税收新规制度的基本类型.doc

第三章 税收制度基本类型
第一节
一、单选题
1、 如下税收制度分类办法中，哪一项是基于征税目进行税制分类？（ ）
A． 公共品筹资目税制、基本保障目税制、政策调控目税制
B． 实体税制、程序税制
C． 直接税制、间接税制
D． 中央税制、地方税制、共享税制
2、 如下哪种公共品应当采用向全体受益者征税方式来筹集资金？（ ）
A． 个人收益型公共品
B． 普遍受益型公共品
C． 区域性受益公共品
D． 非区域性收益公共品
3、 如下关于政策调控目税制说法中哪一项是对的？（ ）
A． 政策调控目税不需要设立征收期限，一旦制定就应当始终征收
B． 政策调控目税税收收入使用不需要与征收目保持一致
C． 政策目税必要在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目具备法律效力
D． 政策目税合法性与其特殊政策目可检查性无关
4、 非区域性受益公共品应当通过如下何种方式筹集资金？（ ）
A． 征收地方税
B． 直接向受益者收费
C． 向全体受益者征税
D． 收取专项基金或专款专用税
5、 基本保障目税制重要解决是如下哪项问题？（ ）
A． 公共品提供问题
B． 收入再分派问题
C． 税收公平性问题
D． 税收合法性问题
二、多选题
1、 依照公共品受益范畴大小，可以将公共品划分为如下哪几类？（ ）
A． 个人收益型公共品
B． 群体受益型公共品
C． 普遍受益型公共品
D． 区域性收益公共品
2、 基于征税目，可以将税收制度分为如下哪几类？（ ）
A． 公共品筹资目税制
B． 基本保障目税制
C． 实体税制和程序税制
D． 政策调控目税制
3、 政策调控目税制应当符合如下哪几项特性？（ ）
A． 政策调控目税政策目应具备可检查性
B． 政策调控目税应当具备合理征收期限
C． 政策调控目税税收收入使用应当与征收目保持一致，即应做到专款专用
D． 政策调控目税必要在法律上明确表述其立法宗旨，使政策目具备法律效力
三、判断题
1、 基于征税目对税制进行分类可以分为公共品筹资目税、基本保障目税、政策调控目税三大类。
2、 无论公共品属于何种类型，提供公共品均应通过税收方式进行筹资。
3、 弥补特定群体受益型公共品成本筹资方式涉及地方税、收费、专项基金或专款专用税等。
4、 为公共品筹资税收，反映了“取自于富而用之于贫”财政逻辑，不但符合效率原则规定，也合乎公平理念。
5、 只有普遍受益公共品才干采用向全体受益者征税方式来筹集资金。
6、 社会保障目税在本质上是“取自于富而用之于贫”，重要解决收入再分派问题。
7、 社会保障税收入只可以由普通税收收入来提供，不可以开征专项税收。
8、 政策调控目税所反映政策目无需具备可检查性。
9、 政策调控目税税收收入使用应当与征收目保持一致，这就规定政策调控目税应当专款专用。
四、名词解释
1、 基本保障目税：
2、 政策调控目税：
五、问答题
1、 简述公共品划分办法，并阐述每类公共品应当采用什么方式进行筹资及其因素。

2、 简述基本保障目税含义、本质及收入来源。

3、 简述政策调控目税特性，及这些特性意义。

第二节
一、单选题
1、 如下税收问题中，哪项不是由实体税制所规范？（ ）
A． 纳税人
B． 征税范畴
C． 计税根据和税率
D． 纳税人如何缴税
2、 如下哪项不属于实体税制？（）
A． 公司所得税法

B． 增值税暂行条例
C． 税收征收管理法
D． 个人所得税法
3、 如下哪项不属于程序税制？（）
A． 消费税暂行条例
B． 发票管理办法
C． 税务行政复议规则
D． 税收征收管理法
4、 如下关于实体税制和程序税制说法中，哪项是错误？（）
A． 程序税制不会变化实体税制详细内容，也不会影响纳税义务拟定和实现方式。
B． 程序税制和实体税制不是截然可分。
C． 国内既有实体税制包括18个税种，是政府所掌握18个筹资和调控工具。
D． 一种国家税制改革基本上就是实体税制变革。
5、 如下关于实体税制和程序税制关系说法中，哪一项是对的？（）
A． 实体税制是为程序税制服务。
B． 程序税制服务于税款从纳税人手中到政府国库最后贯彻。
C． 程序税制依附于实体税制，不具备独立价值。
D． 程序税制只是机械地服从实体税制，在国家治理和税收管理中处在次要地位。
二、多选题
1、 如下关于实体税制说法中，对的有（）
A． 实体税制是指关于政府对谁征税、按什么征税、以及征多少税这三个基本问题税收制度。
B． 实体税制核心问题就是纳税义务或应纳税款拟定。
C． 实体税制包括了政府如何征税或纳税人如何缴税方面税收规范。
D． 国内现行公司所得税法、个人所得税法、增值税暂行条例、税收征收管理法都属于实体税制。
2、 如下关于程序税制说法中，错误有（）
A． 程序税制是关于政府如何征税或纳税人如何缴税方面税收规范。
B． 程序税制在实体税制制定前就可以先行拟定。
C． 程序税制和实体税制规定了税收不同方面，因而是截然可分。
D． 程序税制是为实体税制服务，因而不具备独立价值。
三、判断题
1、 程序税制是指关于政府对谁征税、按什么征税以及征多少税这三个基本问题税收制度，是关于纳税人、征税范畴和计税根据、税率和减免税等问题规范。
2、 实体税制核心问题是纳税义务或应纳税款拟定。
3、 国内现行公司所得税法、个人所得税法及税收征收管理法属于实体税制。
4、 程序税制是在实体税制既定前提下用来实行实体税制一系列程序性办法
5、 程序税制既会影戏那个纳税义务拟定和实现方式，也会变化实体税制基本内容。
6、 程序税制和实体税制是截然可分 。
7、 国内既有实体税制包括18个税种，是政府所掌握18个筹资和调控工具。 对
8、 一种国家税制改革基本上就是实体税制变革。
9、 实体税制是为程序税制服务。
10、 程序税制不具备独立价值。
四、名词解释
1、 实体税制
2、 程序税制
五、问答题
1、 简述实体税制含义及核心问题，并举例国内现行税法中哪些法规或条例属于实体税制。

2、 简述程序税制含义，并举例国内现行税法中哪些法规、条例或办法属于程序税制。

3、 简述实体税制与程序税制关系。

第三节
一、单选题
1、 如下关于消费税制说法中，错误是（）
A． 消费税可以分为直接消费税和间接消费税
B． 关税是一种典型、比较普遍采用对外贸易税
C． 间接消费税也成为买方税，是对购买货品或劳务消费者所征收税
D． 间接消费税也称为交易税或商品税
2、 增值税属于（）
A． 单一环节销售全额税
B． 单一环节增值额交易税
C． 多环节销售全额税
D． 多环节增值额交易税
3、 如下关于特别消费税说法中，对的是（）
A． 特别消费税普通选取某些消费品进行计征，如烟草制品、小汽车等
B． 特别消费税普通在货品劳务流转所有环节征收
C． 国内现行卷烟消费税只需在生产和进口环节征收
D． 生产公司在销售时已缴纳消费税化妆品，在后续批发、零售环节仍需要缴纳消费税
4、 如下关于价内税与价外税说法中，对的是（）
A． 价外税比价内税更容易保证税收收入获得
B． 国内当前实行货品劳务税中只有增值税是价外税
C． 由于增值税是价外税，因而在每个环节中增值税均采用价税分离形式
D． 税款在价款外单列做法，会使消费者直接感知税收存在，不利于税收征收，因而不应当借鉴这种做法
5、 一国政府有权对居民个人行使居民管辖权，因而该国有权对居民（）所得征收所得税。
A． 仅来源于本国境内所得
B． 仅来源于本国境外所得
C． 来源于本国境内及境外全球所得
D． 来源于本国境内及境外某些低税率国家所得
6、 如下哪类所得不属于独立劳动所得？（）
A． 高校教师在校外兼课获得授课费收入
B． 作家刊登作品获得稿酬收入
C． 研究所专家为电视节目鉴定古董获得劳务收入
D． 出版社翻译人员为本出版社翻译书籍获得工资收入
7、 如下哪项所得属于资本利得税课征范畴？（）
A． 抛售股票实现股票升值某些所得
B． 持有股票而分得股息
C． 借款利息所得
D． 持有公司股份而分得红利
8、 普通来说，公司所得税采用（），而综合个人所得税普通采用（）。
A． 累进税率；累进税率
B． 累进税率；比例税率
C． 比例税率；累进税率
D． 比例税率；比例税率
9、 下列哪项普通应作为普通财产税免税对象？（）
A． 房屋
B． 农业用地
C． 金银、珠宝玉石、古董等贵重物品
D． 个人拥有存款
10、如下哪项不属于特殊财产税形式？（）
A． 土地税
B. 房屋税
C. 车船税
D. 资本利得税
11、如下哪项属于一次性财产税？（）
A. 房产税
B. 车船税
C. 耕地占用税

D. 城乡土地使用税

二、多选题
1、 如下哪些选项是按照税基对税制进行分类？（）
A． 所得税
B． 消费税
C． 财产税
D． 增值税
2、 如下关于间接消费税说法中对的有（）
A． 间接消费税也称为买方税
B． 间接消费税普通又被称为货品劳务税
C． 间接消费税也成为交易税或商品税
D． 关税是一种典型对外贸易税
3、 如下关于特别消费税说法中，错误有（）
A． 特别消费税是以某些特别货品或劳务消费为征税对象税收
B． 特别消费税普通选取某些特殊消费品，如小汽车、珠宝玉石等进行计征，而烟草制品、酒精制品不在特别消费税计征之列
C． 特殊消费税普通只选取货品劳务流转最后消费环节进行课征
D． 同一货品或者劳务普通只在一种环节计征特别消费税
4、 如下税种中，属于价内税有（）
A． 消费税
B． 增值税
C． 营业税
D． 关税
5、 一国政府有权对居民个人行使（），对非居民个人行使（）。
A. 居民管辖权
B. 地区管辖权
C. 公民管辖权
D. 同步行使居民管辖权和地区管辖权
6、 如下哪些选项不属于资本利得税课征范畴？（）
A． 借款利息所得
B． 持有股票而分得股息
C． 抛售股票实现股票升值某些所得
D． 持有公司股份而分得红利
7、 如下关于比例税率和累进税率说法中不对的有（）
A． 公司所得税可以采用比例税率，也可以采用累进税率
B． 无论是综合个人所得税还是分类个人所得税都应当采用累进税率
C． 累进税率可以体现“所得多，多征；所得少，少征；无所得，不征”这一按纳税能力公平课税原则
D． 采用累进税率也许抑制公司成长，因而公司所得税不应采用累进税率
8、 如下选项中，普通列作普通财产税免税财产有（）
A． 个人购买公司债券
B． 个人投保生命保险金
C． 个人拥有存款
D． 个人拥有用于非经营收藏品
9、 如下选项中属于持续性财产税税种有（）
A. 耕地占用税
B. 城乡土地使用税
C. 房产税
D. 车船税

三、判断题
1、 关税是一种典型对外贸易税。
2、 周转税就是流转税，也就是货品与劳务税。
3、 增值税属于多环节增值额交易税，属于特别消费税范畴。
4、 特别消费税普通只选取某一特定课税环节对某些特殊消费品进行课税。
5、 由于价内税税基比价外税税基大，尽管其税收包括在价格中，价内税依然比价外税更难保证税收收入获得。
6、 虽然增值税采用价外税形式，在最后消费环节（零售环节）依然采用价税合并方式。
7、 无论是居民个人还是非居民个人，一国均无权对其来源于本国境外所得征税。
8、 以资本持有及转让所得为计税根据所得税为资本利得税。
9、 由于累进税率可以体现“所得多，多征；所得少，少征；无所得，不征”这一按纳税能力公平课税原则，因而公司所得税也应当采用累进税率。
10、只有对不动产课税税种才是财产税。
11、财产税以应税财产总额减去负债，以及税法规定扣除额后净财产额为计税根据。
12、 国内现行征收财产税均为持续性财产税。
四、名词解释
1、 直接消费税
2、 间接消费税
3、 普通消费税
4、 零售税
5、 增值税
6、 价内税
7、 价外税
8、 价内税
9、 法人所得税
10、 个人所得税
11、 综合所得税
12、 分类所得税
13、 独立劳动所得
14、 非独立劳动所得
15、 资本持有所得
16、 资本转让所得
17、 资本利得税
18、 普通财产税
19、 特殊财产税
20、 持续性财产税
21、 一次性财产税
五、问答题
1、 按照税基对税制进行分类，可以将税制分为哪几类？如何理解这种分类方式？
2、 直接消费税和间接消费税区别是什么？为什么消费税普通以间接消费税为主体？
3、 简述特别消费税有哪些特点，试举例阐明。
4、 价内税和价外税在保证税收收入获得和纳税人税负感知方面各有什么特点？
5、 一国对居民个人和非居民个人行使税收管辖权有何区别？两者承担纳税义务有何不同？
6、 简述劳动所得和资本所得各自分类。
7、 公司所得税和个人所得税分别应当选取比例税率还是累进税率？请简述因素。
8、 简述普通财产税特点。

第四节
一、单选题
1、 如下关于税负转嫁说法中，对的是（）
A． 当货品劳务税采用买方税形式时，不存在税负转嫁问题。
B． 当货品劳务税采用卖方税形式时，存在复杂税负转嫁问题。
C． 所得税和财产税此类直接税不存在税负转嫁问题。
D． 公司所得税税负可以转嫁，但个人所得税税负无法转嫁。
2、 下列哪项属于共享税？（）
A． 关税
B． 车辆购买税
C． 土地增值税
D． 增值税
3、 5月1日起，国内国内增值税收入（）归中央，（）归地方。
A．65%；35%
B．50%；50%
C．75%；25%
D．80%；20%
4、 如下税种中，哪一税种采用从量计征办法？（）
A． 城乡土地使用税
B． 消费税
C． 烟叶税
D． 资源税

二、多选题
1、 如下关于国内税制与外国税制说法中，对的有（）
A． 一国税收制度是由主权国家自行决定，是该国各种政治力量综合较劲成果。
B． 一国税制普通不会受到外国税制影响。
C． 一国在制定本国税制时没有必要考虑国际环境变化。
D． 随着国际经济一体化步伐加快，各国税制有趋同倾向。
2、 如下关于税负转嫁说法中，对的有（）
A． 当货品劳务税采用卖方税形式时，存在复杂税负转嫁问题。
B． 当货品劳务税采用买方税形式时，也存在税负转嫁问题。
C．尽管所得税和财产税属于直接税，它们也存在税负转嫁问题。
D．公司所得税税负可以转嫁，但个人所得税税负无法转嫁。
3、 如下税种中哪些属于中央税 ？（）
A． 增值税
B． 营业税
C． 消费税
D． 关税
4、 如下税种中，采用从量计征办法有（）
A． 印花税
B． 契税
C． 城乡土地使用税
D． 车船税

三、判断题
1、 一国税制可以完全不受外国税制影响。
2、 随着各国经济一体化步伐加快，各国税制有趋同倾向。
3、 当货品劳务税采用买方税形式时，纳税人一定就是事实上承担者，不存在税负转嫁。
4、 国内当前消费税、增值税和营业税都属于中央税。
5、 国内现行税种均采用从价和从量并用办法计征。
四、名词解释
1、 中央税制
2、 地方税制
3、 共享税制
4、 经常税制
5、 暂时税制
6、 从价税
7、 从量税
五、问答题
1、 直接税和间接税两种不同理解是什么？请分别阐明。
2、 为什么说按照税负与否转嫁来划分税收，现实意义并不大？
3、 简述区别中央税制、地方税制和共享税制根据，并阐明为什么“严格意义上国内并没有地方税”？