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货币资金内部牵制制度 为落实会计法，加强货币资金管理，规范出纳员岗位工作，防范财务风险，依据现金管理条例和会计基础工作规范，结合我企业实际情况，制订本制度。第一条 选配出纳人员时，必需对其思想品德和业务素质进行全方面考察，并经企业财务部审查同意。非本单位正式职员、未经过财务培训、未取得会计证人员和曾因经济问题受过处分或调离出纳、会计岗位人员，均不得担任会计和出纳工作。 第二条 各单位要随时掌握出纳人员和经管货币资金业务人员思想动态，对那些思想不健康、有嫖娼、赌博恶习、缺乏社会和家庭责任感、和社会上不三不四人交往过密和法纪观念淡薄人员，要立即汇报本单位责任人和企业财务部，将其调离出纳或经管货币资金业务岗位。 第三条 严禁会计人员、出纳员在岗位工作期间炒股。 第四条 出纳人员应敬业爱岗、依法办事、搞好服务、保守秘密，含有良好职业道德。 第五条 出纳员业务受会计员领导和制约。未经会计人员同意，出纳员不得自行存取资金和支付款项；会计人员未做付款凭证，出纳员不得先付报销款，更不得先付款然后将报销人发票留存抵库。 第六条 出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位通常不得连续超出五年。 第七条 出纳员办理现金或银行收支业务，应经本单位领导同意，资金支付或报销款项，必需由单位领导审核原始凭证并签字方可办理。 第八条 银行账户设置必需经本单位领导和企业财务部同意，企业财务科设置银行账户需经企业主管和总会计师同意。一个单位开设银行账户不得超出二个。银行预留印鉴应为本单位财务专用章、本单位责任人名章（或财务责任人名章）、出纳员名章。不得以个人名义将公款办理定存或其它形式存款。 第九条 各单位（含工程队）必需设置专职出纳员岗位，实施钱账分管，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作。特殊情况，可设置兼职出纳员岗位，但必需经企业财务部同意。兼职出纳员责权和专职出纳员相同。 完工项目标银行账户未撤，则出纳员岗位不得撤离。 第十条 各单位未经企业同意，不得自行借贷银行资金，不得对外提供担保或质押，项目部之间不许可相互调用资金。 第十一条 单位领导和财务责任人亲属不得担任本级财务部门会计和出纳工作。 第十二条 各单位全部要实施印鉴和支票分管制度。要设置印鉴保管登记簿，保管人员均需要署名登记。分管印鉴（或支票）会计人员外出时，应将印鉴（或支票）移交给领导指定人员临时分管，严禁支票和印鉴由同一人保管。分管印鉴人员不得私自将印鉴交于她人代管或代盖。 第十三条 出纳账应单独设置，现金、银行日志账采取三栏式账页，必需使用订本式账页，不得用银行对账单替换日志账，也不得按会计账簿上现金、银行科目发生额抄录，应依据每日发生会计凭证逐笔登记，每日结出余额。十二个月一本。 出纳账簿由封面、扉页、账页组成。启用表应注明启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构责任人、会计主管人员姓名，并加盖名单和单位公章。 第十四条 登记出纳账簿要将会计凭证日期、编号、摘要、金额及其它相关资料一一记入账内，数字正确，字迹工整，摘要清楚，登记立即。登记完成，要在记账凭证上署名或盖章，并注明用铅笔划“”符号，表示已经记账。 登记账簿不能用圆珠笔或铅笔，只能采取蓝黑或碳素墨水，采取红字冲账法时，可用红色墨水。文字和数字写占格距12。 登记账簿必需按次序登记，不得跳行，不得隔页。发觉隔页应将空页划红线注销，并盖名章。发觉登记错误应用划线更正法，用红线划掉另写，也可在上方重填。第十五条 每一账页第一行和“承前页”；每一页最终一行写“过次页”；每个月登记完后，要在下行写“本月累计”，在“本月累计”下行写“本年累计”；最少每七天结出一次余额，没有余额在“借或贷”档内写“平”字，并在余额档内标“”表示。 第十六条 各单位必需设置支票领用簿，购置支票或其它票据，须按编号登记；领用支票或其它票据，应由领用人在领用簿署名。出纳员应督促领用人立即交回支票存根。 第十七条 作废支票要立即收回，将存根和票面上红色编号剪掉，分别粘贴在支票领用簿对应位置，同时销毁已剪作废支票。作废支票无需账务处理，不需粘贴在会计凭证上。 第十八条 严禁签发空头支票和无日期支票。确因需要，可在估计支付款额前位数加划“￥”，给予限制，该类支票存根应该日交回，并在支票领用簿上登记、注销。如支票丢失，造成损失由使用人全额赔偿。 第十九条 出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。 第二十条 出纳人员应立即向银行索取银行对账单。每个月终了银行对账单抵达后，出纳人员要立即对帐，并按要求编制“银行存款余额调整表”初稿，交会计人员审核。会计人员对全部收支业务要逐笔进行查对，不得只核实余额。当余额相符而收支业务不符时，要立即查明原因。要尤其注意上月未达账项本月是否全部已入账，如发觉有时间较长未达账项应查明原因。会计人员审查无误后，交还出纳员编制正式“银行存款余额调整表”，由出纳人员、会计人员和财务责任人共同签字，和银行对账单一起保留，纳入会计档案管理。 “银行存款余额调整表”一式四份，出纳、会计各一份，随“银行对账单”存档一份，在每个月会计凭证最终一页粘贴一份。 定时存款也应取得对账单进行查对，最少每三个月查对一次。银行不出对账单时，应自行编制对账单由银行签认。 第二十一条 定时存款单由出纳员保管，但视同现金半月盘点一次，盘点措施比照现金实施。 第二十二条 存放现金必需配置保险柜，并要设置防盗门等一定安全方法。存、取现金款额较大或离银行较远时，必需有机运车接送，并派人陪同；存、取现金5万元以上时，应有公安或保安人员携带枪支或警械护送。存、取现金金额大或比较频繁单位，必需配专用车，速去速回，严禁搭载无关人员或中途办理其它事宜。 第二十三条 财务部门对多种债仅债务账户要常常清查查对。“备用金”等业务较为频繁账户最少一个季度签认一次“对账单”，其它账户在年底时签认一次“对账单”，长久债权、债务，可进行函证。查对不符，应立即查明原因，立即处理。 第二十四条 已处理并编号会计凭证，经填写“凭证登记簿”以后，交出纳员管理，以防丢失或串页。等会计账和出纳账查对以后，按要求装订成册，交由会计人员归档保管。 第二十五条 出纳人员每个月盘点现金不少于4次，会计机构责任人、会计主管人员每个月抽查现金、有价证券和日志账不少于两次，并有文字统计。现金盘点之前，应由会计人员和出纳员共同查对会计账簿和出纳账簿现金余额，共同清点现金实物量。清点抵库借据、发票等，编制现金盘点表，共同签字。对盘亏或盘盈要立即查明原因，如有异常，必需立即向本单位领导或企业财务部汇报。 第二十六条 出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式四份，由主管会计监交；因工作调动或完工撤点等永久性交接时，应编制交接表，一式四份，由本单位责任人或企业财务部、审计部门监交。交接统计应由三方署名，并作为会计档案保管。 第二十七条 如有未领职职员资，出纳员应将其工资分别装入工资袋，单独存放，单独登记，不得支付其它用途。同时，立即催促未领人员签字领取。三个月之内未领，出纳员在未领工资表上加盖自己私单，由会计人员开收据，单独在“其它应付款未领工资”科目挂账。 第二十八条 付款时，报销人必需在付款凭证、支票存根或借据等凭证上签字。 第二十九条 借据和收据样式由企业财务部统一制订，各会计机构向企业财务部领取，按次序号登记。借据存根留本单位备查，收据存根送还企业财务部注销，作废收据应加盖“作废”戳记。 借据填写和保管由出纳员负责，收据填写和保管由会计人员负责。 第三十条 出纳人员应最少将以下多个资料整理造册，交会计人员归档保管：现金、银行存款日志账，保管期25年；出纳员移交表，保管期；银行余额调整表，保管期5年；银行对账单，保管期5年；现金盘点表，保管期5年；支票领用簿，保管期5年；借据、收据存根，保管期5年，银行预留印鉴保管登记簿，保管期5年。 第三十一条 财务部门要注意检验本级和下级各帐户余额真实性，注意检验对账单、调整表、盘点表、印鉴保管登记簿等资料立即性和是否署名。 第三十二条 会计人员对出纳员业务应该按要求立即检验，如因未立即推行职责，致使出纳员出现过失，会计人员应负60责任。 第三十三条 各单位固资、材料、下场料等物资变卖，报经相关部门同意后，必需由会计人员填制收据，出纳员收款，纳入财务管理，严禁设置账作账。 第三十四条 出纳人职员作表现突出，成绩显著，经本单位推荐，企业财务、审计部门审查，应给予物质和精神奖励。 第三十五条 不按本制度设置出纳岗位、选配出纳人员，限期更正，并对单位罚款5000元，对单位责任人罚款1000元，对主管会计罚款1000元。情况严重，通报批评。 对未按要求设出纳岗位和配置出纳人员而造成挪用、贪污、账目混乱等经济事件，关键责任由本单位责任人负担。 第三十六条 出纳人员不按本制度办理业务，每类业务对主管会计人员罚款60元，对出纳人员罚款40元。严重违规，调离工作岗位。 第三十七条 财务检验、审计时未指出出纳人员过失和未提出书面纠正方法，每类业务对检验组组长、审计组组长罚款60元。 第三十八条 此制度以下发之日实施。由企业财务部负责解释。 附： 银行预留印鉴保管登记簿（参考样式） 开户行及帐号： 保管日期 印鉴名称 开具支票号 码 保管人 署名 备 注 *年*月*日至 *年*月*日 *号 至 *号