会计实务：费用报销那些事儿.doc

费用报销那些事儿费用报销的情理法费用报销工作有时会碰上清理法的冲突。千奇百怪的情由，让提供合法合规的发票都成为了一件难事。企业利益应维护的是理，会计人员应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会变得拧巴，很容易让会计与业务对立。要打破这种隔阂，除了制度先行，会计人员应主动走出去，用培训的方式把要求告诉业务人员。费用报销时会计审核什么费用报销时会计审核都要做什么？发票的合规性，挑出假票、废票；报销金额与发票金额是否一致；权签是否完整；费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批；报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。体现的是涉税风险控制，体现的是授权控制，体现的是预算控制。没有发票怎么规范没有发票财务要想办法啊！会计人听到过这句话吗？业务人员借支备用金后，不还不报，一问为公司花了，再一问没有发票，接着问怎么平账呢？于是就有了开头的那句回复。碰到这种情况怎么办？沟通多半没有用，因为这里面有个人利益，没发票就没对证，多爽。解决之道是说服老板带头规范，否则就一直挂账吧。出差补贴天数计算出差补贴时天数怎么算？算头不算尾或算尾不算头，如3月1日出行，3月8日返回，折算为7天，这是多数公司采用的算法；头尾都算，如上例，折算为8天，这是对员工最有利的算法；根据出行与返回的时间点判断，如出行为上午12点以前，算作1天，如返回为12点以后，算作1天。说说你的公司属于哪种吧？审批签字有多少公司的费用报销审批需要一长串的签字呢？这么多领导签批真的有必要吗？一个经济事项最多三个人把关就够了，多出来的签批大体属于两种性质：跟风走形式的，只要前面签了，他就签；需要知情了解的，这是内控上的一个误区，把知情权与审批权混同了。简政的思路是什么，让听得见炮声的人做决策。差旅费的内容差旅费一般包括：交通费（机票、火车票、长途汽车票、轮船票）；市内交通费（出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费）；住宿费；餐费（出差人正常餐饮，不包括宴请）；杂费（行李托运费、订票费）；出差补贴（无票据，现金发放）。对于出差补贴，各地规定不一，北京要求并入工资交个税。让会计为难的报销报销时，会计为难的几件事：老板的个人消费；给客户方代表的好处费（返点、回扣）；员工找发票报销的奖金、工资；置办的准备送礼的购物卡、银行卡；没有实物入库的消费型低值易耗品、首饰、固定资产；礼品、茶叶、烟酒；给公司外的关系人报销的费用；光秃秃的会议费、培训费、咨询费。会议费报销会议费报销仅有发票是不够的。召开会议一般都会发生餐饮费，这些餐饮费可以计入会议费里报销。要小心了，会议费报销时需要有足够的证据表明会议真开了，而且时间、地点、时长都能对上。现实中有很多会议搞成了变相休假，开一天，玩两天。这种情况一旦被税务查实，后两天发生的餐饮费是要做纳税调整的。机票、火车票差旅费并非有机票、火车票就能报销为差旅费。差旅费中不能列支以下内容：外部人员来公司考察、调研发生的交通、住宿费，需在招待费中列支；组织员工旅游发生的费用，需并入员工工资计征个税；出差时发生的招待客户的费用，这些费用须在招待费中列支；员工探亲发生的交通费用，应在职工福利费中列支。发票盖章的错误发票盖章时常见的错误：以盖财务专用章代替盖发票专用章；同时盖财务专用章和发票专用章；发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章；盖的发票专用章看不清晰；发现发票专用章后不清晰，重新盖一次；盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。总分公司发票不能串用总公司的费用发票与分公司的费用发票能串用吗？总部设北京，分公司设上海，分公司与总部为同一法人。分公司取得的发票能否在总公司报销呢，或者总公司取得的发票能否在分公司报销呢？明确答复你，不行。原因是总部与分公司都是独立的纳税单位。所以分公司取得发票要记牢了，抬头一定要写分公司的全称。跨年的发票跨年的发票能否所得税前抵扣？以前听到过多种解答：一、绝对不行；二、每年3月或1月底前报销上年发票可以；三、每年1月底前报销上年12月份开具的发票可以。根据国税总局2012年第15号文规定，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！