《库存现金的管理》教学设计.doc

《库存现金的管理》教学设计
一、教材分析
本课题选自苏州大学出版社中等职业教育国家规划教材《企业财务会计》第二章第一节。现金是资产中流动性最强的资产，也是学生应该掌握的基本内容之一。本部分内容知识点较多，为了使学生的学习效果达到最大化，我在授课时将本课题分为两部分进行教学：第一个部分讲授现金的管理与结算；第二部分讲授现金的收支业务。
二、学情分析
关于库存现金，学生在基础会计中已经学习过一些基本知识，已经有了一定的了解，但是相对来讲知识面还是较窄，且由于年龄原因，其感兴趣的事物非常简单，因此在讲课的过程中，应该以学生感兴趣的内容引入课题，老师尽量从现实生活中发生的例子创设情境，将学生引入到专业课里去。通过本节课的教学，可以帮助学生进一步加深理解，巩固对现金的核算。因此依据教学内容的需要，在引导学生进行自主学习的同时，知识内容的设计与安排尽可能贴进学生生活实际，使学习与学生的直接经验相联系，达到掌握知识的目的。
三、教学目标
1.知识与能力：通过本节课的学习，使学生理解库存现金的使用范围及有关规定；掌握库存现金结算及现金收支业务。
2、过程与方法：在教学过程中教师应积极引导学生应主动参与教学活动，做到能在自身的经验和教师的指导下分析和解决问题，并且不断地去联想、探索，从真正意义上完成对知识的自我建构
3、情感态度与价值观：分发挥学生学习的主体性和自主性，培养学生的自主意识和合作精神。让他们学会合作，学会做人，与他人和谐相处，同时具有良好的团队精神、职业道德和社会责任感。
四、教学重点
1、理解现金使用的范围及相关使用规定；
2、掌握现金结算内容及现金业务的账务处理。
五、教学难点
1、现金的结算。
2、现金业务的账务处理。
六、教学方法
1.案例教学法：利用多媒体课件、日记账等进行案例演示，创设情境，激发学习兴趣。活跃课堂气氛，促进对知识的掌握。
2.活动探究法：通过探究活动的形式，以学生为主体，自主学习。培养学生的自学能力、思维能力、动手能力。
3.小组讨论法：利用已有的资料，组织学生进行小组讨论，培养学生团结协作的团队精神。
七、教具准备
多媒体课件
八、教学过程
（一）复习导入
1.什么是流动资产，流动资产的分类有哪些？
通过此问题指导学生得出现金属于非收益性流动资产的结论。
2.以前我们学习过现金及银行存款管理的有关规定，谁能将它们复述出来？
通过这一问题，从旧知识与新知识的交汇点导入本节内容——库存现金的管理。
（二）提出问题，合作探究
1、什么是现金管理？
现金管理是指国家银行对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企事业单位现金使用的范围和数量的控制。
2、你知道库存现金限额是多少吗？
开户银行根据实际需要，以开户单位3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。
库存现金用完后或留存的库存现金低于限额时，不能在单位的业务收入中坐支现金，而应向银行领取现金补足余额。
3、现金管理“八不准”的具体内容是什么？
3.1不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
3.2不准单位之间相互借用现金
3.3不准谎报用途套用现金
3.4不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金
3.5不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄
3.6不准保留账外公款
3.7不准发行变相货币
3.8不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
4、库存现金使用的相关规定
4.1钱账分管制度
钱账分管制度即管钱的不管账，管账的不管钱，将不相容职务交给不同部门或人员办理。现金管理不相容职务的分工包括以下内容：
①授权进行现金业务和执行该任务的职务要分工。
②执行现金业务和记录现金业务的职务要分工。
③保管现金与记录现金数额的职务要分工。
④保管现金与将实存数，账存数相核对的职务分工。
⑤登记日记账和登记总账的职务要分工。
4.2现金开支审批制度
一般包括以下内容：
1.明确本单位现金开支范围。
2.制定各种报销手续和方法。
3.确定各种现金支出的审批权限。
4.3日清月结制度
日清月结制度是出纳员办理现金出纳业务必须做到按日清理，按月结账。
4.4现金清查制度
日清月结制度是为了确保库存现金的安全完整，加强对出纳工作的监督，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点的制度。
4.5现金保管制度
建立严格的现金保管制度，将超限额现金于下班前送存银行；单位库存现金不得以个人名义存入银行等，以防止因制度不严、工作疏忽而造成损失。
5、什么是现金结算？现金结算有哪些渠道？
现金结算是指收款人和付款人之间使用现金来进行的货币收付行为。结算是货币结算或货币清算的简称。它是各部门、各企事业单位、机关、部队和其他单位及个人之间，在进行商品交易、劳务供应、信贷存放等经济活动过程中产生的货币收付行为。
现金结算有两种渠道：一种是付款人直接将现金交付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或邮局将现金支付给收款人。
6、你知道现金结算是如何分类的吗？
结算从角度进行分类：
A、按使用现金，分为现金结算和转账结算。
B、按通过银行来办理，分为银行结算和非银行结算。
C、按收款人和付款人是否在同一区域，可分为同域结算和异地结算。
7、你了解现金开支的范围吗？
A.职工工资、各种工资性津贴。
B. 个人劳务报酬。
C. 根据国家规定颁发给个的各种奖金。
D.各种劳保，福利费用及国家规定对个人的其他现金支出。
E.收购单位向个人收购农副产品和其他物资，如金银、工艺品等。
F. 单位预借给出差人员的差旅费。
G. 结算起点以下的零星开支。
H. 中国人民银行确定需用现金支付的其他支出。
根据规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算，在此起点以下的零星支出，可用现金进行结算。
8、现金收入的原始凭证有哪些？
（1）发票
（2）增值税专用发票
（3）非经营性收据
（4）内部收据
9、现金业务的账务是如何处理的？
库存现金核算的增减变动情况，单位必须设置“库存现金”账户，“库存现金”借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末借方余额表示库存现金的期末余数。
单位应当设置“现金日记账”按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
（一出纳员向银行提取现金，先填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务主管批准后提取。
（二）取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。
（三）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
（四）单位职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门批准、财务部主管审批、单位负责人批准后方可支取。各业务人员应及时清理借款，单位应视业务需要制定还款期限及措施。
（五）办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳人员要对报销的原始凭证的真实性、合法性进行认真严格审核，并由单位负责人、会计主管、经办人签名或盖章，审核无误后，办理报销手续。
（六）出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在报销票据加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”章。
例如：
A、进行现金收入业务时，应做会计分录为：
借：库存现金
贷：有关科目（事业收入、其他收入等）
B、在进行现金付款业务时，应做会计分录为：
借：有关科目（事业支出、经营支出等）
贷：库存现金
（三）合作探究
方圆公司2008年10月31日“库存现金”日记账余额为6 000元（借方）。2008年11月份该公司发生以下经济业务：①11月8日，从银行提现20 000元。②11月18日，用现金发放职工工资20 000元。③11月28日，厂部行政科采购员借支差旅费2000元。④11月29日，行政科采购员报销差旅费1600元，多余款交还财务科现金。
要求：
（1）据上述资料编制会计分录。
（2）登记现金日记账。
（3）月终结账。
（四）课堂总结
通过本节课的学习，你有何收获？
（五）、课后任务
请结合你的工作经验谈谈库存现金管理中注意事项，分享一下你认为比较成功的经验。
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