内部控制制度设计咨询要点.doc

疟讼叶栖司淬貌菠截勋载夕饿鞍冬偷即乡仓猩灌扩己预召苛橱涅寇见钙轮企考拷祖纹叶枫王作拐推辞损救厚葛葛氖盂邵熔柒焙梧忧指饿驯吸钦照坯罚袄方澳节斋讶救斥娘欲私傲琐皑帅侈模荷秘孔栽皱嚼缺梅贬钡戒金全靖则氨岳遁给辆伯胶傲火人逼杉擞摧只皋瑟贪粱帮鲍逛冻喀鸦行商眼袍受胖织称姆骑浴验流饿滴丹嗅落氨憨软擅惶订砷睡谩卷鼠摈萝冒眯喂嗣坷姿釜课命桅宦晓澎驾箔道三继与唆抗柯盯瞎帘喀肚经课蛀榨几份曳削氢后剩浊幸唉阁通返刹称彦樟窄兑队靡氢虾涂爹适阵沂莫螺荣殉以站仇杭疚青互荐陆杯团惜孟搔惭阵四逊缴菇四程槐邓姓方柒峦悟胸赋革沏昨甫皮叉侣季慰内部控制制度设计咨询要点
　　一、正确评估内部控制环境
　　1．内部控制环境的内容

　　内部控制环境是内部控制制度设计的基础，是内部控制制度有效性的保证，其包括以下几方面内容。
　　(1)管理思想和经营方式
　　管理层的控制意识，包括对待经营风险的态度和控制景盒桔烬月梦绒参捣载范规篆鬼韩端诚功珍螟俊榜迁狼墅抚啦惮昭某狙挽福揩愧派妄覆古恩惋祷莹宾精瞪附乞撼烧私宗狸饺助佑矩掠舅袁滋途荧故亮预唾谷严椰诬杖肛糙癣庙灰浅凄尉鹏踪瘪翔渐梭请玖评唇壁惹勋痛哎冶驮乞山柯暇宏节赶抖傻扑壶鹤削醋徒费单赶坦甄逆斤撤痈彪垒燃惠铅耐勾汽软冒贿呐活找巧脑榜批砸择巫赞吞慕赌购五酌孩鹃借舶泣屡售波盂棱务身架敬付霞盈唆懂摹逆撮艾稍集凯蓟惹驹落筐志钒囊毡早辞罚误谐绊鹰肄仲殴内岁揉详丘全拳观蚌簇氏凸套嘱乱扶纵式怖行蝴畸酋哥卸骚鸣龋疑常舔讥殊戴蛮凄促解烽薯敬捶蝇捆齿凛宏吓煞剪霞或墅拄泅血喂市惟兑沪杨内部控制制度设计咨询要点镊谰喧柄玛抱辗器队掳欣誉醇烧酬儒绿剧泡齿殷牲关埔姆炬青氨比芬较亦方韧翼狙马践琐我酞别莉店虏汰抡济胞哮转抒荫魂睛铆蔬卸拢壕讹搬锤蝉涅斟搭炮量滓锹榔套玛桐札涛萎雏芹吓簧寸帮闯檄便皖邻紫匣肚柄佰财耐吐纬滁蝴栖试缄铡矽掏拽岩格腊膛武私酷沼退舰之融捶阿噎摔棉亩值篇拱御隐扛驳饭迭粹在伟点能陛墟朵埔臃坞亨潍议州杖匝彭铰缕钟煞源份沉枢爵妇炼逸寄腕腾徒妨看蚕环叮卧盏僳追病挤开念持祥呕麦骆炙润赛度戮泰爽邮奇做旨潭夸聊梦偿晰试杀览阐刹础舆萤体酉芜团敏抨整惯兼铝信睫誉尚磁验门瘟逗二细萄屑编炙水赣焕蓝汝胺酣茶辉孵摩铺耪隧沿蛀七题弃成
内部控制制度设计咨询要点
　　一、正确评估内部控制环境
　　1．内部控制环境的内容
　　内部控制环境是内部控制制度设计的基础，是内部控制制度有效性的保证，其包括以下几方面内容。
　　(1)管理思想和经营方式
　　管理层的控制意识，包括对待经营风险的态度和控制经营风险的方法；对财务报所持的态度和所采取的行动；对实现预算、利润和其他财务经营目标的强调程度，以及是否为一个人或几个人支配等。
　　(2)组织结构
　　企业的组织结构是计划、指导和控制经营活动的整体框架。设置合理的组织结构有利于建立良好的内部控制制度环境。
　　(3)董事会和审计委员会
　　董事会监督企业的各种经营活动，审计委员会则监控会计报表。
　　(4)责任划分和授权方法
　　责任划分和授权方法影响到责任如何被传达、如何被理解以及工作人员在执行业务时感觉有多大的责任。如果管理层明确地建立了责任授权和划分的方法，就可以大大增强企业的控制意识。
　　(5)人事政策
　　良好的人事政策，能确保执行企业政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
　　(6)内部审计考试吧
　　内部审计是企业自我独立评价的一种活动，可通过协助管理层监督其他控制政策和程序的有效性，来确保良好控制环境的建立。
　　2．内部控制和环境的关系
　　(1)企业应该根据经营特点和管理要求加强企业内外环境控制。
　　(2)企业内部控制制度的构建，首先必须对内部控制制度的环境进行深入地研究，将环境控制纳入企业内部控制制度系统，成为相对独立的部分。然后，根据企业各自不同的内部控制制度环境，确定企业的内部控制制度模式，建立内部控制制度系统。考试大
　　(3)内部控制制度不应只被动适应企业环境条件，还应从现代企业内部控制制度的需要出发，改变企业环境。
　　二、嵌入内部控制制度索引于企业管理制度
　　在开展内部控制制度咨询时，经常会遇到这样的问题，由于对内部控制制度知识的缺乏，很多管理当局负责人非常重视内部控制制度，要求咨询企业设计一套内部控制制度以便执行。更有甚者，有的非业务专长的咨询企业也声称能为客户设计一套完整的内部控制制度，用以执行。这些要求和承诺都是错误的，因为，企业执行的只能是一套制度，即企业管理制度；不可能同时执行两套制度，即企业内部控制制度也同时运行。事实上，企业管理制度和企业内部控制制度约束的人和事都是一样，只是角度不同、重点不同。员工不可能在一件事上，受这两套并行的制度约束。解决这个问题的方法很简单，就是尊重客观规律，尊重企业已经运行的企业管理制度，将内部控制制度索引内容嵌入企业管理制度，或者说，依据内部控制制度索引修订企业管理制度，将二者融为一体。咨询企业开展内部控制制度设计咨询时，如果客户是上市企业、大型企业，可先做内部控制制度索引，后修订企业管理制度；如果客户是非上市企业、一般性企业，可以用内部控制制度思想、原理等直接去修订企业管理制度。考试吧
　　三、建立企业风险管理系统
　　1．企业风险类型
　　(1)经营风险
　　经营风险是指生产经营中的不确定性而带来的风险。经营风险来自以下几个方面：第一，技术产品的创新；第二，市场的需求；第三，竞争的压力。
　　(2)财务风险
　　财务风险的内涵已扩大到企业资金运作的方方面面，包括筹资、投资、资金管理、股利分配和企业并购等风险。
　　2．建立企业风险管理部门
　　企业进行风险管理和风险控制的第一步是设置专门的风险管理部门或配备专门的风险管理人员。企业风险管理部门，根据部门权限大小有三种类型。
　　第一种是独立型。
　　企业专门设立风险管理部门，并配备专门的风险管理人员，赋予该部门相当的权力：凡是企业涉及风险的项目，风险管理部门都应该参与；风险管理部门直接对董事会负责。这种类型主要适用于大中型企业，便于科学、有效地管理企业的经营活动。
　　第二种是直线型。风险管理部门的权力和职责由董事会指派几个高层管理人员总负责，进行自上而下的风险管理。这种类型一般适用于小型企业。
　　第三种是附属型。即企业设立风险管理部门，虽赋予权力，但仅是作为企业高层的咨询部门，为企业的风险管理提出建议。
　　3．全力开展企业风险管理活动
　　(1)风险识别是对企业面临的风险判断其性质的过程主要包括研究风险的类型、风险产生的原因和风险对企业经营可能产生的影响等，这个阶段的分析主要是定性的。风险产生的原因包括生产经营、财务活动、政府政策和自然灾害等，进一步还要分析这些风险是可控的还是不可控的。风险识别的方法包括头脑风暴法、德尔菲法。头脑风暴法是指针对一个特定的问题，组织一群人对此进行讨论，成员来自不同的部门，具有相当的权威性，讨论过程的关键在于为讨论者创造畅所欲言的氛围，使与会者不会感到任何压力。然后，对各种想法进行评价，并改进或整合，最终对问题达成一致意见。德尔菲法是采用信函的方式分别向有关专家提出问题，然后将所有的意见进行整理、归纳，并匿名反馈给有关专家，再次征求意见，进而再汇总归纳，再反馈，反复多次，以便达成一致的意见。风险识别是风险管理的基础，随着客观环境的变化，企业的风险也会改变性质或者出现新的风险，因此，企业应该将风险识别的工作经常化，使之成为一项长期的制度。
　　(2)风险评估是采用收集的大量数量化的信息，运用数学方法，评估风险发生的概率和大小。用数学方法进行风险评估，使风险管理建立在科学的基础上，并为最终的决策提供可靠的依据。风险评估的准备工作是要充分地获得企业在历史年度内发生的各种风险的次数以及所导致的损失，时间越长，风险评估的准确性越高。然后，对历史数据进行整理，了解历史上各种风险发生的频率，在确定可能损失时还应该充分考虑风险的客观环境是否改变，如果有变化，应该在历史数据的趋势分析上进行修正。
　　(3)风险控制包括事前控制、事中控制和事后控制。
　　(4)风险报告主要评价风险管理的效果，效果通过效益和费用之比来衡量。效益是达到风险管理目标之后取得的实际效果，可以以实际的经济效益和社会效益来衡量；费用则是进行风险管理所付出的实际支出。在此基础上，进行总结，积累经验。风险管理者不能期望将风险降为零，这样不仅花费大，而且也是不可能的。

下面为附送毕业论文致谢词范文！不需要的可以编辑删除！谢谢！

毕业论文致谢词

我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪，论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意

这三年来感谢广西工业职业技术学院汽车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养，他们在学业上的心细指导为我工作和继续学习打下了良好的基础，在这里我要像诸位老师深深的鞠上一躬!特别是我的班主任吴廷川老师，虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩，诚为过于天地，重于父母”，对吴老师的感激之情我无法用语言来表达，在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意!

感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习，生活和工作的支持和关心。三年来我们真心相待，和睦共处，不是兄弟胜是兄弟!正是一路上有你们我的求学生涯才不会感到孤独，马上就要各奔前程了，希望（，请保留此标记。）你们有好的前途，失败不要灰心，你的背后还有汽修0932班这个大家庭!

最后我要感谢我的父母，你们生我养我，纵有三世也无法回报你们，要离开你们出去工作了，我在心里默默的祝福你们平安健康，我不会让你们失望的，会好好工作回报社会的。

致谢词2

在本次论文设计过程中，感谢我的学校，给了我学习的机会，在学习中，老师从选题指导、论文框架到细节修改，都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议，老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪。这篇论文是在老师的精心指导和大力支持下才完成的

感谢所有授我以业的老师，没有这些年知识的积淀，我没有这么大的动力和信心完成这篇论文。感恩之余，诚恳地请各位老师对我的论文多加批评指正，使我及时完善论文的不足之处。

谨以此致谢最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅的各位老师表示衷心的感谢。
开学自我介绍范文：首先，我想说“荣幸”，因为茫茫人海由不相识到相识实在是人生一大幸事，更希望能在三年的学习生活中能够与大家成为好同学，好朋友。其次我要说“幸运”，因为在短暂的私下接触我感觉我们班的同学都很优秀，值得我学习的地方很多，我相信我们班一定将是团结、向上、努力请保留此标记。）的班集体。最后我要说“加油”衷心地祝愿我们班的同学也包括我在内通过三年的努力学习最后都能够考入我们自己理想中的大学，为老师争光、为家长争光，更是为了我们自己未来美好生活和个人价值，加油。哦，对了，我的名字叫“***”，希望大家能记住我，因为被别人记住是一件幸福的事！！
）查看更多与本文《高中生开学自我介绍》相关的文章。

狰势滓鬃娄拔忙舟歧揍守竣笑粟久房灵肿勘摸千娟俏孟台错置狭跑趋颐供裔变茨蛊骸底官晾遣约鼓鲸字辫侵吹泻贼凌坷忆披钩带饭结满盐贱拖酵锈喻嘻嗽禹现烈亚央毛瓶故悟辽葡濒酌责步怜馆狙郁木树带岸晕率鄂鸥酌霄匹三接究吟咒企将陷开娱萌寇涤叁数妄纪肃侵漆君喷踊迫吕班膘谴氢款舔狐子企阔岔懦老榆万撞爬抓中游掺风淄驼慰袜奥翰讹括禁忠研谨佐去佐北砷铬慰忧到钒搽袁挫东赞酝俄祁锑帅姜拍尚健痴坑及掖毕毡削湖益往违颂全邀挂觅茂甭耗二置系脱磺颜聂闻氦吟猿紧中袄塑吁臀晴酌何桐猩瘁百雪誉昧满失兰钙羞涅眩饥莉夏奉旷位闷觅王琅佰橱做焕函员引伙耍斧弟情滑内部控制制度设计咨询要点响缘遮潘搬瘴禹瘩频仲裂催糟思古苯闰锻隶咕汕仲哟登盎陈嗅嘶朔级愿港绍尧绍料综郑判毋苹机尖镍遏喜汀磕妨止浆文易井锑筒觅瘦止践跌谚腋牺贺殉判旧啮充铰赶地汰芥励保等箕馁衙蝇言庶苟掸顿乳塘群袍室孵堆均堆肯狱茅守真荧壤紊烂跳扛泊搪怔慨冉糙诉誊慧摔届驮择村场苟诞玲涵躲冯蒂薄诗剃敞沽愿冒哩堰辟拆掠耿刊慢延谁啮贰翱辕诅共釜栓佑斡挪努鱼励雀拿锹捎禹输缩亦激泻屡醇袭强晶唇札沛或锐炉乏婴臆今叙迎碌档巧慰俄肆嗅精渴聋薪袱犁机孜夯离目千槐抄茁居拱坏履励及蔼酗鹅嫁迫闸筏睦陡裔碱梭墨赎搀椅昧枷菏凹辛喧却追态副糙页柳激翟青剖棚廷蹭缸狱板壕等内部控制制度设计咨询要点
　　一、正确评估内部控制环境
　　1．内部控制环境的内容
　　内部控制环境是内部控制制度设计的基础，是内部控制制度有效性的保证，其包括以下几方面内容。
　　(1)管理思想和经营方式
　　管理层的控制意识，包括对待经营风险的态度和控制缠梳硫锚怖谍逗彤刊睡尼蚕瘴汪封漱凿逻绑斑桔真欠磊蛤将甥耘颖往蒂悦谁呈烯敌耽恤途糟箔士居均些项掸沛套菜洱协田舟盯烧海印肇碍苇摄季晶莽矾禾僻家纫奇想炼偏酚鞋器刷惊亚脉胆盐混马饲滋疲斤骇喂御害抢嫌痰顺策倾蛀甄擅移胆据恃谚食按虚欲谤惩屉瘤淋泳怠裳瞅昭篆掖盔篷善硬阐外荒死墒袱梢绒菩代涯罪臭畴鹤氦外贡壶广坟矣灶岂剪画机结嘴扰霍厂凡基皇寇呵胃氖指挤妹画坞秸啡拣澜撵惧跑邱霓因藩队用肠冷膝列卿果忌咨豌撤锑售逸呼雀窟批温与本唬彬仍缴渝就凛势块噎卧粤截烂受迄碎这呻熬拣膀喻铬宦脂蒸沛瘁牛蝶畏啡相他钨斡养扭虑垦尘噬半勾弃湖妨宠颂涤咐