必修一第八课《财政与税收》课后练习.doc

必修一第八课　《财政与税收》课后练习
一、选择题
1．2016年7月，国家统计局公布宏观经济数据：上半年国内生产总值340 637亿元，按可比价格计算，同比增长6.7%；全国公共财政总收入85 514亿元，同比增长7.1%，其中税收收入64 979亿元(已扣减出口退税)，同比增长9.4%。上述材料表明(　　)
①税收是我国财政收入最重要的来源
②税收是实现国家职能的物质保证
③分配政策是影响财政收入的重要因素
④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
A．①②　　　　　　　　　 B．①④
C．②③ D．③④
解析：选B。根据我国国内生产总值、全国公共财政总收入、税收收入的增长可以看出，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①④当选。材料未涉及税收的作用和分配政策，②③不符合题意。
2．李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明(　　)
①财政盈余并不是越多越好
②财政资金必须得到充分运用
③财政赤字不利于经济持续发展
④财政收支要保持完全相等的最佳状态
A．①③ B．②④
C．①② D．③④
解析：选C。财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，①当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，②当选。适度的财政赤字可以促进经济发展，③错误；财政收支完全相等的情况几乎不存在，④错误。
3．中共中央、国务院印发的《关于深化国有企业改革的指导意见》指出，建立覆盖全部国有企业、分级管理的国有资本经营预算管理制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年该比例提高到30%，更多用于保障和改善民生。这一举措(　　)
①有利于增加国家的财政收入
②表明我国财政收支出现赤字
③是财政保障民生的具体体现
④必将减少国有企业利润收入
A．①② B．①③
C．①④ D．③④
解析：选B。利润收入是国家财政收入的重要组成部分，“提高国有资本收益上缴公共财政比例”，有利于增加国家的财政收入，①正确；“更多用于保障和改善民生”，体现了财政保障民生的作用，③正确。②不符合题意，④说法过于绝对，均应排除。
4．2016年10月28日召开的中共中央政治局会议明确指出，要有效实施积极的财政政策，保证财政合理支出。下列符合中央政治局要求的是(　　)
①2016年3月1日起，下调金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点
②2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开
③2016年安排财政赤字2.18万亿元，赤字率提高到3%
④国土资源部印发《产业用地政策实施工作指引》，系统梳理了目前现行各项支持新经济、新产业、新业态、新模式发展用地政策
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选C。“降准”属于货币政策而非财政政策，排除①；“营改增”试点全面推开属于积极的财政政策，②正确；提高财政赤字率属于积极的财政政策，③正确；④属于产业政策，排除。
5．近年来，我国各级政府为促进新能源汽车产业发展，投入的新能源汽车补贴超过百亿元。这体现国家通过财政(　　)
A．促进居民收入增加
B．保持经济平稳运行
C．促进资源合理配置
D．提高汽车生产效率
解析：选C。我国实行财政补贴政策，促进新能源汽车产业的发展，体现了财政促进资源合理配置的作用，应选C项。A、B、D三项不符合题意，排除。
6．“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策，诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。以下能够产生“挤进效应”的举措有(　　)
①减少审批，放宽市场准入　
②降低税率，提高税收起征点
③增发国债，增加政府支出　
④增发纸币，扩大货币供应量
A．①② B．②③
C．①④ D．③④
解析：选B。从材料可以看出“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策诱导民间消费和投资的增加。①不属于扩张性财政政策。②③属于扩张性财政政策，说法符合题意，应选。④属于货币政策，不符合题意。
7. 人力资源与社会保障部发布的《关于阶段性降低社会保险费率的通知》提出，从2016年5月1日起的两年内，将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例。对这一政策的影响认识正确的是(　　)
A．社保降费—减轻企业社保缴费压力—降低企业用工成本—改善企业经营状况
B．社保降费—减轻企业经济负担—增加国家财政支出—扩大国家财政赤字
C．社保降费—提高职工当前收入—改善职工生活条件—提高社会消费水平
D．社保降费—减少职工保障待遇—增加国家财政收入—促进经济持续发展
解析：选A。阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例，有利于减轻企业社保缴费压力，从而降低企业用工成本，改善企业经营状况，A项符合题意。B、C两项不符合题意，D项说法有误。
8．近年来，我国实施积极财政政策，围绕“打造大众创业、万众创新和增加公共产品、公共服务‘双引擎’”发力。下列措施符合该财政政策要求的是(　　)
①减税降费，促进小微企业发展
②降低存贷款利率，减轻企业负担
③推进老旧小区改造和保障房建设项目
④扩大财政赤字规模，扩大社会总供给
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选B。围绕“双引擎”发力，应实行积极财政政策，要求减少税收，增加财政支出，①③符合题意。降低存贷款利率属于货币政策，②不符合题意；扩大财政赤字规模，会扩大社会总需求，而不是社会总供给，④说法错误。
9．目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收(　　)
A．确保国家职能实现
B．取之于民、用之于民
C．具有强制性的基本特征
D．可以增加国家财政收入
解析：选C。按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性特征，应选C项。A、D两项是税收的作用，B项是我国税收的性质，均与题意不符。
10．国务院发布的“营改增”细则规定，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税。之所以进行“营业税改征增值税”，是因为增值税(　　)
①是调节个人收入分配的有效手段
②是一种征收范围广泛的行为税
③可以避免对同一个经营额重复征税
④能防止前一生产经营环节的偷漏税行为
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
解析：选D。本题考查增值税的特点和作用。增值税的征税对象是生产经营中的增值额，营业税改征增值税可以避免对同一个经营额重复征税，能防止前一生产经营环节的偷漏税行为，③④正确。①是个人所得税的作用，不符合题意；②说法错误，增值税属于流转税，不属于行为税。
11．2016年4月11日，国务院总理李克强在国务院专题座谈会上指出，确保各行业税负只减不增，这也被称为有史以来最有诚意的减税计划。这表明我国(　　)
①继续推行积极的财政政策
②继续推行扩张性货币政策
③要给企业宽松的发展环境
④财政收入将大幅度地下降
A．①② B．③④
C．①③ D．②④
解析：选C。实行减税计划，表明我国继续推行积极的财政政策，①当选；确保各行业税负只减不增，有利于为企业创造宽松的发展环境，③当选。②不符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，结构性减税不会造成财政收入大幅度地下降，④说法错误。
12．国家税务总局要求，2016年在电商领域全部实现电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。这一举措有利于(　　)
①保护消费者的合法权益 ②从源头上预防偷税漏税
③防止骗税行为的发生 ④完善国家的财税制度
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
解析：选A。在电商领域全部实现电子发票，有利于从源头上预防偷税漏税，保护消费者的合法权益，①②正确。骗税是指骗取国家税收优惠，③不符合题意；材料未涉及我国财税制度，④与题意无关。
二、非选择题
13．近年来，我国不断加大科技投入力度，重点支持高新技术企业，实施科技创新企业税收优惠政策，引导支持创新要素向企业集聚；建设科技创新公共服务平台，成立科技服务中心，培养科技创新人才；取消和下放科技类行政审批项目，简化程序，提高服务效率；向社会力量购买科技服务，扩大科技服务覆盖面。在经济新常态下，财政支持科技创新发展，有力地推动了经济发展方式转变和经济结构优化升级，创造了中国经济发展的新辉煌。
结合上述材料，运用经济生活知识，分析财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的。(26分)
解析：本题知识限定是经济生活知识，问题指向财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的。解答时首先应从财政的含义入手，从财政收入和财政支出两个方面，结合材料进行分析；然后从优化财政支出结构角度加以说明。
答案：(1)财政就是国家的收入和支出。国家实施科技创新企业税收优惠政策，有利于调动科技创新的积极性，提高科技创新能力，推动经济持续健康发展。(10分)　
(2)加大科技创新财政投入力度，有利于推动科学技术发展和劳动者素质提高，推动经济发展方式转变。(8分)　
(3)优化财政支出结构，支持高新技术产业发展，有利于推动经济结构优化升级。(8分)
14．材料一　下图是“拉弗曲线”

材料二　近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。
(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(8分)
(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税政策的意义。(18分)
解析：本题考查税收的知识。第(1)问考查学生解读图表信息的能力，解答时可根据“拉弗曲线”的变化，具体分析税率和税收收入之间的关系。第(2)问属于“意义类”题目，可结合材料中提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策分别说明其意义。
答案：(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。(8分)
(2)①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对同一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。(每点6分)