会计实务：业财融合-财务的数据怎么做.doc

业财融合,财务的数据怎么做年初的时候和ZTHX财务部有过一次简短的交流，聊到销售费用中物流费用的问题，大家都摇头普遍认为很难，因为有大量的暂估，每个月的销售费用核算都很困难，根本不敢说准确，更别说能分析到每个客户的运输成本了。当时还有位财务经理就抱怨：每年物流部都跟领导说，我今年节约了多少多少费用，新开发的发运方向怎样怎样省钱。然后领导就问财务：“这是真的吗？具体反映到财务上平均单吨费用下降了多少？”我就两眼一抹黑，根本就不知道他们物流部说的数字有没有问题.类似的情况财务是不是经常遇到？销售部说，我这个销售政策带来了多少多少利润的增长；营销部门说，我这个营销活动拉动了多少多少潜在需求；技术部门说，我这一次工艺的调整减少了多少多少工时消耗；研发部门说，这次BOM结构的调整，降低了多少多少产品成本；采购部门说，这批采购合同降低了多少多少采购成本.那么，业务部门说的是真的吗？当领导希望财务把准确的财务数据计算出来的时候，能快速提供吗？事实上，上一篇文章发布后，就有朋友留言说：我做不到，因为我没办法保证数据质量。是的，业务融合的两个维度都是以数据为核心，用数字帮助决策，用数字衡量决策结果。没有数字，业财融和又何从说起。那么，财务的数字怎么来，需要注意什么，接下来就简单说说我的理解，希望起到抛砖引玉的作用。拿到准确的、高质量的原始数据。我们常常有误解，以为财务口中的数据就一定是会计数据，一定是从凭证和科目余额表来，其实完全不是这样。大数据概念，早就把整个企业业务链的数据纳入了考虑的范畴。从所有看似有用没用的数据中找出有价值的信息，这才是大数据的真正目的和价值所在。还记得那个经典的商业分析案例吗？超市主管无意识发现把啤酒和纸尿裤放在同一个货架，能卖得更好。企业做信息化，实现财务业务一体化 ，也是为了能积累更完整的业务数据。所以，数据的来源一定要向业务端延伸，不能只局限于财务的会计核算数据。就比如前面说的物流分析，如果只看财务端数据，那就已经到发票环节了，时间滞后不说，只有一个金额和供应商 ，甚至都没办法看出来发运方向，用处无疑会大打折扣。对于拿到的数据，还要剔除冗余信息和有干扰的信息。举一个更容易理解的例子：A公司有大量票据业务，从客户收票据，也会用票据跟供应商结算货款，几乎就把票据当现金用了，也不会贴现。那么，你说A公司的现金流分析要包含应收票据吗？B公司新投资了一个大型工程项目，在银行申请了专项贷款。为了提高资产使用效率，部分闲置的专项资金购买了银行短期理财产品。B公司专项资金购买理财产品时的流入流出，在现金流量表要怎么体现？这两个问题都跟资金有关，如果只说财务核算，票据当然不是现金，不应该体现在现金流量表。但是，我们知道，很多经营指标涉及经营性现金流量的分析，需要借助现金流来评估企业资金风险，评价利润质量，如果不考虑票据的影响，指标数据就会失真。同样，B公司用专项资金购买理财产品是非常规业务，并非跟工程项目直接相关的投资活动，在进行数据分析时，也应该予以剔除。类似的情况，还涉及财务核算出于管理需要、纳税筹划需要而进行的特殊调整，也需要基于实际业务进行还原，才能保证数据的准确性和数据质量。找到分析的核心关键点有了原始数据之后，就是对数据进行加工形成结论的过程。这个环节最关键的是对需要解决的业务问题进行分解，然后找到业务分析的核心关键点，基于这个点，确定用来衡量的财务数据。这个过程很复杂，可以说是要将业务用财务语言来描述，考验的是财务人员对业务理解能力。还是来看物流费用，这里其实可以拆解为很多子问题：1、针对当月已经实现的销售，如何进行按单的运费分析。这是对已经实现的销售行为进行评价，关注的是每一单的利润，受财务核算影响比较严重。能不能准确计量每一单的运费？如果不能，财务采取怎样的逻辑进行分摊分配？如何解决财务记账和业务发生不同步的问题？偏差有多大？如果按照财务核算要求，不能满足分析需要，是不是能够让分析数据与财务数据分开？ 这些细节问题解决后，有可能解决最终的核心问题。2、业务今年新开发的路线，从财务口径对运输成本的影响是怎样的？这就不是按单的分析了，而是整体运输成本的分析。财务需要考虑的就不是分摊分配逻辑，而是不同的发运方向，不同的运输方式下，运输成本的变化情况。这些数据来源于业务提供的价格，但同时需要基于财务记账数据验证。3、业务对运费进行报价，需要什么样的财务数据。这是利润预测中的一个环节，有可能是对新开发的客户，也可能是针对老客户的报价调整，还可能是市场上运费价格普遍调整后，销售业务的应急反应。业务肯定也会有自己的数据和报价的逻辑，这时候财务需要的是从财务角度去对业务数据的准确性做出评价。你说从A发到B的运费是这么多，那在财务的历史数据里，财务口径从A到B的费用是多少呢？当然，企业的业务场景是千变万化的，很难有放之四海而皆准的分析方法，只能是大的框架和逻辑然后具体问题具体分析。以上的内容也只能说是大概的一些构想，也欢迎各位针对实际问题进行探讨。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！