关于“半年报”的那些事.doc

关于“半年报”的那些事“小管，这次半年报对咱们公司来说非常重要，你要做好充分的准备啊”，在贾部长办公室里，贾部长就上半年度财务报告的编制事宜与管会计进行着交流。“贾部长，上半年度公司经营情况不太乐观啊”，管会计说的是事实，受国家宏观政策调整和市场环境影响，管会计所在公司上半年度经营情况与去年同期相比，虽然营业收入有了较大幅度增长，但是利润总额却不增反降，销售毛利率同比下降比较明显。除利润总额未达标以外，集团公司下达的应收账款余额、存货余额和资产负债率这三项经营指标也未达标，特别是随着营业收入的增长，应收账款余额同比也有了较大幅度的增长，与集团公司下达的目标相差甚远。“在总经理办公会上，我已向公司高管和中层管理者就应收账款的情况进行了通报，公司要求销售部门加大回款力度，作为协助催款的财务部门，也被点名要求配合销售部门采取措施回款”，贾部长端起他钟爱的紫砂壶杯，喝了一大口茶，清清嗓子接着说道“老总已经单独和我谈过了，因为应收账款余额、存货余额和资产负债率这三项指标，公司与集团签订了责任书，约定与去年同期相比，只能降不能增，否则公司的绩效考核要大受影响”贾部长蹙了蹙眉头，嘴里叹了一口气。“巧妇难为无米之炊”，业务部门只顾踩油门，一个劲地做大规模，却没有顾及销售增长同步带来的收款问题，采购部门在销售部门的强势催迫下，也疲于备货采购，结果库存积压越来越严重，在诸多供应商现款才能发货的付款要求下，公司的资金像水一样哗哗地往外流，现金流也开始紧张起来，最近几个月，经营活动现金流开始倒挂，出现了净流出，公司年初向银行借的500万元短期借款也所剩无几作为财务负责人的贾部长，今年也开始明显感觉到了压力。“小管，对于编制半年报，你有什么建议？”虽然相关业务指标不甚理想，但是从公司角度出发，贾部长还得穷尽心思，想出应对这些不利局面的办法。“我认为，可以从这几方面来考虑”作为总账兼报表会计的管会计来说，这个问题对她而言，还算不上大难题“一是我们配合销售部门赶紧催款，争取在月末尽可能多回笼账款”，“现在都快到月末了，催款的力度再大回笼资金也有限啊”贾部长打断管会计的话，说道。“还有一个办法，我们可以和银行商谈，进行应收账款保理业务”管会计接着说道。“嗯，这算一个办法”贾部长经管会计提醒，一下子想到在前年公司资金困难时期，曾和银行进行过应账账款保理业务，当时主要是为了缓解资金压力，现在看来，这个办法也可以用来降低应收账款规模、改善资产管理比率“好，你马上和银行那边联系一下，我们这两天就和银行商谈确认，一定要在月底前达成协议”贾部长虽然年纪大了一点，但行事决策依然雷厉风行。“好的”管会计接着说“二是督促采购部门，放缓采购备货节奏，抓紧时间把销售谈妥的商品发货出库，减少库存”，顿了顿，管会计接着说道“三是月末暂停大额项目投入的资金支付和采购预付款支付，当然，这个需要和业务部门沟通协调，在不影响业务的情况下实施，这样可以从一定程度上控制资金的流出。”对于管会计，贾部长还是很欣赏的，业务能力没话说，关键是，在贾部长面对问题时，总能帮助贾部长想出相关的应对建议或意见，所以贾部长有意向将其培养为接班人，毕竟再过两年，他就要退休了。【大鹏提示】编制半年度财务报告，对于大多数公司（特别是上市公司）来说，都是一件比较重要的事情，毕竟“时间过半，任务（业绩指标）是否过半”是大多数股东所关注的问题，编制半年报需注意：1、清理应收账款（买断式应收账款保理可以改善现金流和报表结构），应收账款还因涉及计提坏账准备会影响企业利润。2、清理库存。存货占用资金，通过盘点库存，可以及时处理滞销商品，加快存货周转率，同样，存货还因涉及计提减值（跌价）准备会影响企业利润。3、半年度财务报告是公司半年实际经营业绩的反映，也可以作为下半年度工作重点的参考，甚至是全年计划目标调整的依据，所以公司从上至下都要引起足够的重视，各相关部门配合财务部门共同完成。