中小企业经营的主要风险及预防——信用风险论文.doc

目 录

1 绪论 3
1.1研究的背景 3
1.2研究的意义 4
2 信用风险概念及分类 4
2.1信用风险的概念 4
2.2中小企业信用风险的主要特征 4
2.3中小企业信用风险的分类 5
3 中小企业信用风险的成因 5
3.1企业信用风险外部影响因素 5
3.2企业信用风险内部影响因素 6
4 企业信用风险管理存在的问题 6
4.1企业缺乏内部信用管理体系 6
4.2企业缺乏科学合理的信用风险管理意识 7
4.3企业信用风险管理采用的技术手段落后 7
4.4企业信用风险管理人员相关的综合素质不完善 7
4.5企业缺乏基于提高市场竞争力的信用销售策略 8
5 企业信用风险管理的对策研究 8
5.1建立健全内部信用风险管理人员责任制 8
5.2建立应收账款管理回收机制 9
5.3建立有效信用风险管理系统 9
5.4加强企业信用风险管理人员素质的培养 9
5.5建立客户资信调查和评估机制 9
参考文献 10
致 谢 11

中小企业市场经营的主要风险及预防——信用风险

摘要：本文只粗略讲述中国中小企业市场经营的主要风险之———信用风险。首先，在信用风险的理论基础上分析它的成因以及一些主要特征。随后阐述我国企业信用风险管理存在的一些主要问题，加以分析。再肯定加强信用风险管理的重要性，针对所存在的问题采取有效的防范措施。力求去全面有效预防企业信用风险。
关键词：中小企业；信用风险 ；预防

1 绪论
1.1研究的背景
于中国的中小企业来说，信用风险始终是一个难以解决的大问题。中国的信用问题几乎可以用“经济生活中的每一个毛孔都渗透着信用风险”这样的比喻来描述。且在企业与企业之间，商业交易中的信用问题尤为突出。调查显示：企业的应收账款中，属于拖欠的应收账款约70%。商业合作伙伴之间的合同履行率只有50%多一点。据一项商业信用调查显示，因商业合作伙伴不收信用而遭受损失的企业高达89.3%。因此，商业信用已严重影响到我国的经济发展，是我国社会主义市场经济发展的一个重要且薄弱的环节。
我国信用危机的出现已经覆盖到社会的方方面面，其中，商业信用危机尤为突出。著名金融学教赵海宽曾在一次信用会议论坛上讲到：我国当前的社会信用问题最突出的是商业信用。企业之间在商品交易过程中，凭借双方的信任，通过赊销、预付等手段所形成的商业信用已出现了严重的失信问题。对我国整个社会信用造成了极大的威胁，因此，对企业加强信用管理，预防信用风险显得尤为重要。
1.2研究的意义
中国许多中小企业由于信用问题而导致企业融资问题，最后使企业渐渐退出历史舞台。本文通过对企业信用风险的研究，探索适合我国信用风险管理方法和手段，积极参与市场竞争和交易，有利于减少我国经济损失，稳定经济秩序，对中国中小企业健康稳定的发展起到一定的促进作用。
2 信用风险概念及分类
2.1信用风险的概念
信用风险英文名是Credit Risk。信用风险（Credit Risk）又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。
2.2中小企业信用风险的主要特征
主要表现：
①　 信用积累不足，处在“信用青春期”
②　 成长动力较强，信用需求有冲动力
③　 市场预期尚小，信用规模需求比高
④　 实物财富较少，以物偿还能力缺乏
⑤　 违约成本较低，制衡债意愿困难多
2.3中小企业信用风险的分类
信用风险按类型分为四类：
①　 违约风险，债务人由于种种原因不能按期还本付息,不履行债务契约的风险。如受信企业,可能因经营管理不善而亏损，也可能因市场变化出现产品滞销、资金周转不灵导致到期不能偿还债务。一般说来，借款人经营中风险越大，信用风险就越大，风险的高低与收益或损失的高低呈正相关关系。
②　 市场风险，资金价格的市场波动造成证券价格下跌的风险。如市场利率上涨导致债券价格下跌，债券投资者就会受损。期限越长的证券，对利率波动就越敏感，市场风险也就越大。
③　 收入风险，人们运用长期资金作多次短期投资时实际收入低于预期收入的风险。
④　 购买力风险，指未预期的高通货膨胀率所带来的风险。当实际通货膨胀率高于人们预期水平时，无论是获得利息还是收回本金时所具有的购买力都会低于最初投资时预期的购买力。

3 中小企业信用风险的成因
3.1企业信用风险外部影响因素
①　 缺乏相关企业信用法律约束及保障体制。目前，我国现行的相关法律体系无法有效的保障债权人的合法权益。对信用缺失的处罚条例不够严谨，以致于执行惩罚力度不够。另外，我国对企业失信的惩罚力度较低，存在严重的地方保护主义观念。还有，高额的诉讼费用让许多人望而却步。
②　 缺乏完善的信息征集方法及管理。我国尚未成立给中小企业收集信息的权威机构，没有统一的信息征集标准，致使中小企业信息来源通道狭小，对合作对象了解不全面，一定程度上导致了信用风险的发生。
③　 缺乏针对中小企业信用评级的标准体系。 我国没有明确的划分中小企业信用评级标准。中小企业与大型企业存在的差距较大，因此无法借用大型企业的信用评级，导致中小企业信用评级误差大，难以真实反映中小企业的实际经营状况。

3.2企业信用风险内部影响因素
①　 客观上，我国信用经济水平低，商业信用不发达，全民信用意识不强。特别是赊销企业风险意识较弱，加之风险防范能力低，使许多本来可以通过法律程序追回的应收账款，变成一笔笔资金损失。
②　 企业人员素质上，业务员素质不高，缺乏信用风险管理知识。
有些业务员急功近利，为获取销售提成，盲目赊销，对市场风险估计不足，
上当受骗。又有些业务员操作不规范，或者对客户的种种托词缺乏警觉，增加了信用风险发生的可能性。还有极个别业务员与诈骗分子内外勾结，合谋诈骗。
③　 信用保险推行和运用不力，企业收款安全缺乏保障。据统计，全球国际贸易量中有12%是由出口信用保险支持的，而我国经济发达的沿海开放地区，承保出口率仅达0.54%。此外，会计制度还存在漏洞，财务报表缺乏真实性，审计工作进行有困难，使信息的真实性无从判断。

4企业信用风险管理存在的问题
4.1企业缺乏内部信用管理体系
信用风险管理需要充分的信息为依据，其所需信息资料来自于多方面。目前，我国存在着十分严重的“信息不对称”现象，又由于缺乏权威专业的企业信用等级评估机构，而使企业外部的客观、公正、真实的客户信息来源很缺乏，企业很难收集到充分准确的客户信息。因此，我国企业在进行信用风险管理时，部门间往往缺乏有效沟通，缺少独立专业的信用管理系统，使企业很难收集到有机联系起来的客户信息。另外，企业对原有信用风险管理的实施效果缺少及时的分析和综合有效评价，这样也使原信用风险管理不能为新环境下调整的信用风险管理措施提供有效的信息支持。可见，我国企业在进行信用风险管理上所依据的信息，在有效性和完整性等方面很难达到系统化管理。
4.2企业缺乏科学合理的信用风险管理意识
信用风险管理理念是企业处理内外关系的基本价值观。目前，我国有很大部分企业缺乏信用风险管理意识，没有积极地进行信用风险管理工作，信用风险管理尚未全面展开。许多企业虽初步认识客户信用风险管理重要性，但面对较大客户时，在利益诱惑下，只看重能给企业带来较大经济利益，而忽视其信用等级，一心只想成交，忽视之后艰难的账款回收。现阶段部分企业缺少客户信用管理信息，不能准确判断客户信用状况，在与老客户合作中，缺乏动态信用信息，对客户某些变化视而不见，直到发生信用风险。在对对新客户发生业务时，缺乏足够的信用信息，以偏概全，导致判断失误。
4.3企业信用风险管理采用的技术手段落后
我国很多企业还没有很好地将现代先进的信息技术运用到信用风险的管理中去，一般趋向于凭经验对客户信用情况进行主观的判断与分析，这样，对客户的信用水平可能缺乏专业的判断，客户的资信和信用风险缺少准确的评估和预测，制定信用标准时容易存在主观上的判断失误，选择信用政策方案时，缺乏科学的决策依据。结果，因耗费大量的人力资源而增加了信用风险管理的成本，更重要的是会因缺少科学的决策依据而影响信用风险管理的效果。
4.4企业信用风险管理人员相关的综合素质不完善
企业信用风险管理人员所要设计的管理环节要求其业务人员必须具备较强的综合素质，但由于我国信用风险管理起步晚、发展不完善，致使我国信用风险管理人员需要具备的综合业务素质水平过低，其企业较强的业务骨干多集中于企业的对外营销等相关部门，信用管理人员大都综合素质过低，不具备合格的信用管理人员所要求的相应素质，其制定的相关信用政策不科学、不合理，影响了企业的健康发展。
4.5企业缺乏基于提高市场竞争力的信用销售策略
在我国，绝大多数企业都没有设立专门独立的部门来负责信用风险管理，基本上是由销售部和财务部两个部门负责，有些企业甚至没有专职的信用管理人员，一般由销售管理人员或财务人员代理。销售部门片面为了实现其销售业绩的上升，没有从实现提高市场竞争力的角度去实施销售策略，偏向过于宽松的信用风险管理政策，结果是实现了销售额的同时也带来较高的信用成本和较高的信用风险。
5 企业信用风险管理的对策研究
5.1建立健全内部信用风险管理人员责任制
为了更好地发挥信用政策的制定与实施，信用风险管理部门中各职责人员明确相应的责任。如果信用管理人员在进行信用政策制定和管理中要承担出现相关问题的责任，那么，他就会谨慎对待每一项企业业务中产生信用风险潜在因素的具体措施。现代企业规模不断扩大、环节日益增多、业务纷繁，每位业务人的工作不可能包揽一切事务。因此，必须将事、权进行合理划分，对不同职责岗位进行授权和分权，规定信用风险管理部门的权力与信用风险管理人员的职责范围。在职责范围内，各信用风险管理人员有权处理有关事务，未经批准和授权，不得处理有关经济业务，进而明确岗位赋予的责任和任务。信用风险管理人员对供应商、客户的信用情况进行不同角度信用等级的评定，并根据考察结果向信用部经理汇报情况，再由信用风险管理部经理、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量，这样就能控制销售中出现的大量坏账现象，减少风险。
5.2建立应收账款管理回收机制
客户信用政策是指企业信用管理部门在特定的市场环境下，通过权衡应收账款的效益与成本，对处理客户应收账款所制定的一系列政策。主要包括：信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣等。而应收账款管理和回收机制，是指应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，以保障账款按时收回。
5.3建立有效信用风险管理系统
目前市场上竞争激烈，各种因素变幻莫测，企业想要在市场上制定出合理科学的信用政策，进而取得成功，就必须加强相关的信用风险管理，让这些风险产生的不利影响降至最低。但我国国内企业的信用风险管理相比国外发达国家而言起步较晚，管理水平和效率都要远远低于国外的先进水平，这也是造成我国当前信用风险管理过程不科学、不合理的原因之一。解决信用风险管理难题的关键是在企业中建立起有效的信用管理系统，解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题，从而实现扩大销售和降低成本的预期目标。因此，帮助企业迅速掌握先进的信用管理技术，逐步在企业中建立一套科学的信用风险管理制度，是从根本上防范信用风险的重要战略举措。
5.4加强企业信用风险管理人员素质的培养
尽快培养信用管理人才。企业信用管理部门中要配备相应信用管理人员。另外企业的财务人员、业务经理和销售人员尤其是各级管理者，都应具备足够的信用管理知识和技术。具体而言，信用管理人员应具备四种素质，即综合的信用管理素质、金融法律素质、内外公关素质、图强创新素质。
5.5建立客户资信调查和评估机制
长期以来，我国中小企业在经营中对客户的选择往往是凭印象，或凭关系。更有甚者是在酒桌上签合同的，因而纠纷不断。建立客户资信调查评估机制，就是要在交易前调查和评估客户的信用状况，以便作出科学的信用决策。这项业务既可由企业内部专门机构专职人员完成，也可委托专门的资信调查机构完成。资信调查的渠道包括客户直接提供的资料、实地调研、行业主管部门、行业协会、工商联系统、和政府其他相关部门等。调查内容包括：企业概况、历史背景、经营状况、财务状况、信用记录等。

参考文献
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[4]期刊论文 浅析企业经营风险的管理与防范 - 金融与经济 - 2009(2)
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[9]娄兆麟.论企业经营风险管理．经济师 2007年9月
[10]李喜勤．论如何加强企业经营风险管理．2008年7月

致 谢
本论文是在指导老师的悉心指导下完成的。在写这篇论文的过程中，我遇到了无数的困难与障碍，都在老师和同学的帮助下一一解决了。尤其是我的老师，从选题指导到论文框架，再到细节修改，一遍又一遍，不厌其烦地给了我细致的指导，并且提供我所需要的资料供我参考。在老师的悉心指导下，我对自己又有了一个重新的认识，给这三年的学期生涯也有了一个小总结。我了解了我这三年在学校的收获，也了解了在对于专业知识还存在着哪些不足，这些，都要归功于我的老师。老师，谢谢你，你辛苦了。最后，向百忙之中抽出时间审阅这篇论文的各位老师致以衷心的感谢！