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督查审计工作细则

第一章 总 则
第一条 为根除惰怠现象，做好风险管控，保障集团企业“转型.创新，成就新亿利”关键战略全方面落地，依据国家法律、法规及《亿利资源集团巡视工作条例》等要求，特制订本细则。
第二条 督审委要充足发挥督查审计职能，围绕集团企业发展战略及目标，强化风险管控、巡视督查和监督检验，勇于查大案、要案，查办违法违规经营、惰怠事件、小山头现象、营私舞弊、吃里扒外、行贿受贿、侵占挪用、违规经营给集团企业造成重大损失等案件，形成较为强劲威慑力，营造不敢违纪、不能违纪、遵法经营、令行严禁良好气氛，以增加组织价值并提升经营效率为出发点，深入规范内部审计业务步骤、完善审计制度、优化组织架构。

第二章 惰怠、小山头、违规违纪及腐败现象督查
整年查办案件不少于10起，关键查办吃里扒外、营私舞弊、行贿受贿、侵占挪用等重大案件。

第三条 督查督办惰怠现象。
冗岗冗员、拖沓、推诿、消沉、有令不行、有禁不止、欺上瞒下、诚信缺失全部是经典惰怠现象。惰怠是企业组织活力最大敌人、最大杀手。
1、结合决议、计划督查情况，分析各个组织实施力。对长久完不成工作目标、方法乏力单位，在全方面深入分析原因基础上，根据集团企业相关要求提出处理意见。
2、检验集团企业决议、制度宣贯是否到位，实施是否走样。
3、检验集团企业制度步骤实施情况，关键了解组员企业制度步骤是否和集团企业要求相符，应该由集团企业审批、决议事项是否按要求推行报批手续。
4、包含重大政治、经济影响事项是否立即向集团企业汇报，是否存在欺上瞒下行为。
5、是否存在有令不行、有禁不止行为。
6、集团企业本部及各企业是否根据精简行政管理人员、压缩生产人员、提升营销和技术人员百分比要求优化人员结构，人员优化、调整是否达成集团企业要求。
7、末位亮相、半军事化管理、红黄绿灯管理等制度是否得到有效实施。

第四条 督查督办小山头现象
拉帮结派、组成利益联盟、不认真实施上级命令、小团体利益大于集体利益、不愿意接收监管，不习惯按规则办事等属于小山头现象。“小山头”造成集团资源无法整合、行动无法统一、人才无法成长，是企业发展壮大严重障碍。
1、人员招聘、选拔任用等人事管理制度是否健全，是否存在因人设岗、违规提拔干部等选人用人上不正之风。
2、集团企业决议、决定是否有效实施，是否存在背离集团企业管理制度另搞一套行为。
3、是否自觉接收集团企业监管，对企业领导和相关单位提出问题能立即进行整改。
4、是否存在任人唯亲,拉拢部分人，排挤部分人,搞“小团体”现象。
5、是否存在内部人员或内外部人员相互勾结，组成利益联盟，为了小团体利益损害企业整体利益现象。
第五条 严厉查处贪腐现象，强化廉政建设。关键检验是否存在行贿、受贿、侵吞企业利益和私自从事营利性活动行为，具体内容包含：
（一）是否存在行贿行为
1、以向国家机关工作人员、机关工作人员及其特定关系人贿赂现金、购物卡及其它财物或经济利益方法谋取非法利益。
2、以向用户及其它合作伙伴工作人员贿赂现金、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益方法谋取非法利益。
3、为了完成业绩指标而用企业支付给个人工资、奖金、分成等资金向国家机关工作人员、机关工作人员、用户及其它合作伙伴工作人员贿赂现金、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益。
4、以向上级领导、职能部门领导宴请、贿赂现金、购物卡等有价证券及其它财物或经济利益方法谋取不妥利益。
（二）是否存在收受贿赂行为
1、利用职务便利收受她人贿赂金钱购物卡等有价证券及其它财物或经济利益，为她人谋取非法利益；
2、从供给商、用户及其它合作伙伴处借款、借车、借房或借用其它财；
3、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴安排自己或亲友旅游、住宿，或报销个人费用；
4、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴操办婚礼、装修房子，或为自己或亲友采购、运输物品、代理交易等；
5、向供给商、用户及其它合作伙伴以显著低于市场价格采购个人使用房屋、汽车，或以显著高于市场价格出售个人房屋、汽车等；
6、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴给自己或亲友提供干股等好处；
7、以打牌、打麻将和其它形式接收供给商、用户及其它合作伙伴财物；
8、要求或接收供给商、用户及其它合作伙伴给自己亲友安排工作。
9、要求或接收下级宴请或馈赠财物。
（三）是否存在侵吞企业利益行为
1、利用职务之便侵占企业财产或挪用企业资金；
2、将企业资金以其个人名义或以其它个人名义开立账户存放；
3、未经董事会同意，将企业资金借贷给她人或以企业财产为她人提供担保；
（四）是否私自从事营利性活动
1、违反企业章程要求或未经股东会、股东大会同意，和自己或亲属控制企业签订协议或进行交易；
2、未经股东会或股东大会同意，利用职务便利为自己或她人谋取属于企业商业机会，自营或为她人经营和所任职企业同类业务；
违反上述要求所得收入应该归企业全部。
第六条 严厉查处破坏企业关键价值观行为。全部职员均应严格践行“老实、共赢，领导力，为用户发明更多绿色服务”关键价值观，自觉遵守企业规章制度。关键检验是否有以下行为：
1、到色情娱乐、赌博等场所进行消费活动。
2、酒后上岗，酒后驾车。
3、违反诚信标准，欺骗用户及合作伙伴，破坏企业价值链。
4、超越权限审批，或违反制度审批。
5、利用职权从事多种个人有偿中介活动和安排个人施工队伍，在企业步骤之外私自向施工方、供货商、监理、设计单位推荐分包单位或推销材料，或要求施工单位购置协议要求外材料和设备。
6、泄露企业商业秘密。

第三章 经营风险管控
第七条 督审委要深入强化经营审计，做好工程审计，严格招标督查，组织开展好巡视工作。经过全方位、全过程、高密度审计、督查，规避风险、降低损失，守住经营底线。
第八条 合理组织开展运行审计，发觉、纠正问题，规避风险
一是采取较为灵活审计组织方法，重视工作实效。做到专业板块审计和综合审计相结合，在常规化专业版块审计基础上，组织开展离任审计、专题审计和大型综合审计，全方面剖析企业经营管理中存在问题；审计频率标准上每六个月一次，但同时要求审计人员每个月月初经过NC系统立即了解各单位关键财务数据改变情况，发觉异常立即组织开展现场审计。
二是制订具体审计工作方案，充足发觉疑点、问题，带着问题开展审计，提升工作效率和效果。
三是抓好审计问题整改。现场审计结束后除和被审计单位相关人员沟通外，还要将问题向二级企业关键责任人和财务部门反馈。属于通常业务问题由各组员企业自行处理，重大问题上报集团企业研究处理；切实抓好争议问题定性，尤其是包含被审计单位利益（如收入、利润认定等）问题，根据“谁主张、谁举证”标准，拿出事实依据，不然按国家财经法规、集团企业制度和审计推断作出结论；每一项审计要同时下达“审计整改通知书”，列明整改期限、责任人，并要求被审单位限期将整改情况书面回复，确保审计问题整改率100%；对审计发觉问题除给予处罚外，还要进行曝光。
经营审计聚焦高风险领域，包含：
1、经营绩效审计；
2、应收账款清理和追责；

3、投后管理；
4、投委会决议审计和投后审计；
5、审计各企业经营活动是否符合集团授权经营主业；
6、审计集团企业及各企业资金营运、资金支付、负债率控制、高利息贷款、逾期资金、二三级企业举债和担保是否严格根据集团要求实施；
7、金融、资本、证券、投资等新兴业务审计；
8、贸易业务尤其是国际贸易业务审计。
第九条 投资和工程审计聚焦以下项目工作：
1、关键是微煤雾化、库布其生态工业区、金威建设工程、生态光伏、生态修复等项目标技术标准化、工程标准化、造价标准化审计、资金步骤审计；
2、并购项目审计；
3、股权投资业务、投资基金、股权并购基金全程跟进审计；
4、合资合作业务全程跟进审计；
5、投后管理；
6、其它金融类投资项目审计。
第十条 督察巡视聚焦以下项目工作
1、督察督办：各类文件、决议、纪要督察督办和闭环反馈；各项制度实施监督；企业年度战略实施，如现代企业制度八化建设，立即提醒、警示董事会和管理层聚焦战略实施。
2、查办违纪违法案件，学习中央做法，有报必查，一查到底。
3、加强巡视，作为巡视牵头单位，学习中央巡视组措施，主动采取各类方法，广泛造势，广开言路，广听民意。所到之处，要对全部职员公布巡视组联络方法，充足利用下班时间和广大职员进行交流，对关键管理干部要进行单独谈话等等。巡视组六个月一轮，每六个月写一个巡视汇报。
4、要尤其注意用好微信平台，督审委主任和审计长要开通全员微信群，充足发挥群众监督作用。
5、果断查处行贿受贿案件，零容忍，不管什么等级，发觉一起查处一起，绝不姑息。
6、果断打掉“山头主义”、“诸侯文化”。

第四章 强化巡视督查
第十一条 集团企业建立巡视制度，强化巡视督查工作，并将巡视督查和日常审计、监督、检验和政策宣贯有机结合，形成全方位、全过程、全覆盖立体监督检验网络。
第十二条 巡视工作由集团企业监事会组织。监事会将建立巡视人员数据库，数据库人员保密。每次巡视人员由监事会会同人力资源中心从巡视人员数据库中选调股东代表、财务、法务及审计等相关专业人员组成巡视组，组长由集团企业监事或监事会主席担任。
第十三条 巡视包含但不限于以下内容：
1、“一创、三推、四树”落实情况。关键检验各级党组织、各企业、各部门创建学习型组织、推进现代企业制度建立、推进沙漠党建惠民政策落地和实施、推进金威小区党建工作丰富和创新、“养好树、治病树、砍枯树、拔烂树”活动落实情况。
2、现代企业制度创新落实。关键检验各级企业是否根据亿利现代企业制度要求，建立扁平化组织，建立“决议一线化、责权利统一”灵敏机制，建立学习创新机制。检验各企业审批效率和实施速度。
3、各经营团体经营效率、反应速度、实施力度、完成质量情况。关键检验各企业是否在第一时间传到、落实、落实集团各项战略决议，检验董事会各项决议分解、实施情况，检验董事长各项指示意见落实和实施情况。
4、生产经营和发展情况。关键了解企业在生产经营和发展过程中存在问题，对于企业本身难以处理重大问题上报集团企业董事会研究，使巡视工作成为上下沟通桥梁。
5、管理团体工作作风和生活作风。关键检验各级管理团体是否践行“老实、共赢、领导力”关键价值观，是否遵守《亿利资源集团相关廉政建设六项要求》，是否在宴请、用车、办公室、秘书、差旅、工作作风等方面存在违规行为，是否存在形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡浪费、小山头、拉帮结派、惰怠等作风问题。
6、管理团体违法违规案件。关键检验各级管理团体是否存在侵占、贿赂、舞弊、以权谋私、突破底线经营、违反步骤制度、违法经营等各类违法违规行为。
7、经营风险控制。关键检验各企业、各部门是否建立了风险控制体系，集团及各企业财务、法务、审计、投行等职能部门是否推行了各自风控职责，对审计发觉问题是否落实责任到位、是否整改体系到位。
8、投资风险控制。对投资项目标决议步骤合规性、项目实施情况、投后管理进行检验，对发觉问题落实责任、闭环整改。
9、工程项目风险控制。对工程项目标质量、成本、进度、安全情况进行检验，对发觉问题落实责任、闭环整改。
10、制度步骤实施情况。关键了解组员企业制度步骤是否和集团企业要求相符，应该由集团企业审批、决议事项是否按要求推行报批手续，重大事项是否立即向集团企业汇报企业内部制度步骤实施情况等。
11、职员及外部利益关联方反应焦点、热点问题。
第十四条 广泛搜集线索，通畅信息渠道。巡视组所到之处，公布两部巡视电话号码、公布巡视组全体组员手机、举报网站等信息。建立集团企业举报系统，包含：设置集团企业廉政建设网站，选定两个举报电话、并以短信方法通知集团企业全体职员，公开举报QQ号码、邮箱等，通畅信息渠道。
第十五条 巡视工作结束后，巡视组对巡视结果进行汇总、整理、核实，对相关问题提出处理意见和整改方法，向集团企业监事会提交书面汇报，由监事会审核后报集团企业董事长。
第十六条 巡视方法
1、听取被巡视单位工作汇报；
2、召开听取意见座谈会，参与座谈会人员由巡视组确定；
3、和被巡视领导班子组员和其它干部群众部分谈话，参与谈话人员（领导班子除外）由巡视组确定；
4、对被巡视单位领导班子及其组员进行民主测评、问卷调查；
5、受理反应被巡视单位及人员问题来信、来电、来访等；
6、调阅、复制相关文件、档案、会议统计等资料；
7、以合适方法对被巡视单位下属单位或部门进行走访调研；
8、依据工作需要，列席被巡视单位相关会议。
第十七条 巡视和教育培训相结合。巡视组所到之处，要讲解集团企业关键价值观、风险管控制度、最新会议精神、关键决议和企业文化，在巡视之前要选好题材，组织大家互动讨论。
第十八条 本细则由督审委负责解释，自公布之日起实施。

5月14日