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1、《财务管理》教学大纲 一、教学目的与要求 财务管理是应用性的经济管理学科，它阐述了社会主义市场经济条件下财务管理的基本理论和基本方法。本课程以企业资金运动为中心内容，阐述了财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及财务预测、决策、计划、控制、分析等业务方法。 二、学时分配 章 序 内 容 学 时 第一章 财务管理总论 4 第二章 财务管理的价值观念 10 第三章 筹资管理 4 第四章 权益管理 4 第五章 负债管理 4 第六章 短期筹资 2 第七章 资金成本 8 第八章 资本结构 4 第九章 投资管
2、理概述 2 第十章 长期投资 10 第十一章 短期投资 8 第十二章 证券投资 6 第十三章 收益分配管理 2 第十四章 利润分配管理 4 合计 72 三、各章教学内容 第一章 总 论 学习目的和要求 通过本章的学习，要使学生对财务管理有一个总括的认识，领会财务管理的基本概念和基本理论，为学习以后各章打下业务理论基础。学生应重点掌握财务管理的内容、目标、企业的财务关系、财务管理的环境、方法。 第一节 财务管理的内容与特点 一、财务与财务管理的概念 .二、财务管理的内容 （一）资金运动过程 资金运动过程，是指
3、企业再生产过程中资金从货币形态转变为其他资金形态，又回到货币资金形态的运动过程，也叫资金的循环。资金周而复始不断循环，叫资金周转。企业资金运动过程一般包括筹资、投资、资金分配三个阶段。 （二）资金运动规律 （三）企业的财务关系 三、财务管理的特点 财务管理侧重于价值管理，又是一项综合性的管理工作。 第二节 财务管理的目标 财务管理的目标主要有三种观点： 一、 利润最大化 二、 投资利润率最大化（每股收益最大化） 三、 企业价值最大化 第三节 财务管理的基本原则和任务 一、 财务管理的基本原则 二、财务管理的任务 第四节 财务管理的环境 一、 经济环境
4、 二、 法律环境 三、 金融市场环境 第五节 财务管理的一般方法 预测 决策 计划 控制 分析 教学建议： 本章重点是财务管理的内容、目标、财务管理的环境及方法。 第二章 财务管理的基本价值观念 学习目的和要求 通过本章学习，要使学生掌握财务管理的两个基本价值观念,即资金的时间价值观念和投资的风险报酬观念,为以后各章的学习打下基础。学生应重点掌握复利现值与终值的计算，各种年金现值与终值的计算，期望报酬率、标准离差、标准离差率、风险报酬率、风险报酬的计算。 第一节 利率 一、 利率的概念与种类 二、 决定利率水平的基本因素 三、 未来利
5、率水平的构成 第二节 资金的时间价值 一、 资金时间价值的含义 二、 资金时间价值的计算 单利终值和现值 复利终值和现值 年金终值和现值 第三节 风险价值 一、 风险的概念与分类 二、 风险程度的衡量 三、 风险与报酬的关系 四、 投资组合的风险 教学建议： 本章重点是利率的构成、资金时间价值的概念、复利终值和现值的计算年金终 值和现值的计算、风险的衡量。难点是年金终值和现值的计算及风险的衡量。 第三章 筹资方式 学习目的和要求 通过本章的学习，要使学生了解几种重要的筹资方式，学生应重点掌握筹资方式的种类、企业债券发行价格的
6、计算、融资租赁租金的计算。 第一节 筹资动机与筹资原则 一、 筹集资金的动机 二、 筹集资金的基本要求 第二节 筹资渠道与筹资方式 一、筹资渠道 二、筹资方式 第三节 资金需要量预测 一、 定型预测 二、 定量预测 教学建议： 本章重点筹资的动机、筹资的渠道、方式及资金需要量定量预测法。 难点是资金需要量定量预测法。 第四章 权益筹资 学习目的和要求 通过本章的学习，要求了解企业资本金的构成、筹集、保全和管理，掌握发行股票的基本概念和
7、基本理论，熟悉发行股票筹资的实务操作。 第一节 资本金制度 一、 实行资本金制度的意义 二、 资本金的筹集 三、 资本金的管理 第二节 吸收直接投资 一、 吸收直接投资的种类 二、 吸收直接投资的条件 三、 吸收直接投资的程序 四、 吸收直接投资的优缺点 第三节 普通股与优先股筹资 一、 股票及其特征 二、 股票的分类 三、 发行股票筹资的特征 四、 股票的发行 五、 发行普通股筹资的利弊 六、 优先股筹资 教学建议： 本章重点是资本金的管理、吸收直接投资的优缺点、发行股票筹资的特征、股票发行价格及发行股票筹资的利弊。 第五章 负债
8、筹资 学习目的和要求 通过本章的学习，要求了解债券的概念和种类，理解发行债券的意义和利弊，掌握债券发行价格的确定方法，使西发行债券筹资的实际操作；了解长期银行借款的基本内容，掌握利用银行借款筹资的利弊分析方法；了解租赁的种类，掌握租赁筹资的优缺点。 第一节 发行企业债券 一、债券的基本概念 二、债券的种类 三、债券发行的基本规定 四、债券发行价格 五、债券筹资的利弊分析 第二节 长期借款筹资 一、 长期借款的种类 二、 长期贷款的条件 三、 长期借款程序 四、 长期借款的成本 五、 长期借款的偿还方式 六、 利用长期借款筹资的利弊分析 第三节
9、租赁筹资 一、 租赁的含义和种类 二、 资租赁的基本做法 直接租赁 售后回租 杠杆租赁 三、 资租赁的租金的计算 四、租赁筹资的利弊分析 教学建议： 本章重点是债券筹资的特点、发行价格及债券筹资的优缺点、长期借款成本及利弊分析、租金的计算、租赁筹资的利弊。难点是债券发行价格的计算、租赁筹资租金的计算。 第六章 短期筹资 学习目的和要求 通过本章的学习，要求了解各种短期借款、商业信用等短期资金的筹集方式的特点，掌握短期筹资的利弊。 第一节 短期筹资的基本模式 一、 短期筹资的保守型模式 二、 短期筹资的机进行模式 三、 短期丑的适中模式 第二
10、节 短期借款 一、 短期借款的种类 二、 短期借款的成本 三、 短期借款筹资的利弊 第三节 商业信用 一、 商业信用的形式 二、 商业信用筹资的利弊 教学建议： 本章重点是短期筹资的基本模式及利弊、商业信用筹资的利弊。 第七章 资金成本 学习目的和要求 通过本章的学习，学生应了解企业筹资决策的方法，学生应重点掌握资金成本的概念与运用、个别资金成本、综合资金成本即便及资金成本的计算。 第一节 资金成本概述 一、 资金成本的意义 资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费和资金占用费两部分。 二、 资金要素与资金成本 三、
11、 资金成本与资金时间价值 第二节 各种要素资金成本的计算 一、 债务成本 二、 优先股成本 三、 普通股成本 四、 保留收益成本 第三节 综合资金成本 综合资金成本是指企业全部长期投资组合的总成本，它通常是以各种资金占全部资金的比重为权数，对各要素资金成本进行加权平均后确定的，因此，也成为加权平均资金成本。 第四节 边际资金成本 一、边际资金成本的概念 二、 际资金成本的计算与应用 教学建议： 本章重点是各种要素资金成本的计算、边际资金成本的计算、影响资金成本的因素分析。难点是边际资金成本的计算。 第八章 资本结构 学习目的和要求 通过本章的学习，要求掌握
12、经营风险、筹资风险的概念，经营杠杆、财务杠杆和总杠杆的概念及计算和应用，资本结构的决策方法。 第一节 经营风险与筹资风险 一、经营风险 二、筹资风险 第二节 经营杠杆与财务杠杆 一、经营杠杆 二、财务杠杆 三、总杠杆 第三节 资本结构 一、资本结构的概念和作用 二、资本结构的决策方法 教学建议： 本章重点是经营杠杆、财务杠杆、资本结构的决策方法。难点是资本结构的决策方法。 第九章 投资管理概述 学习目的和要求 通过本章的学习，要求理解企业投资的含义，掌握企业投资中资产的组合的概念，了解不同的资产组合对企业风险和报酬的的影响，达到对企业投资活动有一个总
13、体认识的目的。 第一节 企业投资的含义 一、 企业投资的概念 二、 企业投资的分类 三、 企业投资的原则 第二节 投资组合 一、 企业对内投资组合与对外投资组合 二、 企业投资的资产组合 教学建议： 本章重点是企业资产组合策略。 第十章 长期投资 学习目的和要求 通过本章的学习，学生应了解固定资产的概念和特点，重点掌握固定资产需要量的测算方法、现金流量、固定资产投资项目的评价方法与运用。 第一节 固定资产投资与管理 一、固定资产投资的特点 二、固定资产的管理要求 三、现金流量的内 四、投资项目评价方法 （一）不考虑资金时间价值的方法
14、 投资收益率法 投资回收期法 （二） 考虑资金时间价值的方法 净现值法 现值指数法 内含报酬率法 第二节 无形资产投资 一、 无形资产的特征 二、 无形资产投资管理 教学建议： 本章重点是企业资产组合策略、现金流量的内容、现金流量的计算、投资项目评价方法。难点是现金流量的计算、净现值法、现值指数法、内涵报酬率法的计算。 第十一章 短期投资 学习目的和要求 通过本章的学习，学生要理解流动资产各组成部分的特点和管理的要求，在此基础上把握货币资金、应收账款、存货的管理，学生应重点掌握企业持有货币资金的原因、持有货币资金的成本、应收
15、账款的成本、应收账款政策、存货的成本、存货资金需要量的测算、存货的控制。 本章内容 第一节 货币资金管理 一、 企业持有货币资金的原因 交易性需要 预防性需要 投机性需要 二、最佳货币资金持有量的确定 三、货币资金预算的编制 第二节 应收账款投资管理 一、 账款投资管理的目标 二、应收账款投资的功能和成本 三、信用政策的制定 四、 账款控制 第三节 存货管理 一、存货投资管理目标 一、 存货投资成本 二、 存货的控制方法 教学建议： 本章重点是企业持有货币资金的动机、货币资金预算的编制、应收账款投资的功能和成本、信用政策的制定、存货成
16、本的计算、经济批量法的控制。难点是信用政策的制定、经济批量法的控制。 第第七 第十二章 对外投资管理 学习目的和要求： 通过本章的学习，学生应理解证券投资的目的、分类、掌握股票投资、债券投资的特点；股票价值和股票投资报酬率的计算；债券收益的计算；股票投资和债券投资的优缺点。 第一节 证券投资的种类与目的 一、 政券的种类 二、 证券投资分类 第二节 债券投资 一、债券发行的特点 二、债券投资价值的计算 三、 债券投资收益率的计算 四、 债券投资的风险分析 五、债券投资的优缺点
17、第三节股票投资 一、 票投资的目的 二、 股票价值的计算 三、 股票投资的风险及其防范 四、股票投资的优缺点 第四节 证券投资组合 一、 证券投资组合的意义 二、 券投资组合策略 三、 证券投资组合的具体做法 教学建议： 本章重点是债券投资收益率的计算及债券投资风险、股票投资的风险及其防范、股票投资的优缺点。难点是债券投资收益率的计算。 第十三章 收益分配管理 学习目的和要求： 通过本章的学习，应重点掌握收益分配的概念、收益分配的内容以及收益分配的要求。 第一节 收益的概念与质量 一、 收益与收益分配的概念
18、 二、 收益的质量 第二节 收益分配的内容与要求 一、 收益分配的内容 二、 收益分配的要求 教学建议： 本章重点是收益分配的内容与要求。 第十四章 利润分配管理 学习目的和要求： 通过本章的学习，应了解利润总额的构成及其内容，企业税后利润分配及弥补亏损的方法，掌握股利分配政策的内容。 第一节 利润总额及其构成 一、 利润概念 二、利润总额构成 第二节 利润分配的内容 一、 利润分配的项目 二、 利润分配的顺序 第三节 股利支付的程序和方式 一、 股利支付的程序 二、股利支付的方式 第三节 股利分配政策 一、 影响股利分配政策的因素 三、 股利分配政策的类型 教学建议： 本章重点是利润总额及其构成、股利的支付程序与方式。
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