西南交通大学后勤集团财务管理暂行制度模板.doc

x大学后勤集团相关印发某大学后勤集团财务管理暂行措施通知 后勤集团各单位：x大学后勤集团财务管理暂行措施已经集团办公会讨论经过，现印发各单位。请遵照实施。附件：西南交通大学后勤集团财务管理暂行措施 二五年十二月二十日专题词：财务 管理 措施送：集团各位领导发：集团各单位后勤集团办公室 二五年十二月二十日印发西南交通大学后勤集团财务管理暂行措施第一章 总 则第一条 目标为适应高校后勤社会化改革和市场经济需要，规范后勤集团各经济实体（法人和非法人）财务行为，确保“事企分开，管理清楚，核实正确，权责分明”事业和企业财务体系，严厉财经纪律，加强财务管理，提升资金使用效益，维护后勤集团正当经济权益，促进后勤集团发展，确保经济工作有序运转。依据中国会计法、企业财务通则、机关财务规则及行业会计制度等国家相关法规、制度，制订西南交通大学后勤集团财务管理措施。第二条 适用范围本措施适适用于后勤集团及下属二级单位（包含：企业、中心、医院、幼稚园等）。第三条 财务管理基础标准财务管理基础标准是：落实国家相关法律、法规和财务规章制度，坚持“效率优先，兼顾公平”分配制度；正确处理后勤服务和学校关系，为教学、科研和师生职员提供优质、高效后勤服务；正确处理社会效益和经济效益关系; 国家、集体和个人三者利益关系。第四条 财务管理关键任务财务管理关键任务是：做好财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作；依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力节省支出，提升经济效益；加强资产管理，预防国有资产流失，促进国有资产保值增值；分析、研究各企业、中心财务工作存在问题，建立健全财务规章制度；如实反应集团、二级单位财务情况；对集团经济活动正当性、合理性进行监督。第二章 财务管理体制第五条 统一领导 高度集中 逐层审批 分级核实1、集团财务工作实施“统一领导、高度集中、逐层审批、分级核实”财经政策，即统一集团财务方针政策；统一财务收支计划；统一财务规章制度；统一财会业务领导；统一财会人员管理；统一集团资源调配；集中集团资金管理，充足发挥资金优势；对二级单位（含法人实体）实施独立核实，自负盈亏，定额上交集团经济目标。 2、后勤集团财务工作实施总经理负责制，二级单位实施集团领导下经理（主任）等负责制。以上责任人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。集团财务决议、重大经济活动可行性论证由集团办公会议决定。3、后勤集团设置财务部，在总经理领导下，统一管理集团各项日常财务会计工作。4、集团财务部接收学校计划财务处、审计处对其财会业务指导、监督、检验。5、后勤集团各级财务一律实施“一支笔”审批制度，集团财务由集团总经理审批（签字），或由总经理授权下其它责任人审批制（签字）。 6、总经理或经理（主任）等因公出差等原因不能审批时，需在事前委托一名副总经理或副经理（副主任）等代理审批。7、后勤集团财务账号统一在学校资金结算中心或所辖地就近银行开设资金结算基础账户一个。8、对于法人实体（镜湖宾馆和劳动服务企业），独立设置财务，但每三个月需向集团财务部上报会计报表第三章 财务机构和财会人员第六条 后勤集团财务机构和财会人员，必需遵守国家相关法律、法规和财经制度，严格依据本制度办理财会业务。第七条 后勤集团各级领导必需确保财会人员职权不受侵犯，对忠于职守并做出显著成绩财会人员应给精神和物质奖励。对于在财务管理和会计核实中严重违反相关法规财会人员，应立即进行处理和撤换。第八条 后勤集团设置财务机构，配置专职财会人员，从事会计工作人员必需取得会计从业资格证书。第九条 财务机构责任人除必需取得会计从业资格证书外，标准上还应含有会计师及以上专业技术职务资格并从事会计工作3年以上经历。 财务机构责任人任免由集团依据相关程序办理，并经过上一级财务主管部门同意。第十条 财会人员调动工作或离职，必需和接管人员办理交接手续。 通常财务人员办理交接手续，由财务责任人监交；财务机构责任人办理交接手续，由单位责任人监交，必需时由上一级财务主管部门派人监交。第十一条 后勤集团财务部依据工作职责、工作量确定岗位人数。会计人员工作岗位依据需要实施定时轮换制。财会人员未经后勤集团聘用不得上岗。第四章 会计核实和会计监督第十二条 会计核实1、财务机构必需根据会计法和国家统一会计制度要求开展会计工作，必需根据会计基础工作规范要求做好会计基础工作。具体要求以下：必需依法设置会计账簿，并确保其会计资料正当、真实、正确、完整。不得违反要求私设会计账簿进行登记、核实。对应该办理会计手续经济业务事项，必需立即办理会计手续，进行会计核实。必需依据实际发生经济业务事项进行会计核实，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计汇报。不得以虚假经济业务事项或资料进行会计核实。任何单位或个人不得以任何方法授意、指使、强令财务机构、财会人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料，提供虚假财务会计汇报。第十三条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。会计核实以人民币为记账本位币，如有外币业务，应按相关要求折算为人民币。第十四条 记账方法采取借贷记账法。记账标准依据事业和企业性质分别采取以下方法：（1）事业性收入采取“收付实现制”。（2）经营收入（企业）采取“权责发生制”。第十五条 会计核实制度分别采取以下：1、公益性服务单位取得事业性收入采取高等学校会计制度核实其收支，包含：水电经费、公益性事业经费、公费医疗费、其它服务性收入（如：幼稚园幼儿学杂费等）、其它非经营收入等。适用单位：集团机关（含：办公室、财务部、人力资源及事业发展部）、幼稚园、医院、收发室、水电管理中心等。2、非法人实体经营收支参考企业（企业）会计制度进行独立核实和成本控制管理，包含：经营和非经营活动取得全部收入。适用单位：实施企业化管理全部单位，如：饮食服务中心、驾运中心、物业管理中心、学生公寓中心、维修中心、通讯所、锅炉站、生活服务中心等3、法人实体按相关行业会计制度进行核实，如：驾校、修理厂、建筑工程队、天鉴实业企业及其它法人实体。第十六条 财务机构会计凭证、会计账薄、财务会计汇报和其它会计资料要符合国家会计档案管理措施要求建立档案、妥善保管，不得随意销毁。实施会计电算化后，相关财会磁性介质或光盘存放会计数据等应该作为会计档案管理。第十七条 财务部会计工作实施会计电算化第十八条 会计监督1、财务机构必需健全内部会计监督制度，内部会计监督制度应符合以下要求：记帐人员和经济事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限应该明确，并相互分离、相互制约。重大对外投资、资产处理、资金调度和其它关键经济业务事项决议和实施相互监督、相互制约，程序应明确。财产清查范围，期限和组织程序应该明确。对会计资料定时进行内部审计措施和程序应明确。2、财务机构和会计人员对违反国家财经法规制度会计事项，有权拒绝办理或根据职权给予纠正。 第五章 财经政策第十九条 财经政策制订和调整要以国家法规制度为依据，紧密结合后勤集团实际和发展要求，做到既符合国家要求，又统一协调，努力促进后勤集团事业发展。第二十条 后勤集团重大或影响范围较广财经政策，如（学生饮食价格、澡票价格等）收费政策、收入分配政策和财务开支要求等制订和调整，应在集团领导组织和协调下由各职能部门负责确定，报集团、学校或物价部门同意后颁布实施。第六章 收入和支出管理第二十一条 收入收入是资产增加，它包含经营和非经营活动所得。各单位收入必需正当合理。收入实现是以经营商品、提供劳务，同时收讫价款或完成工程来确定营业收入。第二十二条 后勤集团和及学校其它部门之间业务往来实施内部结算措施。后勤集团有价票据实施统一管理，自制结算票据凭证加盖后勤集团财务专用章，发给各服务中心使用。除有资格从税务部门取得发票单位外，其它单位一律使用后勤集团财务要求统一收据并按相关收费票据管理措施领取，任何部门不得转借、转让、代开，不得自制票据；不得私自购置收款收据；更不能以白条替换收款收据。第二十三条 后勤集团服务收费标准能够依据市场价格变动在学校同意范围内上下浮动，使用内部结算票据，服务（收费）价格不得包含税金。（依据财税25#相关高校后勤社会化改革相关税收政策通知相关精神中“高校后勤经济实体经营学生公寓和老师公寓及为学校教学提供后勤服务而取得租金和服务收入免征营业税”和其它税费。第二十四条 各二级单位各项收入必需全额立即入账，应在集团内核实收入严禁在集团外核实，严禁截留、私分、坐支及公款私存；严禁私设“小金库”，凡违反国家财经法规，侵占、截留、隐匿多种应交收入或反复、虚列支出、资金返还等方法转资金，私存私放，不将资金纳入后勤集团或二级财务管理，不将收入列入后勤集团、二级单位会计帐内行为，均属“小金库”行为。对此，后勤集团将追究单位责任人责任，严格按党纪、政纪严厉处理，涉嫌犯罪要送司法机关处理。第二十五条 支出支出是后勤集团开展后勤服务，对外服务活动，提供劳务等发生各项支出。包含后勤服务成本、生产经营成本（直接工资、直接材料等），经营费用、管理费用、财务费用。各项支出必需真实、正当，各二级单位责任人必需严格控制支出，认真审查支出内容及金额，对支出真实性、正当性负责。第二十六条 相关二级单位下列支出，不得列入成本费用：为购置和建造固定资产、购入无形资产和其它资产支出；对外投资支出；被没收财物；各项罚款、赞助、捐赠支出；和国家要求不得列入成本、费用其它支出。第七章 资金筹集第二十七条 资本金根据主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。第二十八条 后勤集团及所属二级单位（企业）可依据国家法律、法规要求，采取国家（学校）投资，吸引各方投资等方法筹集资本金。投资者可用现金、实物、无形资产等形式向企业（企业）投资。投资按集团要求实施（另定）第二十九条 后勤集团在筹集资本金活动中，投资者缴付出资额超出资本金差额、法定财产重估增值，和捐赠财产等，计入资本公积金。资本公积金根据要求，可转增资本金。第三十条 后勤集团及下属企业筹集资本金，可依法享受经营权，在经营期内，投资者除依法转让，不能够以任何方法抽回。下属企业如需增加或降低注册资本（实收资本），必需先报后勤集团审批，再按要求办理。第八章 流动资产管理第三十一条 流动资产包含现金、多种银行存款、应收及预付款、存货等。第三十二条 后勤集团各部门必需严格现金管理措施，银行帐号统一设在后勤集团，全部银行帐号在学校结算中心开户,任何单位不准私自开立银行账户。第三十三条 对现金管理应严格实施国家现金管理制度，库存数额按银行核定限额实施，超出限额现金应立即送存银行，不得坐支现金。第三十四条 财务机构银行账户必需按银行要求开设和使用，银行账户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位和个人使用，严禁外单位或个人代收代支，转账套现。第三十五条 银行账户账号非因业务需要不得外泄。对多种空白票据、结算凭证和印章应指定专员保管。支票、财务专用章和相关出票人印章必需由两人分管。印鉴保管人不在时，由其委托她人保管。第三十六条 现金日志账、银行存款日志账必需做到日清月结。各级财务主管人必需每个月不少于两次检验查对库存现金和现金日志账、银行对账单和银行日志账，每次检验情况要有书面统计。第三十七条 应收及预付款项包含：应收账款、其它应收款、预付账款和待摊费用。预付账款按不一样单位名称；或单位、个人姓名等设置明细账户。做到立即清理、结算，不准长久挂帐。按国家要求法人企业和企业化管理单位，应计提“八项”准备，如：年末终了按“应收账款”年末余额5计提坏账准备金，计入管理费用。发生坏帐损失，冲减坏账准备金；收回已核销坏帐，增加坏帐准备金等。法人实体可按实际发放工资总额每个月按百分比计提以下费用：1、福利费计提3%；2、职员教育经费1.5%；3、工会经费2%。公益服务和企业化管理单位福利费、职员教育经费、工会经费提取另定措施福利费支出范围：职员困难补助费、病人慰问费、劳保用具、集体活动费、企业编制人员医疗费、卫生费、独生儿女等。职员教育费支出范围：职员继续教育经费、培训费、进修费等相关费用。工会经费支出范围：基层职员教育和工会开展其它活动。第三十八条 存货是指在生产经营及服务过程中为销售或耗用而贮备物资，包含：原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件及商品等。第三十九条 存货根据实际成本计价1、购入，根据买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前加工、整理和挑选费用和缴纳税金等计价。2、自制，按制造过程中各项实际支出计价。3、委托加工，根据实际耗用原材料或半成品加运杂费、装卸费、保险费和加工费等计价。4、投资者投入，根据评定确定或协议、协议约定价值计价。5、接收捐赠，根据发票账单所列金额加企业（企业）负担运费、保险费、缴纳税金等计价；无发票账单，根据同类存货市价计价。第四十条 存货领用采取计划成本核实应按期结转产品成本差异，将计划成本调整为实际成本，并分析差异，评价采购部门业绩。领用低值易耗品、周转使用包装物材料等应按要求分次进行摊销。第四十一条 仓储库必需建立健全严密出入库制度和保管制度，每个月报送一次库存报表。每个月由分管会计同仓库管理人员对仓库物资进行一次实物盘点，并编制出库物资盘存表。对库存物资盘盈、盘亏，仓库人员不能自行处理，应立即查明原因，由财务部门审核，报相关部门及责任人审批后处理。第四十二条 各二级单位存货采购、耗用等，应制订科学存货库存定额，并不停降低存货库存定额，加速流动资金周转。第九章 固定资产第四十三条 固定资产是指使用年限在十二个月以上，单位价值在800元以上房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。不属于生产经营耐用具、单位价值在元以上，而且使用期限超出两年，也应作固定资产。固定资产应划分经营性（计提折旧）和非经营性（不计提折旧）分别核实。 第四十四条 固定资产计价1、购入固定资产，以购入价加运输、装卸、安装、调试、保险等费用计价，国外购入还包含进口税金。2、自制、自建固定资产，按建造过程中实际净支出计价。3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建，按固定资产原价，加上扩建发生实际支出计价。4、投资者投入固定资产，按评定确定价值或按协议协议约定价格计价。5、以融资租赁方法租入固定资产按租赁协议要求价款加上运输、装卸、保险等费用计价。6、接收捐赠固定资产，依据捐赠者提供相关凭据计价，所发生费用也应计入固定资产价值；无所附凭据，根据同类资产市场价格计价。7、盘盈固定资产，根据同类资产重置完全价值计价。8、购置固定资产交纳固定资产投资方向调整税、耕地占用税计入固定资产价值。后勤集团（企业）可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押贷（借）款、对外投资。第四十五条 学校原有固定资产在资产评定登记以后，后勤集团财务要建立具体账目严格管理，落实对应保值责任人和保值目标。对后勤集团内部因工作需要调用固定资产要严格推行调拨手续，落实好新保值责任人和保值目标。 后勤集团及下属二级单位对学校投入固定资产不能进行转让、出租、变卖，当需要利用学校投入资产进行抵押贷款、出租或对外投资时，必需经集团办公会讨论同意，必需时需报学校同意，各单位无权自行决定。第四十六条 在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在还未交付使用前发生支出，包含工程设备、材料等专用物资、预付工程价款、未完工程支出等。在建工程按实际成本计价。 已交付使用但还未办理完工决算工程，估价转入固定资产，并计提折旧，完工决算办理完成后，按决算数调整原估价和已提折旧。 在建工程完工以前因试营业发生营业收入，计入当期损益。第四十八条 企业（企业）在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险企业赔款后净损失，计入未完工程支出。单项工程报废或毁损净损失，在筹建期间发生，计入创办费，在投入使用后发生计入营业外支出。第四十九条 固定资产应按其类别，用途指定专职部门负责管理，建立卡片登记，财务部门负责全部固定资产核实，年底决算前应对固定资产进行盘点清查。对于盘亏、丢失或因为意外毁损固定资产，假如是因为使用人保管不善、操作不慎造成，使用人应该根据净值，或参考市场价格照价赔偿；对于正常报损固定资产，使用人应填写“固定资产报损单”，经集团同意后，由财务核销。第五十条 后勤集团及下属二级单位，购入固定资产，需根据要求程序审批方可购入（具体要求另定）。第五十一条 后勤集团法人实体可按要求计提折旧。非法人实体不计提折旧，但可按一定百分比提取维修基金（措施另定）。 固定资产按制度应计提折旧费，如：房屋和建筑物；在用机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用设备；融资租入和以经营方法租出固定资产。 下列固定资产不计提折旧：未使用、不需用机器设备；以经营租赁形式租入固定资产；在建工程项目交付使用以前固定资产；已提足折旧继续使用固定资产；未提足折旧提前报废固定资产；国家要求不提折旧其它固定资产。第五十二条 固定资产折旧方法通常应采取平均年限法，即直线法或工作量法；电子检测设备、电子计算机和经财政部同意部份设备也可选择加速折旧法，即双倍余额递减法或年数总和法。第五十三条 固定资产应提折旧额通常根据固定资产原值、估计残值率和分类年折旧率计算。固定资产估计残值率为固定资产原值35，法律法规另有要求从其要求。以下是固定资产折旧率和折旧额计算方法。1、平均年限计算方法： 1估计残值率 a、年折旧率100折旧年限 b、月折旧率年折旧率12 c、月折旧额固定资产原值月折旧率2、工作量计算方法： a、根据行驶里程计算折旧： 原值（1估计残值率） 单位里程折旧额 总行驶里程 b、根据工作小时计算折旧： 原值（1估计残值率）每工作小时折旧额 总工作小时 c、根据台班计算折旧： 原值（1估计残值率） 每台班折旧额 总工作台班数3、双倍余额递减法计算方法： 2 a、年折旧率100 折旧年限 b、月折旧率年折旧率12 c、月折旧额固定资产账面净值月折旧率 实施双倍余额递减法固定资产，应该在固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值平均摊销。4、年数总和法计算方法： 折旧年限已使用年限 a、年折旧率2100 折旧年限（折旧年限1） b、月折旧率年折旧率12 c、月折旧额（固定资产原值估计净残值）月折旧率固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。第五十四条 固定资产折旧从固定资产投入使用月份次月起，按月计提。停止使用固定资产，从停用月份次月起，停止计提。第五十五条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后净收入和其账面净值（固定资产原值减累计折旧）差额，和固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大，可分期摊销，摊销期限不得超出2年。第五十六条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后净收入和其账面净值（固定资产原值减累计折旧）差额，和固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大，可分期摊销，摊销期限不得超出2年。第五十七条 固定资产折旧年限表：序号固定资产类别分 类 名 称折旧年限1房屋、建筑物办公用房（写字楼）、经营用房、住宿用房30生产用厂房、库房、食堂及其它辅助用房20受腐蚀生产用房、简易房82电器设备、办公家俱、家俱用具空调、电视机、复印机、电冰箱、文字处理机、碎纸机、办公桌椅、文件柜等63电子计算机及隶属设备、通讯设备微型计算机、服务器、打印机、扫描仪、手机、传呼机、电话机等44交通运输设备汽车、摩托车等8第十章 无形资产、递延资产和其它资产第五十八条 无形资产包含专利权、商标权、著作权、土地使用权、专用名称权、非专利技术、商誉等。第五十九条 无形资产根据取得实际成本计价。其标准是：1、投资者作为资本金或合作条件投入，根据评定确定或协议、协议约定金额计价。2、购入，根据实际支付价款计价。3、自行开发且依法申请取得，按开发过程中实际净支出计价。4、接收捐赠，从境外引进无形资产，按所附单据或参考市场同类无形资产价格评定后，按评定价计价。5、除企业合并外，商誉不得作价入帐。6、非专利技术和商誉计价应该经法定评定机构评定确定。第六十条 无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产有效使用期限根据下列标正确定：1、法律和协议或企业申请书分别要求有法定使用期限和受益年限，根据法定使用期限和协议或企业申请书要求受益年限熟短标准要求摊销。2、法律没有要求使用期限，企业协议或企业申请书中要求有受益年限，根据协议或企业申请书要求受益年限确定摊销。3、法律和协议或企业申请书均未要求法定使用期限或受益年限，根据不少于期限确定摊销。第六十一条 企业转让无形资产取得收入，除国家法律、法规另有要求外，计入其它销售收入（或业务收入）。第六十二条 递延资产包含创办费、以经营租赁方法租入固定资产改良支出等。 创办费是指企业在筹建期间发生费用，包含筹建期间人职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费和不计入固定资产和无形资产购建成本汇兑损益、利息支出等。 下列费用不得列入创办费：应该由投资者负担费用；为取得各项固定资产、无形资产所发生支出；筹建期应该计入资产价值（工程成本）利息支出等。创办费从企业开始生产、经营月份次月起，根据不短于5 年期限分期摊销入管理费用。以经营租赁方法租入固定资产改良支出，在租赁期限内分期摊入制造费用或管理费用。第六十三条 其它资产包含特准贮备物资、银行冻结存款、冻结物资、包含诉讼中财产等。第十一章 对外投资第六十四条 对外投资是指企业（企业）以现金、实物、无形资产或以购置股票、债券等其它方法向其它单位投资，包含短期投资和长久投资。短期投资是指能够随时变现、持有时间不超出十二个月有价证券和不超出十二个月其它投资。长久投资是指不准备随时变现、持有时间在十二个月以上有价证券和超出十二个月其它投资。第六十五条 后勤集团或下属二级单位应对任何一项投资全部应组织相关人员进行考察、论证、分析比较，估计投资项目标可行性，并做出可行性汇报，收益分析及投资回报估计汇报等按集团相关要求经集团办公会议讨论经过后方可实施。第十二章 利润及其分配第六十六条 利润是企业在一定时间生产经营活动结果，是收入和成本费用相抵后差额。包含营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 净利润营业利润十投资净收益（营业外收入营业外支出）以前年度利润调整所得税第六十七条 企业发生年度亏损，能够用下十二个月度利润填补；下十二个月利润不足填补，能够在五年内用所得税前利润延续填补。延续五年未填补亏损，用缴纳所得税后利润填补。第六十八条 法人实体利润根据国家要求做对应调整后，依法缴纳所得税。缴纳所得税后利润，除国家另有要求外，根据下列次序分配：1、被没收财物损失，违反税法要求支付滞纳金和罚款。2、填补企业以前年度亏损。3、提取法定公积金10。法定公积金已达注册资金50时可不再提取。法定公积金可用转增资本或填补亏损。4、提取公益金10。公益金关键用于企业职员集体福利设施支出。5、向投资者分配利润（由企业董事会决定）。企业化管理单位利润分配另定措施。第六十九条 下属相关单位在年底计算出应分配利润，应于年度终了十五日内上报集团，如逾期不报或人为隐含利润不报，将追究其领导责任。第七十条 公益性服务单位结余，年底止余转入事业基金，归各结余单位使用。第十三章 财务汇报和财务评价第七十一条 财务汇报是反应企业财务情况和经营结果总结性书面文件，包含资产负债表、损益表、现金流量表、相关附表和财务情况说明书。相关二级单位应严格根据行业会计报表及企业财务制度要求，认真编制财务报表及编报说明，正确反应各单位财务情况和经营结果。第七十二条 财务情况说明书，关键说明企业生产经营情况、利润实现及分配情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况；对本期或下期财务情况发生重大影响事项，资产负债表以后至报出财务汇报前发生对企业财务情况变动有重大影响事项；和需说明其它事项。第七十三条 编制现金流量表目标是为会计报表使用者提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入流出信息，方便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物能力，并据以估计企业未来现金流量。第七十四条 相关二级单位总结和评价本企业财务情况及经营结果财务指标包含偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标，具体包含资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率等。第七十五条 相关二级单在年度终了15日内进行年底财务决算，关键内容包含：1、会计及保管共同对固定资产、库存材料进行永续盘存制，编制盘点表，对盘点中发觉盘盈、盘亏、报废、毁损等，应按相关要求立即处理，列入当年决算。2、清理多种往来款，应在本年度内处理完成，不能跨年结算，对确实无法清理应由当事人写出书面说明，交财务部门作为决算依据。3、分析各单位盈亏原因，编写财务分析汇报。4、应依据和集团签署当年任务（经济目标责任）书及利润分配措施，由集团财务部计算核定上交集团利润，并按对应要求对业绩优良者进行奖励。第七十六条 纳入后勤集团财务部核实二级单位财务管理、会计报表等，实施相关行业会计制度要求。即：1、事业性核实单位编制机关会计报表。2、企业化管理单位编制企业会计报表。以上报表必需向学校编制合并报表。3、法人实体单独编制企业会计报表。第十四章 附则后勤集团财务管理措施未包含内容，以国家相关法律、法规为准，凡和上级相关要求相抵触者，按上级要求办理。第六十八条 本要求从12月20日起 起实施。