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内部控制手册一、序言自年，就已正式说明一项企业完善经营和财务控制制度政策。内部控制标准产生，以文件形式证实哈托罗拉一直不渝地遵守适用法律和要求，实施可靠经营和财务汇报制度，和确保本企业业务活动和统计完整。“内部控制制度”及和之相关外部环境概述以下。此版标准颁布，意在确保控制标准符合自上一版以来因为不停改变全球商业环境，新制订法律要求和计算机技术和应用进步使之成为必需控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则有效性。对风险和标准信息进行了修正，以确保在全企业内得以合适地解释和应用。对上一版未包含业务活动增设了标准。对版重大更改概要见附录。二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好内部控制是实现我们关键创意和目标之根本。比如，要达成和超出六个西格玛质量和不停地缩短循环作业周期，不仅在我们工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门和整个组织，全部需要良好程序管理。利用本文件所述控制标准能够有利于消除瓶颈，冗余和无须要步骤。内部能够预防资源损失，其中包含固定资产，库存，专有资讯及现金。内部控制能够有利于确保遵守适用法律和内部要求。根据内部控制准则定时进行审计，能够确保一个控制过程一直是受到控制。此文件目标意在确保全企业含有基础和一致内部控制。内部控制标准第三版是全企业各职能部门众多同事不懈努力结果。其中控制标准，是以达成我们内部控制制度基础目标方法撰写。这一制度认识到，必需符合我们用户、股东期望，遵照我们法律要求，比如年国外反腐败法案（见附录）和证券交易委员会条例。遵照这些控制是义不容辞。董事会审计委员会，企业审计部，和我们各事业总部，集团和分部财务部门将监察我们对这些标准遵守。三、范围这些标准适适用于在全世界各地事业总部，集团，分部，单位，子企业及各职能部门；适适用于全部业务，不管是设备或部件制造厂家，维修中心，抑或，如合适话，合资企业经营，均为适用。此标准通常性地反应控制目标，并不试图描述各组织所需专门控制技术。这些内部控制标准意在就相关资源保护、经营和财务信息可靠性和遵遵法律和要求等事项，提供合理、而非绝正确确保。合理确保概念认为，控制成本不应超出可产生效益。这一概念还认识到，忠诚不渝，良好业务判定和一个良好控制文化是必不可少。就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制程度是一个合理业务判定问题。假如其中任何控制标准全部不切实际或不可行，如在小规模或偏远地域业务经营或合资企业经营，管理人员必需从下列备择方案中作出选择：经过加强监察和审计改善现行管理；制订替换或赔偿性控制方法；和或接收微弱控制所固有风险。四过程此文件中控制标准，正如内部控制盘所表明，不应被视为“孤立”。内部控制标准，工作程序准则，财务和人力资源政策和行为准则均应被视为建立、维护和改善内部控制制度过程组成部分。内部控制过程，以下文所述，必需以我们六个西格玛质量和缩短循环作业周期创意为推进力，公布反应我们授权于职员和不停进取宗旨。全部各级组织必需全力支持。过程本身应包含经营分析，制订控制程序和技术，交流及监测。经营分析要求对风险作出评定和确定合适控制目标。还必需对经营环境（比如自动化水平，就地授权和资源）给予考虑并进行成本一效益分析，以确保控制成本不超出其效益。依据经营分析，能够选择专门控制技术或程序。这些技术或程序能够包含同意，授权，调整帐目，职责分工，审查和文件统计。在整个过程中，必需经过培训，意识和反馈形式达成广泛交流。内部控制一俟就绪，应受到监测和评价。这一点能够通行自行审计，内部审计及外部审计在一定程度上结合来完成。得到反馈能够用来深入改善内部控制制度。五、责任全部职员全部有责任遵照内部控制标准。每一事业总部，集团，分部单位，子企业和设施总经理、财务经理或财务总监全部要“身先士卒”，为遵守内部控制发明适宜环境。她们必需确保本手册所提出控制准则在其组织内得以确立，合适地形成文件和落实实施。这些标准实施情况，将由企业审计部定时审查和，假如可能话，以自行审计来监督，并将纳入各事业总部和集团呈交企业财务管理部门汇报书。六、舞弊舞弊是有意偷窃、挪用、侵吞企业财产。企业财产包含，但不限于；现金、产品、原料、设备、用具、废品、残品、维修服务、软件和知识财产。企业职员，用户，供给商等其它人员均可能有舞弊行为。调查表明，因舞弊给企业造成损失已占年收入到，其中大多数事件或举报舞弊行为是业务关联单位所为。舞弊行为已发展到被认为是一个可乘之机或能够接收合理行为。在登记和汇报企业帐目中也会发生舞弊。财务汇报全国监察委员会对汇报舞弊有以下定义：财务汇报舞弊属于有意或疏忽行为，不管是否有意或疏忽：结果全部是产生有重大误导财务报表。财务汇报舞弊包含很多原因，以很多形式表现出来，能够是蓄意、严重地歪曲企业统计，比如盘存标签，或是虚假业务事项，比如虚假销售和订单数字，能够是滥用会计标准。企业任何一级职员，上至最高级管理人员，到中层管理人员，下至最低层职员全部有可能牵涉到舞弊事件中。”对舞弊威摄和预防每一位经理全部有职责发明一个控制体制和环境，它能够预防职员、供给商、用户等其它人员所处地位不一样时含有舞弊方法和机会。管理当局已经建立了一个结构，经过推行内部控制，将其作为良好商业行为，预防企业存在舞弊机会。这一结构包含：行为准则，内部控制标准培训、工作程序准则，财务准则，电子资讯安全标准和企业其它标准和政策。舞弊检验和汇报每一位职员全部有职责帮助预防舞弊发生。假如职员发觉可能发生舞弊情形，应向其管理部门汇报。假如职员怀疑已经发生舞弊行为，必需向当地财务总监和保安经理汇报。全部实际发生舞弊行为，必需向总企业保安部部长汇报。对于怀疑舞弊行为，职员不应试图进行个人调查。调查工作将由保安部、法律部和审计部进行舞弊汇报热线电话假如职员怀疑有舞弊行为，应使用美国电话汇报。七、修订依据需要，将对内部控制标准加以修订。修改提议经过内部控制委员会提出。全部相关标准修订，均将由企业总监办公室审查和认可。八、控制标准例外在极少数情况下，从成本见解出发，或对规模较小机构和偏远场所，内部控制标准一些部分可能不切实际，在这类情况下，该组织应请求准许遵照不一样控制程序。要求采取替换控制程序，应根据各事业总部集团政策给予审查和同意。内部控制标准导论本文件中基础控制目标是按业务周期模型分别叙述，方便于实施，参考和后续评定。业务周期定义是一系列相关事件或过程。通常，一个周期包含一项业务从开始到完成全过程。比如，一项业务收入周期包含；接收用户定单，装运材料，为用户开具票据，保持应收帐款统计，和统计用户支付。每一周期内部控制准则，意在符合我们内部控制制度基础目标和外部要求，其中包含公认会计标准和适用法律和要求。然而控制标准之根本是：（）根据管理部门通常或特定授权处理业务事项；（ii）业务事项要给予正当说明和正确立即统计；（）企业资产和统计要给予妥善保护。下面控制矩阵是根据上述标准处理全部业务事项通常准则：控制矩阵控制矩阵目标 输入 处理 输出 授权 起源是否经过授权？ 程序是否被同意？ 是否和所同意相符？ 统计 是否正确和完整？是否立即？是否有文件证实？ 由谁处理？何时处理？是否遵照程序？是否可恢复？管理人员审查是否充足？ 是否正确和完整？是否有审计线索？管理人员审查是否充足？是否平衡？ 保护安全 应由谁控制？责是否划分？ 谁可进入？职职责是否划分？遵照程序是否完善？ 是否有保密性？谁应持有？差异是否得以妥善处理？ 验证 起源是否正当？ 相关差异调查和审查是否充足？ 管理人员审查是否充足？ 通常控制要求下列通常控制目标适适用于全部业务周期，全部经营均应给予采纳。内部控制标准全部雇员必需遵守行为准则（见本文附录）。高级雇员需定时确定对行为准则遵守。全部相关组织必需奉行相关政策和程序指南。各经营单位内部制订政策和程序最低程度必需符合企业政策所要求控制要求，不得和其冲突。政策和程序必需给予定时审查和更新。必需在企业全部职能领域建立和维护充足职责和管理责任划分。通常而言，保管、处理经营和会计等责任应给予划分，方便独立地审查和评定企业运作。假如充足责任划分无法实现，必需建立其它赔偿性控制，并形成文件。任何人不得直接或间接伪造或促进伪造企业任何帐册，统计和帐目。全部组织必需制订一项内部控制制度，确保企业资产和统计得以妥善保护，以防丢失、破坏。被盗，更改或未经授权接触。企业统计必需根据既定和认可统计保管政策给予维护。1全部经营单位成本和费用必需保持在预算控制以下。必需定时对实际费用和预算进行比较，全部重大出入均须给予调查。1必需就企业信息敏感性保密性对雇员进行教育，未经授权雇员不得向企业以外个人或“无需知道”企业雇员泄露这类信息。处理保密专有信息亦需含有充足安全方法。全部经营单位和设施必需制订向经营管理部门证实和汇报舞弊，贪污及违反法律和商业道德行为程序。任何重大事件汇报必需送交企业法律，审计和保安部门。企业业务循环中关键业务事项，必需是可追查，经授权，经判定，完整，并必需根据既定和同意统计保管政策加以保留。收人周期 收入周期包含以下职能：收取用户订单；给用户确定资信；装运或交付货物、设备或劳务；开具销售和租赁业务帐单井给予统计；维护和监督应收帐款；建立有效收帐程序；统计和控制现金收入；和合适地估价应收款余额。管理人员选择控制程序和技术过程中，实施控制程度是一个合理业务判定。决定内部控制实施程度通常准则是，控制成本不应超出所产生效益。收入循环包含具体职能或部门是：订单入帐审核 应收帐款资信 收帐装运 现金收入开具帐单订单必需给予统计，统计依据只能是用户订货订单或其它证实用户正式订货证据。参考风险：，在接收或装运新用户订货之前必需对其资信加以审查。参考风险：用户要求货物或劳务，如未作专门要求或和用户购货承诺不符，须经财务管理部门同意以后才可处理。参考风险：接收订单正式确定书必需立即送至用户，除非合理业务通例另有其它要求。参考风险：订单在送交生产及或装运之前，必需有合适证实并全方面审核。需经审查项目包含：相关协议格式，购货订单条件，装运和支付条件，资信同意，适用税赋单据及计算，价格总金额，产品合适性和是否遵守联邦，州及地方政府法律和要求及出口管制要求。参考风险：，折扣和折让如超出事业总部集团管理人员所要求数额，需经市场营销部和财务管理部门同意。参考风险：用户订单信息必需严加保护，未经授权不得接触。参考风险：未结清订单必需定时给予审查，以查明有没有拖欠订单。拖欠订单应给予研究和处理。参考风险：在接收销售和租赁协议之前，必需制订审查和同意政策和程序，并编制成文件。参考风险 可能在没有有效用户承诺情况下制造和装运产品，或推行劳务。制造订单上产品、数量、售价、付款条件、销售或运输地址可能有误。可能依据无效订单支付销售佣金。产品或劳务可能售给一未经核准或资信不足用户，结果造成帐款无法收回。装运产品可能和用户订单不符，并可能由用户转为个人使用。在制造和装运之前可能无法查明和更正订单错误（如产品、数量、价格）不遵守政府要求可能造成巨额罚款、处罚及或出口优先权丧失。可能接收、处理了管理部门不能接收价格及或条件订单。销货订单可能丢失、销毁或更改。保密资讯可能被利用，给企业造成损失。可能无法表明拖欠订单，结果造成用户不满及或撤销订单。销售和租赁协议在定价、条件、处罚条款或资信风险方面可能为管理部门所不能接收。 资信每个单位内部均须制订正式书面资信政策和程序，并已必需由事业总部集团财务管理部门审查和同意。参考风险：，必需对每一用户确立资信限额。在合适情况下，“无限”资信额度是可接收。必需在用户资信统计上记入资信限额，资信限额必需以对于用户支付能力审查为依据。应使用可靠外部信息来确定这种程度。参考风险：在接收及或装利用户追加订货之前，必需审查经同意资信限额和现有应收帐款余额。超出资信限额，需先经财务管理部门认可。参考风险：-2既定用户资信限额必需最少按年度审查，以查明是否充足。在合适情况下，资信限额调整必需由财务管理部门作出和同意。参考风险： 一1资信审查方法不一致及或不充足。产品或劳务可能售给未经核准用户，或售给不能接收资信风险对象，结果造成坏帐。 装运1全部从设施装运产品或设备均需正当授权。参考风险：一1，销售订单或装运授权应定时给予登记（最少每个月一次）。参考风险：，全部发货必需准备合适正确单据。参考风险：，。全部装运货物单据必需有编号控制。货运证实必需送交会计或开帐单部门。假如序号完整性不是由计算机控制，货运单据必需预先编号。参考风险：，必需从承运人那里获取货运证实，比如签字提单，以确定产品或设备实际和正当转让。这类单据必需一直反应实际装货日期。参考风险：，待装运产品类型和数量必需最少以抽查方法给予核实。参考风险：，如良好业务通例所要求。装运部门地点应和生产和验收设施划分开。参考风险：进入装运地域必需仅限于被授权人员。参考风险：每一装运场所必需建立同销售截止程序，该程序必需经经营管理部门和相关财务管理部门同意。参考风险：空白装运核准单，数控装运票据和提单必需加以保护，预防未经授权接触和使用。参考风险：装运职能部门必需独立于开票和应收帐款职能部门。参考风险：， 货物可能发往错误或未经核准用户，或发往错误用户地点。装运产品或数量可能出现误差；或产品装运可能提前、拖后、或违反出口管制及或海关要求。产品或货物可能已经装运，但未予开票据或未予统计。用户货物可能被丢失，误放或盗用。货物可能发往错误或未经核准用户，或发往错误用户地点。装运产品或数量可能出现误差；或产品装运可能提前、拖后、或违反出口管制及或海关要求。产品或货物可能已经装运，但未予开票据或未予统计。用户货物可能被丢失，误放或盗用。经核准装运产品可能未装运。可能无法向承运人追偿其丢失产品。因为完整和正确信息可能来送到会计或开票部门，收入和和之相关销售成本可能记入错误会计期间。相关已装运产品无法进行会计处理。未开票及或被盗用发货可能无法查明。可能无法立即查明和处理拖欠或丢失销货订单。可能发生有意制造差错或资产私吞问题。 开票据销售业务会计责任属于财务部门职责，不得授于任何其它职能部门。假如发票是由计算机制作，财务部门必需确保发票制作全方面控制。参考风险：-1，开票职能部门必需独立于装运和应收帐款职能部门。参考风险：D-开票业务必需依据发货和订单审核单据立即处理。假如序号完整性不是由计算机控制，全部发票必需预先编号。参考风险：，必需建立程序以确保全部装运货物均已开出帐单，例外事项得以立即处理。参考风险：，必需含有充足审查或计算机审核，以确保发票统计正确，收入记入相关会计期间。参考风险：，帐单中项目可绝对不许可错列。参考风险：，必需根据地方法律在帐单中列明销售税或增值税。假如不开税票，需有用户免税资格证实。必需取得该证实并给予存档。参考风险：全部“无偿”发票，或为非单位提供货运或劳务其它“兔费”票据，必需含有财务管理部门和，假如合适话，市场营销管理部门书面同意。参考风险：全部为非单位提供货运或劳务开出“备忘帐单”等文件必需有财务部门书面同意。参考风险：，发票开具完成必需直接送交用户，不得返回资信收帐部门修改。参考风险：必需建立适宜截止程序，以确保收入入帐正确。参考风险：全部向用户发送贷记凭单，必需在发出之前附有单据证实，并经财务部门同意。参考风险：，。，贷记凭单必需按序号控制并定时给予登记。假如序号完整性不是由计算机控制，贷记凭单必需预先编号。参考风险：，空白发票和贷记凭单必需给予安全保护。参考风险：全部租赁，工时和材料，劳务和进度收款帐单必需根据相关协议或协议立即给予处理。必需根据公认会计标准对取得收入给予确定。参考风险：，“收帐通知单”或“见下”发票（没有直接从工厂给用户开票，而是分别开具发票）必需根据事业总部集团政策给予处理。这类发票需有财务管理部门事先书面同意。参考风险：，“收帐通知单”或“见下”发票必需立即和购货协议或协议和相关工厂发票查对。参考风险：， 销售业务处理可能出现错误，帐单和其它条款可能有误。销售业务可能已经发生，不过未予开出帐单及或未作统计。可能发生有意差错或资产盗用。其中包含：产品可能装运，但未开帐单。发运货物可能开出帐单，但未做会计统计。产品可能开出帐单并给予统计，但未装运。收人和销售成本统计可能出现错误及或统计于错误会计期间。因为帐单开出不立即，现金流动可能无法达成最大程度，可能形成无法收回帐款。可能违反出口条例要求。企业亦可能因为发票有误而受到外界起诉。假如档案中没有充足证据证实免税资格，将负担帐单中未列销售税或增值税。“无偿”业务可能无法如实地记入会计帐册。企业内部往来交易可能无法查明。可能帮助用户绕开用户内部控制制度。可能发生有意差错或资产盗用。其中包含：产品可能装运，但未开帐单。发运货物可能开出帐单，但未做会计统计。产品可能开出帐单并给予统计，但未装运。收入和销售成本统计可能出现错误及或统计于错误会计期间。因为帐单开出不立即，现金流动可能无法达成最大程度，可能形成无法收回帐款。可能帮助用户绕开用户内部控制制度。可能发生有意更改发票及或应收帐款问题。贷方业务事项可能反应不合适业务处理或有悻于良好业务通例。未能将全部贷方业务事项记入会记帐册。14可能发生未经同意使用单据问题，结果造成收入损失或给声誉造成不利影响。15帐单错误可能无法立即查明和处理，造成收入损失。帐单错误可能造成用户不满。 应收帐款1负责应收款帐目标人员不得兼负帐单处理或汇款责任。参考风险：应收帐款明细帐必需依据经核正确给用户帐单和汇款为依据给予统计。必需制订程序以确保正确和立即地统计发出帐单和用户付款。参考风险：，应收帐款明细帐必需按月和总分类帐调整。应妥善处理任何差额。该项调整应经上一级会计主管人员同意。参考风险：，应收款帐龄分析必需由财务部门审查，以查清有没有异常或严重拖欠帐款项目。帐龄分析必需正确无误，不得歪曲用户债务种类（比如，订金，预付款，或未分配现金或资信额度）。参考风险：，必需采取应收款帐内部管理汇报制度。内部汇报或档案包含，应收款收帐周期，帐龄分析，拖欠帐款清单，潜在核销帐项，和收帐工作是否健全等等。参考风险：全部对应收帐款余额调整（比如：贷记通知，销售退回，折让，应收款帐核销，借记通知）必需依据相关事业总部集团政策经同意后给予调整，并于确定调整时记入当期帐目。已确定帐款调查不得耽搁或推延。参考风险：，各事业总部集团财务总监必需制订一套应收款（假如合适话，应包含长久租赁应收帐款）估价准备政策，方便反应应收款可变现净值。该政策必需包含坏帐准备，和，假如合适话，帐单调整准备计提要求。参考风险：必需最少按季度审查估价准备，以查明是否充足合理，并根据要求作出调整。参考风险：应收帐款明细帐必需妥善保护，以防丢失，毁损或未经授权私自接触。参考风险：，应收雇员及其帐龄分析，包含差旅费借款，必需和用户应收帐款明细帐分开保管，而且必需按月审查和查对。参考风险：， 可能发生有意制造差错或资产私吞问题，比如：销售发票开出，但未统计。现金一经收讫，即被私吞。现金收入入错用户帐户及或被私吞或挪用。因为发票及或现金收入可能未予统计，统计错误或统计于错误会计期间，明细分类帐可能不正确。收帐工作效率低下，及或因帐龄分析有误造成怠误用户汇款或核销拖欠帐款。总分类帐或明细分类帐差错可能无法立即查明并更正。应收帐款和长久租赁估价准备计算可能有误。应收款净额和相关财务报表可能误报。财务统计和财务报表可能误报。所进行调整可能不符合良好业务通例，或可能无法发觉调整中出现差错。能够收回应收帐款可能被核销，及或现金收入可能被私吞。收帐工作效率低下，及或因帐龄分析有误造成怠误用户汇款或核销拖欠帐款。总分类帐或明细分类帐差错可能无法立即查明并更正。应收帐款和长久租赁估价准备计算可能有误。应收款净额和相关财务报表可能误报。财务统计和财务报表可能误报。应收款帐目统计丢失，毁损或涂改可能造成无法收回应收帐款。未经授权使用用户应收帐款资料能够给竞争地位和声誉产生不良影响。可能无法向被解聘雇员收回其欠款。 收帐各单位必需制订正式书面收帐程序并付诸实施。这些程序必需由事业总部集团财务管理部门审查和同意。参考风险：收帐部门必需定时审查应收帐款（借方及贷方）余额，并对全部超出销售条款要求期限帐款开展收帐工作。收帐工作应形成文件统计，妥善地存入用户资信档案。参考风险：，对用户来信（对帐单装运货物投诉，劳务问题等等）必需给予立即调查和处理。参考风险：，冲销用户应收帐款应根据各事业总部集团和融资部门政策备有充足文件证实并经过同意。参考风险：， 实施收帐政策和程序可能不健全或不一致，结果可能造成收帐工作不合适、无效率。因为不健全收帐工作，拖欠帐款可能不得不核销。可能无法立即查明和纠正现金收入挪用或盗用。可能无法立即查明和纠正现金收入挪用或盗用。用户不满可能造成丧失用户。 现金收人全部现金收入，一经收讫，必需立即严格背书（划线）和妥善保管。参考风险：现金收入必需每日登记日志帐并存入银行，或按良好业务通例要求办理。现金收入日志帐必需和银行报表查对，并按月记入总帐。参考风险：，如良好业务通例许可，控制和负责支票现金收取和存入银行人员，不得兼任以下责任：统计应收款明细帐；统计总分类帐；收回拖欠应收款；同意核销坏帐；同意贷记通知，折扣，折让或用户退货；准备帐单文件参考风险：，应激励用户将付款直接汇至上锁信箱（假如可行话）或在银行开立存款帐户。参考风险：，全部用户汇款必需立即记入应收款明细帐和具体用户帐目。未确定汇款必需立即调查和处理。参考风险：，必需制订用户汇款月截止程序。参考风险：，必需对用户杂项汇款收入制订健全控制程序。这些程序必需由相关财务管理部门同意。参考风险：， 现金收入可能丢失及或被盗用。丢失，错记及或被盗用现金收入可能无法立即查明和纠正。现金流动可能达不到最大程度。丢失，错记及或被盗用现金收入可能无法立即查明和纠正。现金流动可能达不到最大程度。因为用户应收帐款不正确，收帐工作效率可能不佳。应收帐款内部管理汇报所列入应收帐款余额及或应收款帐龄分析可能不正确。财务统计和财务报表可能错报。 采购周期采购周期包含以下职能：确保供给起源并确定供给商资格；提出材料、设备、货物、用具或劳务请购单；从经同意供给商处索取货源和价格资料；发出订单；检验验收材料或商品；计算应付供给商款额；以有控和有效方法办理支付。管理人员选择控制程序和技术过程中，实施控制程度是一个合理业务判定。决定内部控制实施程度应使用通常准则是，控制成本不应超出所产生收益。“采购周期”包含具体职能或部门是：选择和保留供给商购货验收应付帐款付款选择和保留供给商 内部控制标准 未达成标准在在风险 必需根据事业总部集团政策制订供给商选择和资格确定程序，并经过同意。事业总部集团政策必需明确，选择供给商过程包含采购、工程设计和制造，质量保障，财务和销售等方面。选择供给商不得只由采购部门或采购人员负责。选择和确定供给商资格责任必需和付款和会计业务划分。参考风险：， 购货可能：a.未经授权或授权不妥。购自未经同意供给商。c.由未经授权人员订货和收货。 可能发生敏感性付款，违反出口管制，公开。司内部往来或利益冲突问题。差错和违反法规可能性急剧增大 所购货物可能不符合质量标准。可能接收了未经核准价格或条款。 选择和确定供给商资格过程中所使用全部标准必需形成文件并妥善保管。选择证实资格确定标准应包含：a.到供给商现场进行观察；供给商技术能力；为企业提供合适服务能力，其中包含对需求和改变反应能力；评价供给商现行质量管理计划，其中包含残次品自动检验过程控制，质量管理汇报及统计保管是否完善；按时交货统计；供给商潜在人力及或能力不足；评价供给商成本结构和未来成本估计降低合理性，其中包含单位数量假设；供给商对工程帮助接收能力；供给商设施地点和距离；供给商在类似情况下和其它用户进行交易历史；供给商财务稳定性。参考风险：， 4 统计可能丢失或毁损。 1 必需根据事业总部集团政策制订供给商名目数据库并经过同意。最少每十二个月要对供给商名目数据库进行审查、更新并删除不常见供给商。供给商选择过程和财务验证一经完成，应将供给商补入供给商名目数据库。参考风险：， 5 未经授权人员可能滥用或更改统计，从而有损于及其供给商。 假如依据取得货源政策决定使用独家或单一供给渠道提供一个产品或商品，必需根据事业总部集团政策编制书面文件，说明其原因，该文件需经同意并妥善保留。假如某供给渠道中止可能对一项业务或产生重大消极影响，必需制订业务中止准备计划，编制成文并经过同意，以确保在紧急情况时有充足材料供给。业务中止准备计划应包含材料和安装。独家供给指某种材料产品只能从唯一一家供给商那里购进。当有几家供给商能够提供产品或材料但仅使用其中一家时，则属于单一供给渠道。参考风险：， 6 可能提前或拖后收到材料，结果造成业务中止或库存积压。 3.1.5 必需根据事业总部集团政策定时监测供给商以确保实际绩效和预期相符。绩效汇报可包含：按时交货百分比；货物正确性；产品质量；和前十二个月或公式目标成本相比实际成本。参考风险：， 32购货 内部控制标准 未达成标准在在风险 2 全部购货责任必需和付款和会计业务划分开。参考风险：，- B 购货可能：未经授权或授权不妥。购自未经同意供给商。由未经授权人员订货和收货 2 购货代理人或采购人员和供给商之间必需保持相互独立。这种独立性可经过定时轮换采购人员，企业协议参与或商品采购小组来实现。假如商业环境使上述方法不切实际，必需含有其它赔偿性控制方法。参考风险：，- B 可能发生敏感性付款；违反出口管制，企业内部往来或利益冲突问题。差错和违反法规可能性急剧增大。 2 购置货物或劳务应根据事业总部集团政策要求填写进货订单请购单。对于一次性支出，比如培训研讨会，业务公费等，进货订单请购单有时不适宜或无须要。在无纸业务处理情况下，进货订单请购单井不一定是书面文本，但必需要求有完整文件，控制授权和统计保管。参考风险：， B 接收了应该退货或拒收项目并支付了款项，包含：未订购货物或劳务；数量超出或协议错误；撤销订单或订单复本。 2 采购申请单必需在作出购货承诺之前由申请部门正式发出并经过合适同意。参考风险：b-1,b-2 B4 统计可能丢失或毁损。 25 全部购货订单业务事项必需能够单独确定和查询，而且必需定时进行会计处理。假如序号完整性不是由计算机控制，购货订单必需预先编号。参考风险：， B5 未经授权人员可能滥用或更改统计，从而损害及其供给商利益。 26 全部购货订单或输入屏幕地点均必需给予保护，业务处理和同意过程中内部控制程序必需完善，以防上未经授权使用。参考风险：， B6 货物和劳务可能已接收，但未予汇报或汇报不正确。负债可能未予统计，库存和销售成本可能错报。 27 购货订单业务事项必需包含全部正式承诺资料，其中包含数量，交货方法和要求支付条款和帐户分配等等。参考风险：， 所购货物可能不符合质量标准。价格或条件未经同意便给予接收。 28 购货订单业务事项必需指示供给商将其帐单直接送交应付帐款部门。参考风险：一卫， 可能提前或拖后收到材料，结果造成业务中止或库存积压。 29 全部超出事业总部集团财务和经营管理部门要求和预先确定金额购货，必需公开投标。不进行公开招标或接收非最低标价和协议中未列货物品目，必需在作出承诺之前，充足说明理由并由管理部门同意。参考风险：， 可能发生反复付款，支付金额可能有误，或货款支付给未经同意或不存在供给商。 210 购货订单或类似文件必需送至收货部门方便和进货查对，还应送至应付帐款部门，方便和供给商帐单查对；参考风险：， 可能无法向外部法律，税务或审计部门提供统计。 211 因为价格或数量提升，购货订单超出采购人员同意权限，对购货订单进行修改必需符合事业总部集团政策并经过同意。参考风险：， 购货及或付款金额可能入错，还可能入错帐户或入错会计期间。 212 修改或撤销购货订单必需立即通知应付帐款部门。参考风险：， 1 可能对无法收到货物或劳务支付了款项。 213 必需建立程序确保全部因质量低劣，规格原因要退回供给商生产材料，资本或费经过合适同意并妥善入帐。参考风险： 1 对次品处理可能不严格，误送回仓库及或出现统计错误。被盗可能性急剧增加。 214 负有财务责任协议，谅解备忘录和意向书，必需根据事业总部集团政策，经管理部门认可。这类文件还应经过法律部门同意，曾经被同意使用，常见格式和文字文件除外。参考风险：，