现代企业资金管理制度样本.doc

资金管理制度第一节 总 则第一条 为加强对集团资金使用监督和管理，加紧资金循环和周转，提升资金使用效率，合理安排资金流向，确保资金安全，特制订本制度。第二条 集团所属子企业在银行开立结算账户，办理本单位资金收支业务。第三条 集团资金管理由集团财务部负责。集团所属子企业财务部负责监督本单位资金收支情况。第二节 资金管理标准及收支分类第四条 本制度所称资金管理,是指集团资金流入、流出等全过程控制。第五条 实施资金管理应坚持以下标准：一、集团全部资金收支必需纳入预算；二、坚持以收定支，量入而出；三、各项资金收支必需遵守国家方针政策、法规和集团财务制度等相关要求。第六条 资金收入分类一、经营活动资金收入；二、投资活动资金收入；三、筹资活动资金流入。第七条 资金支出范围一、经营活动资金支出1、产品销售成本；2、期间费用；3、营业外支出和其它业务支出；4、其它资金支出。二、投资活动资金支出三、分配股利第三节 经营活动资金收入内容及管理第八条 经营活动资金收入内容一、销售产品、提供劳务取得收入；二、收取租金；三、其它和生产经营活动相关资金收入。第九条 经营活动资金收入管理各子企业在银行开立结算账户，全部经营活动资金收入全部应足额存入银行。各子企业财务部负责监督经营活动资金收入入账情况。集团所属子企业未经集团董事会同意，不得在银行或其它机构另立资金账户。应收账款管理：一是对应收账款总额进行控制，明确各子企业应收账款占流动资产最高百分比，超出百分比异常情况由集团财务部进行调查处理；二是财务部每个月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，立即采取催收方法；三是建立应收账款回收责任制。第四节 投资活动资金收入内容及管理第十条 投资活动资金收入范围一、收回投资资金；二、分得股利资金；三、取得债券利息收入；四、处理固定资产、无形资产和其它长久资产收回资金净额；五、收到和投资活动相关其它资金。第十一条 投资活动资金收入管理项目投资责任人负责投资资金回收及取得收益，对于投资失误或资金无法收回项目投资责任人要负担相关责任；集团财务部应依据投资协议及年底决算情况，正确计算投资收益，督促投资收益按时收回；出售报废固定资产必需有设备部门报废判定，主管领导签署报废意见，完备出库手续，集团（或子企业）总裁办公会同意出售决定，收取资金要立即入账；转让无形资产和其它长久资产应依据有效协议按期收回资金；集团财务部要合理安排、监督资金立即入账，确保资金流动不影响集团正常生产经营。第五节 筹资活动资金收入内容及管理第十二条 资金筹集标准正当性标准：资金筹集必需遵守国家相关法律、法规、规章，接收国家宏观调控；适量标准：合理估计资金需要量，预防盲目筹资；时效性标准：安排好资金供给时间，确保资金筹集和生产经营协调一致；最低资金成本标准：综合分析多种筹资渠道，分析多种筹资成本，求得多种筹资方法最好组合；资金结构合理标准：使财务风险和赢利能力控制在最合理水平。第十三条 资金筹集渠道及审批程序一、向银行等金融机构贷款：由用款单位提出方案，集团财务部复核，集团董事会同意方可进行；二、资本市场融资：由集团投资发展部提出方案，经集团董事会审议经过后按法定程序进行；三、其它筹资方法，需经集团董事会同意方可进行。四、子企业筹资方案由子企业董事会依据集团董事会意见形成最终决议第六节 资金支出审批和管理第十四条 子企业预算内资金支出审批权限说明：审批权限分为两类：1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支合理性提出初步意见。2、审批：指相关领导经参考“审核”意见后进行同意。3、审核、审批人在出差或请假期间，应采取书面授权方法，如遇紧急情况，也可传真或电话授权，以后补办书面文件。子企业预算内资金支出审批权限：工作事项使用单位分/子企业经理事业集团总经理集团财务副总集团总裁集团董事会预算内生产经营性支出申请审批非生产经营性支出5000元以下申请审批5000元及以上申请审核审批预算外万元及以下申请审核审核审核审批万元以上申请审核审核审核审核审批注：生产经营性支出：企业各部门及生产单位在日常连续生产、经营、管理中需要支付材料、人工及其它费用。非生产经营性支出：包含企业固定资产投资、更新改造、对外投资并购，和其它特定事项支出第十五条 集团企业项目资金审批权限参见文件集团企业资金审批步骤第十六条 集团职能部门预算内资金审批权限：参见文件集团企业资金审批步骤第十七条 集团预算外资金审批权限集团预算外资金支出审批程序为：使用部门提出，部门经理审核，集团财务管理部门核准，集团总裁审核，董事会审批。第十八条 资金支出管理资金支出采取事前、事中和事后三层次管理体系：事前控制关键经过年度资金计划审批程序控制，事中控制关键经过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督关键经过定时财务分析和多种内外部审计完成。集团财务管理部门组织子企业编制资金收支预算。子企业要严格根据下达年度计划编制并向集团财务部报送季度、月度资金滚动计划，统筹安排，合理使用资金。各子企业财务部负责保管财务印章，严格根据上述资金支出审批权限和程序监督各项资金支出实施。集团财务部针对资金管理业务建立资金收支周报、月报报送制度，子企业资金管理人员要定时立即向集团财务部汇报资金收支情况。采购实施比价制度：选择同一质量、价格最低一家进行采购，预防采购步骤出现漏洞，下属集团每三个月将关键商品、原材料数量、价格、供给商资料报股份集团立案，集团定时、不定时进行抽查，发觉有超额采购、盲目高价采购立即上报领导处理。全部单位不得坐支、套取现金，做到专款专用。职员借款如未在要求时间内报销还款，须缴纳滞纳金。第七节 资金调拨管理第十九条 集团财务部负责审核子企业之间资金调拨，子企业之间资金调拨需经集团董事会同意方可进行。第八节 资金检验管理第二十条 集团财务部以资金安全性、效益性、流动性为中心，定时开展以下资金检验和管理工作，并依据检验情况，定时向总裁、董事会专题汇报。一、定时（季度）检验子企业现金库存情况。二、定时（季度）检验子企业结算情况。三、检验子企业银行存款对账工作。四、定时（季度）对子企业汇出_万元以上大额款项进行跟踪检验或抽查。第九节 统计报表第二十一条 各子企业必需在旬后1日内向集团财务部报送旬末银行存款、结算业务统计表，集团财务部汇总后于旬后2日内报集团总裁。第二十二条 集团财务部要立即掌握各子企业银行存款余额，而且每七天向集团总裁报一次存款余额表。第十节 附 则第二十三条 本制度经呈集团董事会经过颁布实施，修改时由集团财务部提出，总裁审核，董事会审批。第二十四条 凡集团下属子企业需提交集团审核、审批资金支出项目，由外派董事初审后交集团财务部，并将集团最终意见在子企业董事会中充足表示。第二十五条 本制度由集团财务部负责解释。