1、学院资产与财务管理工作的改进方案 作者: 日期:11 个人收集整理 勿做商业用途学院资产与财务管理工作的改进方案近年来,学院加大了对教育事业的投入力度,学院的固定资产,无论是数量、结构、质量都有了很大的提高,学院拥有的国有资产数量和价值在日益加大。学院的固定资产是学院财产也是国有资产的重要组成部分,是开展教学、科研等一系列活动的重要组成部分,是开展教学、科研等一系列活动的重要物质基础。但由于学院的固定资产管理体制和管理方法还存在不完善的地方,某些固定资产管理呈现不规范的局面,造成了院资产流失等问题。如何加强和完善学院固定资产管理,防止国有资产流失,促进资产合理、有效实用已成为当务之急。为此,我
2、们开展了本项研究.一、固定资产在财务管理工作中存在的问题第一,在基建方面,固定资产购证及其基建项目竣工后未能及时进入固定资产账户。第二,固定资产处置不规范.对于一些长期废弃的固定资产未能及时处理,进行冲账报废。第三,根据现行高校财务准则和会计制度规定,高校固定资产没有计提折旧,造成了不能如实反映高校固定资产的真实价值。第四,账实不符问题。即财务账与固定资产归口管理部门出现账实不符。第五,固定资产增、减变动未及时在财务账中反映。例如:接受捐赠的固定资产未及时到财务入账;报废的固定资产未及时从财务帐注销。第六,资产清查不彻底.对固定资产长期不盘点,只是上级统一进行清产核算时,为应付检查才进行盘点.
3、而检查过后对发现的问题也没有及时处理。第七,固定资产处置不规范。对于一些报废或长期闲置、利用价值不高的固定资产进行处置时,没有按有关规定委托资产评估机构对这些资产进行评估.二、改进建议根据高校固定资产管理制度,建议如下:(一)、学校财务处(国有资产管理办公室)对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下:1、根据有关规定,履行学校产权完整的职责;2、根据职责制度并组织实施学校资产管理的具体制度,办法;3、负责校内各单位资产占用和使用方向的管理;4、组织固定资产购建计划的可行性论证,负责全校物资采购与报废等计划的综合平衡、计划变更与实施、参与资产购置、基建招标、验收等工作;5、负责学校所有新购
4、置的资产及时录入到资产管理系统中,产生条形码使资产的帐、卡、条码管理一致,做到帐卡、帐帐、帐实相符,防止资产流失;6、审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租、出借等手续;7、组织学校各院系及部门固定资产的清查和统计工作;8、会同归口管理部门优化配置固定资产;9、根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;10、监督、检查固定资产日常管理、维护和使用情况;11、根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;12、组织培训、考核固定资产管理人员;13、对有关单位和个人提出奖惩建议。(二)、分级管理机构与管理范围:学校资产实行统一领导、归口分级管理和管用
5、结合的原则,实行三级管理制。1、学校财务处(国有资产管理办公室)为学校一级管理机构,负责学校资产的统一登记汇总,在主管校长领导下负责规划、协调、管理学校资产.2、学校各相关部门为二级管理机构,安排专职或兼职资产管理员,按分管权限做好每年计划的申报与落实,并进行日常管理。对实物资产进行分类,并对每件资产都要生成唯一的条形码,对每件购置的资产都要落实到保管人或责任人,同时进行不定期的资产盘点,及时准确地掌握各类资产的存量,增减变动分布等情况,做到家底清楚,帐帐相符,帐卡相符,帐实相符,防止资产流失。3、各资产使用部门均为三级管理机构,对所使用的资产进行具体使用保管。各使用单位要加强设备(设施)的维
6、修保养工作,设备要定专人管理。操作人员要做到会使用会保养,会排除故障,保障设备完好;申报购建计划,参与可行性论证及招标、采购活动,并负责验收;提出固定资产处置意见。(三)、高校固定资产计价: 1、购入、调入的固定资产,按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预 期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价;2、自行建造的设备及已竣工的房屋及构建物,试用期满一年合格后,按照建造所用全部相关支出计价; 3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产,应按改建、扩建和增建所发生的支出,减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;4、融资租入的固定资产,按租赁协
7、议确定的价款、运杂费、安装费等计价; 5、接受捐赠的固定资产,按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据,以及接受固定资产时发生的相关费用计价;6、盘盈的固定资产,按重置价值计价; 7、交换固定资产,按各自的原值或按评估价值计价;8、其他单位投资转入的固定资产,按评估价值或者合同、协议计价; 9、已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产,可先按暂估价值计价,待核定实际价值后再进行调整; 10、购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。个人收集整理,勿做商业用途个人收集整理,勿做商业用途(四)、固定资产的增加1、固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动
8、所引起的固定资产数量和价值量的增加.2、高校应根据学校事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际情况确定审批权限和程序,杜绝重复、盲目购建.购建固定资产由主管部门统一组织,资产管理处会同财务、监察 、审计及使用单位共同参与论证、招标等环节的工作.对大、中型购建项目实行项目负责人负责制;零星采购实行双人采购制.3、购置精密贵重仪器 、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目,应成立论证招标工作小组进行可行性论证,并严格按规定程序公开招标。论证招标工作小组中的技术人员不得少于成员总数的三分之二,并有中级以上专业技术职称.4、高校应加强固定资产购建活动中合同管理制度
9、,建立必要的法律咨询制度,严格依法签定并履行合同。5、固定资产购建完成后,资产管理部门应会同购建单位按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关负责人提出退货或索赔。(五)、固定资产登记入帐1、各类资产购置后必须坚持采购后立即录入到固定资产管理系统中,在卡片录入过程中必填项目有该项资产的使用部门、保管人或使用人、资产购置时间、数量、单价、资产用途等信息,完毕后点击“生成结算单并打印该结算单。2、学校财务部门凭资产结算单(结算单要有主管部门负责人签字)和发票,才给予付款结算。这样确保使用学校资金购置的所有资产及时进入到资产
10、管理系统中接受监督和管理,防止只采购不入帐现象,堵塞资产流失的漏洞.3、财务处在进行资产付款结算时,同时对该张资产卡片进行审核和生成条形码,形成资产管理数据库。4、学校各资产使用部门应认真把资产条形码贴到相应的资产实物上以便将来盘点核对,并做好资产保管和维护。(六)固定资产的使用与维护1、应建立健全固定资产保管和维护制度。加强固定安全防护措施,做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作,经常对固定资产进行养护2、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验,确保精度和性能完好,防止事故发生.对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮,确保使用安全.3、对精密
11、、贵重及易发安全事故的仪器设备,要制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。4、购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。5、学校固定资产一般不得对外出租、出借,确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,归口管理部门审核,资产管理处审批。收回出租、出借的固定资产时,应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额上缴学校财务部门,按有关规定统一管理使用.6、建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配,提高利用率.7、校办企业及其它经营单
12、位不得无偿占用学校固定资产,对其占用的固定资产(作为投资的部分除外)应按规定收取一定比例的占用费或租金。8、学校内部移交固定资产应符合如下规定:8。1、机构调整时,由资产管理处会同归口管理部门组织有关单位进行财产 进行清查,并办理交接手续;8.2、固定资产管理人员岗位变动时,应在上一级管理部门监督下办理交接手续;8。3、固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产.9、学校建立固定资产清查制度。每年末(学年末)进行一次清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定做出处理。(七)、固定资产使用及处置1、资产使用部
13、门对其占用的资产应做好日常维护、保养等管理工作,使学校资产在规定的使用时限内始终保持好良好的工作状态;若出现难以修复的故障,应及时呈报资产管理部门安排专人(项)修理,恢复其使用功能.2、资产使用部门对其占用的资产不得自行转让、出租、出借.若有多余闲置不用或不需用的资产,应主动报告资产管理部门进行统一调剂,资产管理部门则根据不同情况分别办理资产的平衡调拨、无偿调出,有偿转让、出租、出借等手续,所得收入全部上缴学校财务处.3、学校资产个人不得长期占用。教职工在校内调换工作岗位,必须到资产管理系统WEB查询端输入其个人用户编码和密码,把本人所有资产打印出来,按实物移交给其他工作人员或资产管理部门,同
14、时要有资产接收人和资产管理部门共同验证签字,否则人事部门不得放行。4、学校资产实行优化配置原则。为提高资产利用率,充分发挥其使用功能,资产管理部门应根据需要对各类资产统筹安排、合理分配。并有权对长期闲置不用或使用效益低下的资产进行调剂处置。5、资产处置的形式:无偿调出、出售、报废、报损。 学校资产在正常情况下,使用寿命已到确已丧失效能的;质量太差或损坏至无法修复或修复费用过高无修理价值或市场缺少主要零配件不能修复 的;由于某种原因已丧失使用价值的;能源消耗或污染环境超过国家有关规定有难以改造的可申请报废。6、处置固定资产要符合以下程序:6。1、使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;6.2、
15、归口管理部门组织技术鉴定;6。3、资产管理处审核;6.4、学校分管领导签署意见;6。5、价值在规定标准以上的,上报上级主管部门审批;6.6、回收残值上缴财务,核减固定资产。7、学校处置房屋、构筑物及大型、 精密、 贵重仪器设备,应由资产管理处会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定,并按国有资产管理规定评估确认处置价格,处置价格一般不得低于评估价。8、学校以固定资产对校办产业投资或对外投资,应按国有资产管理规定进行评估确认,办理非经营性资产转经营性资产审批手续,明晰产权关系,实施产权管理。9、建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人,应追究其相关责任,并对责任人的单位
16、负责人追究连带管理责任。10、处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门,按有关规定统一管理使用,任何单位和个人不得截留挪用.(八)、固定资产账务管理1、学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片:1.1、财务处设置、登记固定资产总账和分类账薄;1。2、资产管理处设置固定资产分类、分户明细账薄1。3、资产管理系统可设置北校、南校,以及各院系、部门、使用人或保管人等明细帐,同时按保管人或使用人生成条形码,是资产的身份证。2、明细账薄应按品种设置账户,按类设置汇总账页,反映各种各类固定资产的数量和金额。固定资产卡片要登记名称、规格、型号、购置日期、使用部门、保管人或使用,单价、数量、所属国标类型等,
17、一物一条形码,由使用人员签字承担保管责任。3、固定资产增加、处置,由使用部门或保管人如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、财务部门有关人员签章,作为资产管理系统变更的依据,分别在资产管理系统内进行变更处理。各种账薄和凭单应妥善保管,不得随意涂改。4、固定资产内部调剂,需由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,经资产管理处批准作为资产管理系统变更依据,并自动登入有关账薄。5、使用人员或保管人发生变动,应及时办理交接手续,在资产管理系统内资产变动内进行处理变动,变动结果打印出由双方人员签字,并承担相应的保管责任。6、各级账务管理人员应定期利用资产管理系统
18、内盘点功能对各部门进行定期盘点,确保账账、账卡、账物相符。单位和个人有下列行为之一的,资产管理部门有权责令其改正,并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。6.1、未按规定履行职责,固定资产使用、管理不善,造成重大损失的;6.2、对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告,不采取相应管理措施的;6。3、擅自处置固定资产,不办理有关手续的; 6.4、弄虚作假,以各种名义侵占固定资产的;6。5、财务人员不见“固定资产验收单”及结算单即给予报销的; 6.6、其它按法规应予追究的。本文为互联网收集,请勿用作商业用途文档为个人收集整理,来源于网络(九)、固定资产管理系统操作流程1、资产采购:
19、可以进入资产管理系统内填写采购申请单,把相关需要采购的物品名称填写正确,并打印出来,交相关领导签字同时后把该采购单交给采购小组进行招标采购.2、验收单:物品采购结束后,进行资产验收入库,由相关人员组织验收,验收合格后打印出资产验收入库单;3、资产领用:资产验收入库后,资产使用人或保管人进行领用,并打印出资产领用单,由资产领用人进行签字确认承担相应责任。4、帐务结算:资产采购部门在资产验收入库后,对于立即投入使用的资产要及时生成卡片并打印出结算单,财务处根据资产验收单、资产结算单和发票方可办理转帐,对于部分资产采购结算后不需要立即投入使用的资产,在办理验收入库后,在转帐时可凭资产验收入库合格单和
20、发票方可办理转帐;5、制作条形码:财务处办理资产转帐时应立即对该卡片进行审核,同时生成条形码并打印出来,交于资产使用人或保管人,把条形码贴于资产显目的地方,便于日常管理盘点时使用。6、变动、转移:对于资产在使用过程中需要进行变动和转移时,首先填写资产变动和转移单,经相关领导和负责人签字后,交于资产管理部门从固定资产系统中进行变动和转移.7、维修、保养:对于部分需要维修和保养的资产,需要到维保模块把该资产维修和保养的过程记录下来,便于对该资产将来进行全面的了解和掌握。8、资产报废、退出:对于需要报废或捐赠等退出资产管理系统的资产首先要填写资产报废、退出申请单,然后报相关部门进行技术鉴定和审核后,方可从资产管理系统内进行处置。(十)、高校固定资产折旧的核算方法对高校固定资产的折旧情况进行全面的核算,应新设置“折旧费用、“累计折旧”会计科目.四、结束语总之,固定资产的会计核算和实物管理是一项基础性及政策性都较强的系统工作,需学校领导的大力支持和固定资产管理、财务、使用等相关部门的共同努力。固定资产会计核算的真实、完整、及时是提高会计信息真实性的保障;只有日常管理科学、有效,才能保证固定资产的安全、保值,最大限度地发挥其应有的使用效益,营造节约型校园。附件:高校固定资产管理制度 韩山师范学院固定资产财务管理办法(修订)
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