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第八章　支付结算法律制度 【字体：大 中 小】【打印】  

　　本章考情分析
　　在最近3年的考试中，本章的平均分值为8分，2006年的分值为10分。主要题型为客观题，其中2001年、2002年、2003年、2005年和2006年的简答题均来自本章。
　　最近3年题型题量分析
分值 2004年 2005年 2006年
单项选择题 1题1分 2题2分 3题3分
多项选择题 1题2分 1题2分 1题2分
判断题 1题1分 1题1分 　　
简答题 　　 1题5分 1题5分
合计 3题4分 5题10分 5题10分
　　2007年教材的主要变化
　　2007年考试大纲、教材对本章内容未进行较大调整，主要变化是：（1）在第二节对“需要人民银行核准的银行结算账户”进行了调整；（2）在第二节新增了“预算单位零余额账户”。
　　在2007年的考试中，由于《合同法》、《公司法》被删掉，本章的重要性肯定会有大幅提升?忌⒁庖韵挛侍猓海?）本章考点很多，复习难度较大，但分值也会很高；（2）2007年本章在简答题、综合题中至少会占一席之地。

第一节　办理支付结算的基本要求（P348）

　　1.票据和结算凭证上的金额、出票日期（或者签发日期）、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（P349）
　　【相关链接】支票”的金额、收款人名称可由出票人授权补记。
　　2.签章（P349）
　　（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。
　　（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。
　　【例题1】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（　）（2002年）
　　[答疑编号10080101：针对该题提问]
　　【答案】√
　　【例题2】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（　）2005年）
　　A.公司盖章
　　B.公司法定代表人李某盖章
　　C.公司法定代表人李某签名加盖章
　　D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章
　　[答疑编号10080102：针对该题提问]
　　【答案】D
　　3.出票日期（P349）
　　（1）出票日期必须使用中文大写。
　　（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
　　【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意单选题。
　　【例题】某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（　）。（2001年）
　　A.拾月贰拾日
　　B.零拾月零贰拾日
　　C.壹拾月贰拾日
　　D.零壹拾月零贰拾日
　　[答疑编号10080103：针对该题提问]
　　【答案】D
　　4.金额
　　票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理（注意判断题）。
　　【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（　）（2003年）
　　[答疑编号10080104：针对该题提问]
　　【答案】√
　　【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（　）（2005年）
　　[答疑编号10080105：针对该题提问]
　　【答案】√
　　【例题3】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（　）
　　[答疑编号10080106：针对该题提问]
　　【答案】×
　　【例题4】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（　）。（2001年）
　　A.更改签发日期的票据
　　B.更改收款单位名称的票据
　　C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
　　D.更改金额的票据
　　[答疑编号10080107：针对该题提问]
　　【答案】ABCD
　　【例题5】根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是（　）。
　　A.金额
　　B.出票日期
　　C.收款人名称
　　D.付款人名称
　　[答疑编号10080108：针对该题提问]
　　【答案】ABC

第二节　人民币银行结算账户

　　一、银行结算账户的开立
　　1.开立时需要人民银行核准的账户（2007年新增）（P351）
　　（1）基本存款账户
　　（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）
　　（3）预算单位专用存款账户
　　（4）QFII专用存款账户
　　【解释】一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。
　　【例题1】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（　）。
　　A.预算单位专用存款账户
　　B.因异地临时经营开立的临时存款账户
　　C.个人存款账户
　　D.异地一般存款账户
　　[答疑编号10080109：针对该题提问]
　　【答案】AB
　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（　）。
　　A.基本存款账户
　　B.一般存款账户
　　C.因注册验资开立的临时存款账户
　　D.预算单位专用存款账户
　　[答疑编号10080110：针对该题提问]
　　【答案】AD
　　2.存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”（注意单选题）后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（P352）

　　二、不同账户的具体规定
　　1.基本存款账户（P355）
　　（1）存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
　　（2）一个单位只能开立一个基本存款账户。
　　【例题1】根据《银行账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（　）。（2003年）
　　A.一般存款账户
　　B.基本存款账户
　　C.临时存款账户
　　D.专用存款账户
　　[答疑编号10080111：针对该题提问]
　　【答案】B
　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（　）。（2006年）
　　A.基本存款账户
　　B.一般存款账户
　　C.专用存款账户
　　D.临时存款账户
　　[答疑编号10080112：针对该题提问]
　　【答案】A
　　【例题3】单位的工资奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（　）（2001年）
　　[答疑编号10080113：针对该题提问]
　　【答案】×
　　2.一般存款账户（P355）
　　（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
　　（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
　　【例题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　）。（2005年）
　　A.办理借款转存
　　B.办理借款归还
　　C.办理现金支取
　　D.办理现金缴存
　　[答疑编号10080114：针对该题提问]
　　【答案】ABD
　　3.专用存款账户
　　（1）专用存款账户的使用（P356）
　　①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
　　②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
　　③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
　　④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
　　（2）预算单位零余额账户（2007年新增）（P357）
　　一个基层预算单位开设一个零余额账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（　）。
　　A.办理转账、提取现金等结算业务
　　B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
　　C.向上级主管单位账户划拨资金
　　D.向所属下级单位账户划拨资金
　　[答疑编号10080115：针对该题提问]
　　【答案】AB
　　4临时存款账户（P357）
　　（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。
　　（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（注意单选题）。
　　（3）临时存款账户支取现金，应当按规定办理。
　　（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（　）。
　　A.1年
　　B.2年
　　C.3年
　　D.5年
　　[答疑编号10080116：针对该题提问]
　　【答案】B
　　5.个人银行结算账户
　　（1）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。
　　【解释】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
　　（2）下列款项可以转入个人银行结算账户：（P359）
　　①工资、奖金收入；
　　②稿费、演出费等劳务收入；
　　③债券、期货、信托等投资的本金和收益；
　　④个人债权或产权转让收益；
　　⑤个人贷款转存；
　　⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；
　　⑦继承、赠与款项；
　　⑧保险理赔、保费退还等款项；
　　⑨纳税退还；
　　⑩农、副、矿产品销售收入。
　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（　）。
　　A.出版单位支付给个人稿费5万元
　　B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
　　C.保险公司向个人支付的理赔款15万元
　　D.单位向个人支付的薪酬
　　[答疑编号10080117：针对该题提问]
　　【答案】ABCD
　　（3）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。（P359）
　　举例：A企业与B个人签订10万元买卖合同，B向A发货，A向B付款。A向B签发支票时， A从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过“5万元”，应向其开户银行提供相关的付款依据。B持票人为单位的支票向开户银行委托收款，款项转入其个人银行结算账户的，应出具相关的收款依据。
　　6.异地银行结算账户（P360）
　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；
　　（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
　　（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
　　（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
　　（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（　）。
　　A.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的
　　B.办理异地借款需要开立一般存款账户的
　　C.存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
　　D.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
　　[答疑编号10080118：针对该题提问]
　　【答案】ABCD
账户 开立是否需经中国人民银行核准? 能否存入现金? 能否支取现金?
基本存款账户 核准 可以 可以
一般存款账户 备案 可以 不能
专用存款账户 （1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准
（2）其他：备案 不同账户规定
不同 不同账户规定
不同
临时存款账户 核准（因注册验资和增资验资的除外） 可以 可以
个人银行账户 备案 可以 可以
　　【例题1】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是（　）。
　　A.单位卡
　　B.一般存款账户
　　C.预算单位零余额账户
　　D.临时存款账户
　　[答疑编号10080119：针对该题提问]
　　【答案】CD
　　【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。
　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（　）。
　　A.一般存款账户
　　B.临时存款账户
　　C.基本存款账户
　　D.个人存款账户
　　[答疑编号10080120：针对该题提问]
　　【答案】BCD
　　【解析】（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。

　　三、违反银行账户结算管理制度的法律责任（2007年新增）（P405）
　　存款人在使用银行结算账户中，有下列行为之一的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款：
　　1.违反规定将单位款项转入个人银行存款账户；
　　2.违反规定支取现金；
　　3.出租、出借银行结算账户；
　　4.利用开立银行结算账户逃废银行债务；
　　5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位卡账户。
　　【相关链接】单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

第三节　票据结算

　　一、票据概述
　　1.《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票。（P363）
　　2.票据当事人（P364）
　　（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人
　　（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人
　　举例：A企业向B签发100万元支票，甲银行为付款人，A为出票人，B为收款人。B将支票背书转让给C，C背书转让给D，Ｃ为背书人，D为被背书人。
　　【例题】根据《票据法》的规定，票据的基本当事人包括（　）。
　　A.出票人
　　B.承兑人
　　C.收款人
　　D.保证人
　　[答疑编号10080201：针对该题提问]
　　【答案】AC
　　3.票据行为（P365）
　　票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种（不包括付款）。
　　【例题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于票据行为的有（　）。（2002年）
　　A.出票
　　B.背书
　　C.承兑
　　D.保证
　　[答疑编号10080202：针对该题提问]
　　【答案】ABCD
　　4.票据签章（P366）
　　（1）出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；
　　（2）背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；
　　（3）承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
　　【例题】根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（　）。
　　A.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效
　　B.承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
　　C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力
　　D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力
　　[答疑编号10080203：针对该题提问]
　　【答案】ABCD
　　5.票据权利的补救（注意简答题）（P367）
　　（1）票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
　　（2）挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，而只是一种暂行性的应急措施。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。
　　举例：甲于4月1日丢失支票，可做出：
　　①挂失在3天之内公示催告或提起普通诉讼；
　　②直接向法院提起公示催告或提起诉讼。
　　（3）可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。
　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有（　）。
　　A.未承兑的商业汇票
　　B.支票
　　C.填明“现金”字样的银行汇票
　　D.填明“现金”字样的银行本票
　　[答疑编号10080204：针对该题提问]
　　【答案】BCD

　　二、银行汇票
　　银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。
　　举例：A为北京市企业，到上海采购，金额100万元，A企业账户至少有100万元。银行开出银行汇票，A与B签订80万元买卖合同，汇票金额=100，实际金额≤100。
　　1.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（P367）
　　2.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。（P371）
　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（　）。（2001年）
　　A.自出票日起1个月

　　B.自出票日起2个月
　　C.自出票日起3个月
　　D.自出票日起4个月
　　[答疑编号10080205：针对该题提问]
　　【答案】A

　　三、商业汇票
　　举例：A与B企业签订100万元买卖合同，B向A发货，A在4月1日给Ｂ商业汇票，到期日为7月1日。7月1日可提示付款。付款日期是7月1日。
　　1.提示承兑期限（P376）
　　（1）定日付款、出票后定期付款的汇票，持票人应当在“到期日前”提示承兑；
　　（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票之日起1个月内”提示承兑。
　　（3）持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。
　　举例：A在4月1日出票Ｂ银行承兑汇票，见票后3个月付款，如果Ａ在4月10日提示承兑，则7月10日为到期日。
　　举例：A向B签发出票后三个月付款的银行承兑汇票，出票日期4月1日，B背书转让给C，C背书转让给D，甲银行为承兑人，到期日为7月1日。D提示付款时间应在7月10日之前提示付款。
　　2.提示付款期限（P376）
　　（1）商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内。
　　（2）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
　　3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P377）
　　解释】对银行承兑汇票而言，只要经银行承兑，承兑银行即成为汇票的主债务人（第一付款人），承兑银行应当于汇票到期后无条件地 “当日足额” 向持票人付款，不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。
　　【案例】A于2006年4月1日签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给B，汇票金额100万元，承兑人为甲银行。B承兑后背书转让给C，C又背书转让给D。该汇票于7月1日到期后，持票人D于7月3日向甲银行提示付款，甲银行以出票人A的资金账户上只有80万元为由拒绝付款。在本案中，甲银行的主张不成立。根据《票据法》的规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。
　　4.商业汇票贴现的条件（P378）
　　（1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；
　　（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；
　　（3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

　　四、银行本票（P378）
　　银行本票是“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
　　1.银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票也可以支取现金。
　　2.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。
　　【相关链接】银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。
　　3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。（P381）
　　【相关链接】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
　　举例：银行向A签发100万元的本票，出票日期4月1日，A背书转让给B，银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。。银行本票时效自出票之日起不超过2年。

　　五、支票（重点）
　　1.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（P382）
　　2.支票出票人的签章（P382）
　　（1）出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
　　（2）出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。
　　3.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。（P382）
　　4.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的，付款人应当在见票当日足额付款。（P389）
　　5.签发空头支票或者印章与预留签章不符的支票的法律责任：（P405）
　　（1）按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；
　　（2）同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。
　　【例题1】根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限是（　）。2000年）
　　A.自出票日起6个月
　　B.自出票日起1个月
　　C.自出票日起15日
　　D.自出票日起10日
　　[答疑编号10080206：针对该题提问]
　　【答案】D
　　【例题2】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（　）。（2006年）
　　A.付款人名称
　　B.出票日期
　　C.收款人名称
　　D.出票人签章
　　[答疑编号10080207：针对该题提问]
　　【答案】C
　　【例题3】根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　）。（2006年）
　　A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款
　　B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
　　C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
　　D.支票自出票日起10日内提示付款
　　[答疑编号10080208：针对该题提问]
　　【答案】CD
　　【解析】（1）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；（2）银行汇票自出票日起1个月内提示付款。
　　【例题4】根据《票据法》的规定，支票的（　）可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
　　A.支票金额
　　B.出票日期
　　C.付款人名称
　　D.收款人名称
　　[答疑编号10080209：针对该题提问]
　　【答案】AD
　　举例：A、B两企业签订100万元买卖合同，B向A发货，A向B付款，A向B付款时签订支票。注意：①出票日期的写法②签章③补记④付款⑤签发空头支票⑥超过5万元⑦补救

第四节　银行卡

　　1.银行卡的分类（P390）
　　（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡
　　（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡
　　【解释】（1）借记卡：卡上有2000元，最多消费2000元，不能透支；（2）贷记卡：卡上没钱，可以消费2000元；（3）准贷记卡：卡上有1000元，可以消费2000元。
　　【例题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（　）。（2006年）
　　A.贷记卡
　　B.专用卡
　　C.转账卡
　　D.储值卡
　　[答疑编号10080210：针对该题提问]
　　【答案】A
　　2.单位卡（P391）
　　单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
　　3.风险控制指标（P392）
　　（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）；
　　（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；
　　（3个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）；
　　（4）个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元（含等值外币）。
　　【例题】根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（　）。
　　A.单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
　　B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）
　　C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）
　　D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）
　　[答疑编号10080211：针对该题提问]
　　【答案】D
　　4.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的10%。（P392）
　　5.银行卡计息（P392）
　　（1）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，应当支付未偿还部分自银行记账日起按规定利率计算的透支利息。
　　（2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起按规定利率计算的透支利息。
　　（3）贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。
　　（4）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。

第五节　结算方式

　　一、汇兑（P394）
　　1.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
　　2.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”（注意单选题）无法交付的汇款，应主动办理退汇。（P398）
　　【例题1】根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（　）。（2005年）
　　A.汇兑结算方式
　　B.信用证结算方式
　　C.托收承付结算方式
　　D.委托收款结算方式
　　[答疑编号10080301：针对该题提问]
　　【答案】A
　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（　）无法交付的汇款，应主动办理退汇。
　　A.1个月
　　B.2个月
　　C.3个月
　　D.6个月
　　[答疑编号10080302：针对该题提问]
　　【答案】B

　　二、托收承付
　　托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（P399）
　　【例题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（　）。（2002年）
　　A.汇兑结算方式
　　B.信用证结算方式
　　C.托收承付结算方式
　　D.委托收款结算方式
　　[答疑编号10080303：针对该题提问]
　　【答案】C
　　1.托收承付的适用范围（P399）
　　（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
　　【解释】（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证仅限于国内企业；（3）托收承付的适用对象最苛刻。
　　（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算（重点）。
　　【例题1】下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有（　）。（2000年）
　　A.商品寄销
　　B.由商品交易产生的劳务供应
　　C.商品赊销
　　D.商品代销
　　[答疑编号10080304：针对该题提问]
　　【答案】ACD
　　【例题2】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（　）。
　　A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
　　B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
　　C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
　　D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
　　[答疑编号10080305：针对该题提问]
　　【答案】A
　　【解析】（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。
　　【例题3】个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（　）
　　[答疑编号10080306：针对该题提问]
　　【答案】√
　　2.托收承付的金额起点（P399）
　　托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
　　【例题1】根据《支付结算办法》的规定，国有工业企业之间购销商品采用托收承付方式结算的，结算每笔的金额起点为（　）元。（2000年）
　　A.100000
　　B.500000
　　C.10000
　　D.1000
　　[答疑编号10080307：针对该题提问]
　　【答案】C
　　【例题2】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（　）。（2004年）
　　A.委托收款
　　B.支票
　　C.托收承付
　　D.汇兑
　　[答疑编号10080308：针对该题提问]
　　【答案】C
　　【例题3】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（　）。（2001年）
　　A.委托收款
　　B.支票
　　C.托收承付
　　D.汇兑
　　[答疑编号10080309：针对该题提问]
　　【答案】ABD
　　3.承付期（P399）
　　（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算；
　　（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
　　4.付款人拒绝付款的理由（P400）
　　付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：
　　（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；
　　（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；
　　（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；
　　（4）代销、寄销、赊销商品的款项；
　　（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；
　　（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；
　　（7）货款已经支付或计算错误的款项。
　　【例题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（　）。
　　A.代销商品发生的款项
　　B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
　　C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
　　D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
　　[答疑编号10080310：针对该题提问]
　　【答案】ABD

　　三、委托收款（P402）
　　1. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
　　2.委托收款在同城、异地均可使用。
　　3.付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。

　　四、国内信用证
　　1.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。（P403）
　　2.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（P403）
　　3.开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%（注意单选题）的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（P403）
　　4.信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月（注意单选题）。（P404）
　　5.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。（P404）
　　【相关链接】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
　　简答题
　　【案例1】（2001年）
　　A公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，包括：付款方签发的尚未进交银行的现金支票2张、转账支票1张；未填明“现金”字样的银行本票3张。上述票据均在法定提示付款期限内。
　　要求：根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题：
　　（1）A公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？
　　（2）A公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？
　　[答疑编号10080311：针对该题提问]
　　【案例1答案】
　　（1）可以挂失止付的票据有：现金支票2张、转账支票1张。
　　（2）A公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：①公示催告；② 普通诉讼。
　　【解析】可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。
　　【案例2】（2002年）
　　振辉机械厂财务部8月15日开出两张票据：一张为面额10000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。
　　8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1000元罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其1000