成本工作交接明细及会计职能文件(doc-4).doc

成本会计交接内容
工作主要内容：原材料进销存及成本核算：（总论）
1、 每天由采购提供厂商送货单及我司收料单作原材料购进，输入金蝶财务软件，并核对好数量及单价备作应付帐款明细，于月底与供应商对帐；
2、 每天根据仓库提供生产部门领、退料单，按相同单号及内容按不同组别不同产品名称输入EXCEL，并每日与仓库的数据核对。月底产品的领退料汇总数输入金碟，并算出不同产品所耗用原材料成本；根据仓库辅料仓管提供包装物领用（注意减掉外发厂商的出库数）算出当月耗用包装物成本；并根据主管提供的直接人工、制造费用、返工产品等费用算出不同产品所耗用全部制造成本，制成成本表于次月4日前上交；
3、 每日与仓库核对原材料进销存帐，保证每天与仓库实际进料、发料、退料完全一致；并保证月底与仓库实际库存完全一致；并与生产部领料汇总表完全一致；

二．工作明细事项：（明细）(主要针对金碟K7.5中的细节问题,我平常工作中积累起来的)
1． 不能过账时反复过账。
2． 在仓库管理系统收货时请注意选择仓库类别。
3． 输采购单时要在摘要栏内注明厂商送货单号，这样引出报表时有显示，利于对账时查询。
4． 修改采购单单价时，同时也要在仓库系统中改收货单的单价，金额才能完全一致。
5． 修改采购单料号时，也要相应地修改收货单的料号，否则两单不能核销。
6． 因为怕过账有问题，所以日常领退料在EXCEL表中完成，并每日与仓库的“原材料”账中累计领料核对。月底把品号汇总的领料数输入金碟，良品退料用负数输入领料栏。
7． 成品输入表中，也要每日与仓库的成品报表相核对。
8． 月底辅料仓会提供包装材料和辅料的发出和结存，核对后在金碟内用其它发货把本月的包装材料和辅料发出。分外发厂和本公司。
9． 马达系列成本月底查看领料情况和产出数是否相符，不相符时在EXCEL表中处理，从其他成品马达转入套数材料（金额）。
10． 漆包线领用较为特殊，计算成本的做法是，分料号在EXCEL中汇总后再在金碟内用其它发货发出，
过账后的金额再在成本中摊销到各个产品中。
11． 月底对账后，制定出供应商付款汇总表给主管。对账Ok后写付款申请单。对账单和付款申请书
需给采购确认，采购确认OK后再交主管。
12． 对账单核对经采购确认后回传给供应商。
13． 冲片和绝缘片的系数在输领退料时须注意哦。
14． 金碟内有些料号因工程未有提供编号，故财务自已编的编号，也需注意（如附表）。
15． 员工离职时，工资会计那边开出工资单，要核对。
16． 成本计算时注意事项二：生产的盘存材料要在EXCEL中处理。再填入成本表中。
17． 供应商应付汇总表的总金额要与金碟内的“采购汇总表”的金额核对上。
18． 金碟内月底过账后要与仓库的盘点数核对，否则调亏调盈（分良品和不良品）
19． 供应商送货之备品收货用其他收货单。
20． 如是厂商####的不良品，因厂商不接受不良品退货，只接受换货，做法是厂商
用备品换货，仓库开出内部调拨单到财务，用其他发货或其它收货把不良品冲销。
21． 退供应商的退货单如备注后面时是“来料不良”或“良品”就从良品仓退货。如注明“生产不良”
或“不良品”就从不良品仓退货。如未注明就要找仓库确认清楚。
22． 月底复盘原材料及生产线盘存的材料。
23． 输入领退料后查核事项：A。检查仓库别，工号，拉别是否正确。B。检查冲片，绝缘片，引线是
否乘系数。 C。退料一般是退不良品仓。
24． 属辅料的其他发货入“辅助生产成本”，其他的其他发货入制造费用”。出售材料的其它发货月
底核对成本时要明细给主管，她好确认未来收款的款项，要从成本的制造费用中剔除哦。
25． 供应商编码现有原则按取拼音大写首位：如###，编码为JRS，可以修改；
26． 输收料单时，有编码按编码输入，无编码按现有材料名称拼音大写字母首位（或直接在“代码表”里找）；单价需看“2006原材料单价表”，以确认相同材料不同供应商不同单价；并根据采购提供最新报价随时更新单价；月末系统内对帐明细时需与已核对无误的对帐单单价金额一致；如更改购货资料需先删除“仓库收料单”再修改“购货单”再保存。
27． 输领、退料单需正确书写材料编码，同时注意冲片，绝缘片换算系数明细见附表；不用输入单价，过帐后软件会自动生成先进先出的单价。另编号为C0700309001A 的引线端子为客户“###公司”自供的，输入领、退料单时不用输入此材料。
28． 一定按日期先后并按以下原则输单：先输进料单、退料单，再输领料单，最后输退料单。

三．工作引导
1．日常事项：
a．每日进料单输入金碟，并与仓库报表核对。
B．每日领退料输入EXCEL表中，并与仓库报表核对。
C．每日成品入库输入EXCEL表中，并与仓库报表核对。
D．主管交待的其他事项。

2．月底事项。
A．请主管打印盘点表（给仓库）。
B．全部领退料核对无误后，按产品整理打印出来领退料汇总数并输入金碟内。
C．供应商对账，金碟内的进料单价，数量，金额需与供应商的要相同。对账OK后回传供应商。写应付申请单给采购审查后交全部对账资料交于主管。
D．根据辅料仓提供的包装及辅料报表，核对后输入系统，做其它发货。
E．原材料的复盘及生产线盘存材料的复盘。
F．原材料盘点单账存数按原材料报表的数据填制，并汇总盘盈亏表。盘点表签核后，金碟内过账后按不同仓库别导出结存数，与仓库实盘数核对，调系统内盘盈亏数。（系统内每个仓库别都要与实际盘存核对哦）
G．生产盘存报表OK后，按产品类算出结存金额记入成本表中。
H．每月成品产出数与仓库核对无误后提供给主管。
I．供应商对账OK后整理出应付汇总表给主管。
四．交接办公文具及资料：
1、 电脑、打印机一套；金蝶财务软件一套，于2005年9月建帐，####公司原材料帐套建于D：\ JSX\金蝶备份；05年已结帐并备份于D：\ JSX\金蝶备份。06年1-5月已结帐并备份于D：\ JSX\金蝶备份。现做帐06年11份，截止2006年11月 30日原材料结存与入库、领用与仓库核对无误。电子档资料全部存在D：\###资料夹 内。
2、 现有工具：签字笔壹支，尺子壹把，订书机一个，打孔机一个，铅笔壹支，台历壹本；抽屉钥匙壹把、财务柜钥匙两把。刀片一把。荧光笔二支。U盘一个。可账套资料放入U盘中。

五．附表（2张）
附表一
确认：接接人：交接人：刘阳
部门职责
财务部
i. 负责建立公司财务管理制度,建全公司财务帐册,处理与工商税务的关系,维护公司利益.
ii. 建立公司固定资产管理制度,并监管各部门执行,确保公司所有资产的安全和保值.
iii. 监督公司物控部门运作,保证物料,成品能得到合理的管制.
iv. 负责按公司薪酬制度核算员工工资,并负责按时安全发放给员工.
v. 负责公司产品成本的核算,给公司的经营策略提供正确的依据.
vi. 负责审核公司各项开支的合理性和合法性，减少不合理的支出。
vii. 负责跟进公司各项应收款的回收，提升资金运用周转率。
viii. 负责财务部人员的证估和部门建设.
ix. 负责完成公司总经理和董事会交待的工作.

财务部工作岗位职责
一. 财务主管工作职责
1. 负责制定本公司内部财务管理制度,并领导,督促会计人员贯彻执行.
2. 组织领导本公司会计核算,协调各会计岗位人员分工,检查审核会计核算结果.
3. 加强日常财务管理和成本控制,为公司高层提供真实有效的会计信息资料.
4. 规划本公司税收计划,保证按时申报,及时纳税.
5. 负责组织实施公司财产清查工作,保证资产帐实相符.
6. 搞好财务部门人力资源管理,提高本部门整体业务素质.

二. 总账会计工作职责
1. 复核出纳转来的原始单据是否齐全完备,保证资金收支的完整及真实性.
2. 设置公司总帐帐户,并根据原始单据编制会计凭证.
3. 凭以登记各明细分类帐,并及时与总账核对,保证账账相符
4. 核查公司产成品出库记录，按月监督仓库产成品盘点，保证账实相符。
5. 核实公司固定资产变动资料，按月计提折旧，并编制固定资产报表。
6. 核对业务部客户对账单，复核供应商对账单，编制应收及应付账款明细表，保证公司营业收入及支出的准确无误。
7. 按月编制公司利润表，资产负债表等相关会计报表及主要会计指标说明，为公司经营决策提供数字依据。
8. 完成公司安排的其他工作任务。
三． 材料，成本会计工作职责
1． 审查原材料收发的原始凭证是否齐全，手续是否完备，内容数字是否完整资准确。
2． 根据核查无误的收发凭证登记原材料的购进，领用及退回，并随时与仓库日报表核对。
3． 负责监督盘点公司原材料库存，保证账实相符。
4． 按月核对供应商对账单，编制当月应付账款报表，并根据核对无误的对账单及相关单据填制付款申请书。
5． 正确分配原材料成本，合理分摊制造费用及人工工资，为总账会计提供完整的产品成本报表。
6． 核对外加工产品材料报表，正确核算外加工产品成本。
7． 完成财务主管安排的其他工作。
四． 工资核算会计工作职责。
1． 归纳整理公司相关工资文件，并针对工作实际提供修改意见及其他建设性意见。
2． 整理汇总公司奖惩记录，考勤记录及生产统计等相关工资资料，及时准确核算员工工资。
3． 及时准确核算离职人员工资。
4． 完成财务主管安排的其他工作。
五． 税务会计工作职责。
1． 催要供应商增值税进项发票，并及时认证。
2． 负责开具本公司销项发票，并核算公司当月应交税金。
3． 整理，归纳公司发票资料，编制凭证并据以登账。
4． 编制公司税务申报表，及时纳税。
5． 保管，整理公司对外账务档案及税务资料。
6． 处理与税务有关的其他事项。
六． 出纳工作职责。
1． 负责公司现金的收入及支出，有权拒绝不符合规定的支出。
2． 负责现金存取和库存的安全性，随时盘点库存现金并与总账会计核对，保证账实相符。
3． 负责公司的银行结算业务，及时核对银行对账单，保证银行资金的安全正确。
4． 根据原始收支凭证及银行结算凭证登记现金日记账及银行日记账，并及时与总账会计核对，保证账账相符。
5． 公司会计岗位划分：财务主管兼总账会计 材料成本会计 工资核算兼税务会计 出纳.