元。
其中：处置资产净收入
盘盈资产
政府部门补贴收入
搬迁补偿费余额
其他
（1）**年度收到拆迁补偿款XXXXXX 元，按会计准则分**年计入营业外收入，本年度已确认收入 元，根据税法规定可暂不确认收入，经审核应纳税调减XXXXXX 元。嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩。
（2）**年度收到政府补助**元已按税法规定一次性确认收入，按企业会计准则分**年计入营业外收入，本年度已确认收入 元，经审核应纳税调减XXXXXX 元。熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库。
（3）、贵公司本纳税年度发生债务重组，符合特殊重组的条件，债务重组所得账载金额XXXXXXX元，上述所得占贵公司当年应纳税所得50%及以上的，可在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额，上述债务重组所得会计上已全额计入利润总额，本纳税年度确认应纳税所得额为XXXXXXX元，,纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞。
（4）、其他应计未计收入的审核
1、以前年度损益调整科目的审核未分配利润科目中应计收入的项目
2、应付不付款项、已作坏账处理后又收回的款项
(二)、扣除类调整项目
1、视同销售成本（建筑安装企业按照完工进度确认收入）
（两种情况选择说明）
（1）如企业上年度纳税调减的视同销售成本未通过“以前年度损益调整”科目核算，确认成本时仍体现在本年度主营业务成本中时，表述如下：纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛。
贵公司本年度按照完工进度应计未计的收入已作视同销售收入处理，相应的成本及税金应视 同销售成本×××元。同时上年度所得汇算清缴中纳税调减的视同销售成本×××元，本年度予以转回。本年度视同销售成本纳税调减额为×××元。颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷。
（2）如企业上年度纳税调增的视同销售成本通过“以前年度损益调整”科目核算，表述如下：
贵公司本年度按照完工进度应计未计的收入已作视同销售收入处理，相应的成本及税金应视同销售成本×××元。本年度视同销售成本纳税调减额为×××元。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。

（是否考虑附视同销售收入成本表？）
项目名称
视同销售收入
视同销售成本
视同销售税金
视同销售毛利

合计

2、视同销售成本（其它）
贵公司本纳税年度存在视同销售行为，按同类交易价格（成本加成）方法确认视同销售收入XXXXXXX元的同时确认销售成本XXXXXX元。纳税调减额经审核确认为XXXXXX元。銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼。
其中：非货币性资产交换视同销售成本XXXXXXX元
将货物/财产/劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等，视同销售成本XXXXXXX元。挤貼綬电麥结鈺贖哓类。
2、工资薪金支出★
贵公司本纳税年度在成本费用中共列支工资XXXXXX 元，我们关注到贵公司已建立相关的工资管理制度，个人所得税已实行建档管理。赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈。
具体科目如下：其中：销售费用XXXXXX 元
管理费用XXXXXX 元
生产成本XXXXXX 元
制造费用XXXXXX 元
在建工程XXXXXX 元
应付福利费XXXXXX 元
贵公司为国有（国有控股）企业，本年度已取得国资委批准的工资总额 万元，批文号为： ；塤礙籟馐决穩賽釙冊庫。
贵公司“应付工资”尚有以前年度工资余额XXXXXX 元，为XXXX年度工效挂钩工资总额XXXXXX 元：纳税调增（减）额经审核确认为XXXXXX 元。裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺。
3、职工福利费支出
贵公司本纳税年度在成本费用中共列支职工福利费XXXXXX 元，（直接在应付福利费列支）经审核重分类后福利费为XXXXXX 元，具体科目如下：仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁。
其中：销售费用XXXXXX 元
管理费用XXXXXX 元
生产成本XXXXXX 元
经审核：2008年前职工福利费未经纳税调增的余额XXXXXX 元，本年度已使用****元
本纳税年度税前可扣除的职工福利费限额为XXXXXX 元，
本年度纳税调增额XXXXXX 元
4、职工教育经费支出
贵公司本纳税年度职工教育经费成本费用中列支XXXXXX 元；
其中：管理费用XXXXXX 元；
经审核：上述数额中符合条件的职工教育经费为XXXXXX 元，
职工教育经费上年度（已纳税调增并可结转以后年度扣除的金额XXXXXX 元，）
本纳税年度税前可扣除的职工教育经费限额为XXXXXX 元，
本年度纳税调减XXXXXX 元，纳税调增额XXXXXX 元。
5、工会经费支出
贵公司本纳税年度工会经费成本费用中列支XXXXXX 元，并取得相应票据。
经审核：本纳税年度工会经费税前扣除限额XXXXXX 元，本年度纳税调（增）减额为XXXXXX 元。

6、业务招待费支出
贵公司本年纳税年度业务招待费金额XXXXXX 元，经审核后具体科目如下：
其中：销售费用XXXXXX 元
管理费用XXXXXX 元
生产成本XXXXXX 元
制造费用XXXXXX 元
在建工程XXXXXX 元
应付福利费XXXXXX 元
经审核：实际发生的业务招待费60%可扣除限额为XXXXXX 元
按收入总额5‰总额计算为可扣除限额为XXXXXX 元
本年度税前可扣除的业务招待费可扣除限额为XXXXXX 元
应纳税调整增加XXXXXX 元
7、广告费和业务宣传费支出★
贵公司本年度实际发生的广告费和业务宣传费账载金额XXXXXX 元，具体科目如下：
其中：销售费用XXXXXX 元
管理费用XXXXXX 元
生产成本XXXXXX 元
经审核：其中：不符合税前扣除条件的广告费和业务宣传费支出XXXXXX 元；
符合税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXX 元，
以前年度结转可在本年度税前扣除额XXXXXX 元
按本年度收入总额15%总额计算可扣除限额为XXXXXX 元
本年度税前可扣除广告费和业务宣传费支出的可扣除数
XXXXXX 元，
本年度结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出数额为XXXXXX 元
累计结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXX 元
应纳税调整减少XXXXXX 元，应纳税调增加XXXXXX 元，
贵公司本纳税年度未发生广告费、业务宣传费支出。
8、捐赠支出
贵公司本纳税年度税前实际列支捐赠支出及赞助支出账载金额XXXXXX元，具体科目如下：
其中：管理费用XXXXXX 元
营业外支出XXXXXX 元
经审核：符合条件的属于可全额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX 元；
符合条件的属于可限额扣除的公益性捐赠支出XXXXXX 元
本纳税年度会计利润的12%为XXXXXX元
税前允许限额扣除的公益性捐赠支出XXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。
9、利息支出★
贵公司本纳税年度计入财务费用的利息支出账载金额XXXXXX元，按税收法规规定计算的税前扣除利息支出税收金额XXXXXX元。绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧。
经审核：贵公司从关联方取得的借款XXXXXX元，利率 %，本年度共支付利息 元，经审核纳税调整增加额为XXXXXX元；（根据本年度政策写）骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙。
贵公司向非金融企业（个人）借款XXXXXX元，利率 %，本年度共支付利息 元，取得相应的营业税发票,纳税调整增加(减少)经审核纳税调整增加为XXXXXX元。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉。
计入成本、在建工程的利息支出XXXXXX元，其中：不符合税法规定的利息支出XXXXXX元。（资本化的）鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類。
贵公司本纳税年度未发生利息支出。
10、住房公结金
贵公司本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额XXXXXXX元，按上年度月工资总额的12%计算允许税前扣除的职工住房公积金金额XXXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬。
11、罚款、罚金支出、被没收的损失；★
贵公司本纳税年度在营业外支出（管理费用）中列支下列支出：
其中：罚款、罚金支出XXXXXX元
被没收的损失XXXXXX元
经审核：上述支出不得在税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元
贵公司本纳税年度未发生罚款、罚金、被没收的财产损失。
12、税收滞纳金
贵公司本纳税年度在营业外支出（管理费用）中列支税收滞纳金XXXXXX元，经审核：上述支出不得在税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应。
贵公司本纳税年度未发生税收滞纳金支出。
13、赞助支出
贵公司本纳税年度在营业外支出（管理费用）中列支赞助支出XXXXXX元，经审核：上述支出不得在税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺。
14、各类基本社会保障性缴款★
贵公司本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款支出的账载金额XXX元（包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费），依照税收法律、法规的相关规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性税收金额XXXXXX元，经审核纳税调整增加 XXXXXX元。詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜。
15、补充养老保险、补充医疗保险★
（1）贵公司本纳税年度为全体员工缴纳补充养老保险账载金额XXXXXX元；在管理费用中列支。按税法规定的允许扣除的限额为*****元，应纳税调增XXXXXXX元。则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷。
（2）贵公司本纳税年度为全体员工缴纳的补充医疗保险支出的账载金额XXXXXXX元；在管理费用中列支，其中在社保部门缴纳*******元，在商业保险机构缴纳******元。按税法规定的允许扣除的限额为*****元，应纳税调增XXXXXXX元。胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻。
16、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
贵公司本年度采用分期收款销售商品，按会计准则规定应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，分期摊销冲减财务费用的账载金额XXXXXX元 元，税收规定按照合同约定的收款日期应确认收入，纳税调整减少额XXXXXX元 元。鳃躋峽祷紉诵帮废掃減。
17、与收入无关的支出★
贵公司本年度实际发生的与收入无关的支出帐载金额XXXXXX元 ，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加额XXXXXX元 元。稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜。
其中：
①
②
③
18、不征税收入形成的费用
贵公司本纳税年度确认不征收收入XXXXXX元，对该部分不征税收入形成的资产摊销和费用支出元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXX元。陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟。
19、加计扣除
（1）研究开发费税前加计扣除
贵公司本纳税年研究开发费加计扣除额合计为XXXXXX元，其中：
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用XXXXXXX元，（具体详见研究开发费加计扣除审核报告）。按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额XXXXXXX元（研究开发费用×50%），纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。研究开发费加计扣除所需附报资料已报主管税务机关备案，备案号[ ]沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應。
（2）、工资加计扣除的审核
贵公司安置残疾人员，支付给残疾职工工资据实扣除金额XXXXXXX元，按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额XXXXXXX元（支付给残疾职工工资金额×100%）。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。工资加计扣除所需附报资料已报主管税务机关备案，备案号[ ]钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺。
贵公司安置国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资XXXXXX元（符合国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资优惠政策），按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额XXXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXX元。所需附报资料已报主管税务机关备案，备案号[ ]懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮。
20、其他（国税征管企业填列对应列次）（地税征管企业在54行第3、4列反映）
（1）、主营业务成本的审核
贵公司本纳税年度主营业务成本账载金额XXXXXXX元。
其中：汇总纳税的总机构所属分支机构主营业务成本XXXXXX元。
经审核：贵公司应确认收入未确认的主营业务收入XXXXXXX元，已纳税调增额为XXXXXXX元。纳税调减对应的主营业务成本XXXXXXX元。謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘。
（2）、其他业务成本的审核
贵公司其他业务成本账载金额XXXXXXX元。
其中：材料销售成本：XXXXXXX元。
其他：XXXXXXX元。
经审核：贵公司应确认收入未确认的其他业务成本XXXXXXX元，已纳税调增额为XXXXXXX元。纳税调减对应的其他业务成本XXXXXXX元。呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚。
（3）营业外支出的审核★
贵公司本纳税年度发生营业外支出账载金额XXXX元，除扣除类调整项目第8，11-13项，资产类调整项目第1项外、其中：莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减。
①、绿化费
②、
③
经审核，应纳税调增XXXX元。
经审核，无纳税调整事项。
（6）、大额会议费支出予以说明★（单笔金额在5万元以上，说明部分为不需要另行调整）
①贵公司本纳税年度未发生大额的会议费支出。
②贵公司本纳税年度发生大额的会议费支出XX笔，经审核证据资料符合税法规定。
③贵公司本纳税年度发生大额的会议费支出XX笔，经审核已重分类至管理费用——业务招待费。
（7）、预提费用年末余额予以说明★
贵公司本纳税年度末预提费用科目余额为XXXXXXX元，其中：
预提次年一季度银行利息XXXXXX元；
预提次年一月份电费XXXXXX元；
其他XXXXXX元。
经审核：上述预提费用截至汇算清缴结束时未处理，应纳税调增XXXXXX元。
贵公司本纳税年度末预提费用科目无余额。
（三）、资产类调整项目
1、资产损失
贵公司本纳税年度实际发生的资产损失账载金额XXXXXXX元，
其中：货币资产损失XXXXXXX元，属于清单申报的资产损失XXXXXXX元，属于属于专项申报资产损失XXXXXXX元麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶。
非货币资产损失XXXXXXX元，属于清单申报的资产损失XXXXXXX元，属于专项申报资产损失XXXXXXX元，納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬。
投资损失XXXXXXX元，属于属于清单申报的资产损失XXXXXXX元，属于专项申报资产损失XXXXXXX元，風撵鲔貓铁频钙蓟纠庙。
经审核：上述资产损失均已在本年纳税年度进行了会计处理，相关证据资料符合财税【2009】57号和国家税务总局公告【2011】25号规定，已向主管税务机关申报，可税前扣除数额为XXXXXXX元，（具体详见税务事务所专项报告）。审核确认纳税调整增加额为XXXXXXX元。灭嗳骇諗鋅猎輛觏馊藹。
2、固定资产折旧★
贵公司本纳税年度计提固定资产折旧XXXXXX元
其中：计入生产成本XXX元，
计入制造费用XXX元，
计入管理费用XXX元
计入营业费用****元
计入在建工程****元。
纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
固定资产折旧进行纳税调整的原因主要为
(1)、XXXXXX 类固定资产加速折旧不符合税法规定，多提折旧XXXXXX元本年度调增XXXXXX元铹鸝饷飾镡閌赀诨癱骝。
（2）XXXXXX 类固定资产的计税基础与帐面价值不一致，多提折旧XXXXXX元本年度调增XXXXXX元攙閿频嵘陣澇諗谴隴泸。
（3）XXXXXX 类固定资产在XXXX年度多计提折旧XXXXX元，已纳税调增，本年度调减XXXXXX元趕輾雏纨颗锊讨跃满賺。
3、生产性生物资产折旧
贵公司本纳税年度生产性生物资产折旧XXXXXX元
其中：期间费用XXX元，
成本项目XXX元，
其他项目XXX元。
纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
4、长期待摊费用的摊销的审核
贵公司长期待摊费用年初余额XXXXXXX元，本年度增加XXXXXXX元，主要为（对房屋建筑物的装潢支出、对机器设备的大修理支出）本纳税年度长期待摊费用摊销额为XXX元，夹覡闾辁駁档驀迁锬減。
经审核：允许税前扣除的摊销额为XXX元，贵公司自报纳税调整增加(减少)XXXXXX元,纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。视絀镘鸸鲚鐘脑钧欖粝。
5、无形资产摊销的审核
贵公司无形资产计税原值年初余额XXXXXXX元，本年度增加XXXXXXX元，本纳税年度无形资产计税原值XXXXXXX元，共税前扣除摊销额XXXXXXX元，偽澀锟攢鴛擋緬铹鈞錠。
其中：土地使用权摊销额XXXXXXX元，
专利权、商标权等知识产权摊销额XXXXXXX元，
单独入账的计算机软件摊销额XXXXXXX元，（如缩短摊销年限请说明是否备案）。
其他无形资产摊销额 XXXXXXX元。
经审核：税前可扣除的摊销额 额XXXXXXX元，纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXX元。
6、投资转让、处置所得（附表11数额转入）
贵公司本纳税年度发生长期股权投资处置收益（损失）XXXXXXX元，属于清单申报的长期股权投资损失XXXXXXX元，属于专项申报长期股权投资损失XXXXXXX元，緦徑铫膾龋轿级镗挢廟。
经审核：上述长期股权投资收益（损失）已（未）在本年纳税年度进行会计处理，长期股权投资损失相关证据资料符合税法规定，已向主管税务机关申报，可税前扣除数额为XXXXXXX元，（具体详见税务事务所专项报告）。审核确认纳税调整增加额为XXXXXXX元。騅憑钶銘侥张礫阵轸蔼。
7、其他
（四）、准备金调整项目（提示：以下减值准备的说明，按附表十类型选择填列）
1、坏（呆账准备的审核
贵公司本纳税年度按照会计制度、会计准则规定计提坏账准备金。
坏（呆）账准备金期初账载金额XXXXXXX元，（其中未纳税调增的金额XXXXXXX元）
本期转回数XXXXXXX元
本期准备金税前增提/减提XXXXXXX元
本年度核销坏账损失XXXXXXX元，其中可税前扣除的坏账损失XXXXXXX元。（数额与向税务机关申报数一致）疠骐錾农剎貯狱颢幗騮。
经审核：贵公司本年度税前可扣除的坏账准备金额为XXXXXXX元，，经审核确认纳税调整增加(减少)为XXXXXX元。镞锊过润启婭澗骆讕瀘。
2、存货跌价准备的审核
贵公司本纳税年度按照会计制度、会计准则规定计提存货跌价准备金。
坏（呆）账准备金期初账载金额XXXXXXX元
本期转回数XXXXXXX元
本期存货跌价准备税前增提/减提XXXXXXX元
本年度核销存货损失XXXXXXX元，其中可税前扣除的存货损失XXXXXXX元。（数额与向税务机关申报数一致）榿贰轲誊壟该槛鲻垲赛。
经审核：贵公司本年度税前可扣除的存货跌价准备金额为XXXXXXX元，经审核确认纳税调整增加(减少)为XXXXXX元。邁茑赚陉宾呗擷鹪讼凑。
（其他准备金表述格式参照坏账准备和存货跌价准备。下同）
五、房地产企业预售收入计算的预计利润（略）
六、特别纳税调整应税所得额（略）
七、其他
1、弥补以前年度亏损（如果属于合并承接被合并企业亏损的，须详细将计算过程反映）。
根据主管税务机关的纳税评估报告（中介机构的审计报告），贵公司本纳税年度在税法规定弥补有效期内亏损合计为XXXXXX元。嵝硖贪塒廩袞悯倉華糲。
本纳税年度用纳税调整后所得弥补以前年度亏损合计为XXXXXXXXX元。
可结转下一年度弥补的亏损额合计为XXXXXX元。
2、小型微利企业
贵公司从事国家非限制和禁止行业，所属行业为 ，本纳税年度应纳税所得额XXXXXXXXX元，年平均从业人数为： 人，年初资产总额XXXXXXXXX元，年末资产总额XXXXXXXXX元，年平均资产总额XXXXXXXXX元，企业所得税实行查帐征收，经对贵公司相关资资料大的审核，符合税法规定的小型微利的条件。本纳税年度享受优惠税率减征的企业所得税税额为XXXXXXXXX元。贵公司已按照减免税管理的相关要求在年度纳税申报时将相关资料一并报主管税务机关申报。受理号[ ]该栎谖碼戆沖巋鳧薩锭。
3、高新技术企业
贵公司本年度为从事国家需要重点扶持拥有核心自主知识产权等条件的高新技术企业，并经省有关部门认定，享受减征的企业所得税税额为XXXXXXXXX元。所得税按15%预交备案号[ ]，年度汇算清缴备案号[ ]。劇妆诨貰攖苹埘呂仑庙。
4、新税法实施后国务院批准给与过度或自行到期的税收优惠政策的审核
贵公司为国务院规定以及国务院批准给予过渡期税收优惠政策部分享受减征 按规定享受减免企业所得税税额为XXXXXXXXX元。备案号[ ]臠龍讹驄桠业變墊罗蘄。
5、抵免所得税额
贵公司本纳税年度购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，符合条件的投资额为XXXXXXXXX元，按10%从企业当年的应纳税额中抵免的企业所得税额为XXXXXXXXX元。本年度抵扣XXXXXXXXX元，结转以后年度抵扣XXXX