出纳现金收款原始凭证的管理.doc

出纳现金收款原始凭证的管理出纳负责单位的现金管理，出纳的工作及格与否直接关系着企业的现金安全。那么，现金收款的原始凭证我们应该如何管理呢？收据的样式，如图：收据与我们日常所说的”白条”不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围，但不能作为成本费用在企业所得税前列支。平时的收据用的最多的就是单栏收据，规格就是一本三十份，分为两联，第一联留存，第二联交给顾客，统一收款收据是由国家税务局监制并发行的专业性收据，一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。并且按照国家税务部门的有关要求，统一收款收据和普通发票的管理办法是一并统一执行的。且收据联需要加盖发票专用章和财务专用章，记账联用来记账，存根联用于留存报税。错误的收据或账本都不得随意撕毁，会计专用收据三联一起作废，每联都写上作废字样，或者盖上作废章也可以。用完的收据至少保存一个有过审计的财务年度，有的单位要求保存5个财务年度，之后才可核销。事先把印章盖好的收据丢失会存在一定风险，要妥善保管，可以写上“仅限于使用”。存现和支出现金现金缴款单一般为一式两联，第一联由银行留存，第二联由付款方留存记账，出纳可在开户银行放置对公票据的服务台免费领取或者购买。出纳持现金和填好的存款凭条，银行柜员负责单据、现金查验，审核无误后支付现金，在原始凭证上加盖“现金收讫”印章，出纳持回单返回公司，根据审核的记账凭证等级现金日记账。现金支出要合法，支出手续要完备，不得套取现金支付。签发现金支票现金支票是专门制作用于支取现金的一种支票。在银行开立基本存款账户或临时存款账户的客户，用于支用工资、差旅费、备用金等均可以使用现金支票，向开户银行提取现金。现金支票的填写的日期需要大写；付款名称、出票人账号需填写本单位的开户银行名称及银行账号（银行账号用小写的阿拉伯数字填写）；现金支票收款人可以本单位名称和收款人个人姓名，写本单位名称的现金支票在背书的被背书人栏内要加盖本单位的财务专用章和法人章，写收款人个人姓名，支票背面就不需要盖章，但要在现金制片背面填写收款人身份证号和发证机关名称。支票存根要留好，以供会计账务处理。支票正面有若涂改痕迹或盖章不清晰，本支票作废；若发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。现金支票付款期限是十天，是从支票开票日开始到第十天这段期间，必须到银行柜台支取现金，超过十天支票就无效了。现金支票丢失可银行不承担责任，若支票要素填写齐全，支票被冒领，可在在开户银行挂失。现金支票使用完毕后，出纳应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，购买领取空白现金支票。