《现代工业企业管理》教学课件06财务管理.pdf

插现代工业企业财务备理ai第四节财务报告与财务分析1矗三节企业的资产管理二节企业的筹资投资管理第一节财务管理概述盲插现代工业企业掌握财务管理的概念及特点；I 理解资金筹集、投资管理的相关内容；掌握固定资产、流动资产和无形资产的管理方法;掌握资产负债表、利润表和现金流量表的作用以 及财务分析与评价的指标体系。插现代工业企业弟一审财务管理粮逑盲一、财务管理的概念、内容及特点（一）财务管理的概念企业财务管理是对企业资金运行的管 理，即对企业资金的筹集与获得、运 用与耗费、回收与分配所进行的管 是对企业生产经营活动进行的综合性管理，是企业管理的一个重要组 成部分。现代工业企业第一节财务管理描述盲一、财务管理的概念、内容及特点（二）财务管理的主要内容目前，我国财务管理是在国家统一规定的企业财务 通则和各行业财务制度下进行的，其主要内容包括资 金筹集、流动资金管理、固定资产和无形资产的管理、固定资产投资和对外投资管理、成本费用管理、营业收 入和利润管理、财务收支管理、企业清算、财务报告和 财务分析等。搞好财务管理，必须运用有关业务手段，认真抓好财务管理的基本环节。这些基本环节是：进行务预测、制订财务计划、组织财务控制、开展财务析、实行财务考核。这些管理环节，互相配合，紧密联系，现代工业企业1弟一节对务管理瀛述一、财务管理的概念、内容及特点g)合理筹集和使用资金，提高资金使用效益(J)降低产品成本，增加企业盈利(1)合理分配企业收入，正常处理各种经济关系7 丁)实行财务监督，维护财经纪律现代工业企业管理弟二节筹资的概念与作用一、筹资的概念与作用JAI是财务管理的首要环节。件。筹资既是保证企业正常生产经营的前提，又是谋求企；方式筹措资金的财务活翔 资金是企业生存和发展的必要条卜业发展的基础。筹资工作做得好，不仅能降低资金成本，给经营或投资创造较大的可行的或有利的空间，而且还能 降低财务风险，提高企业经济效益。因此，企业的经营管匕 理者必须把握企业何时需要资金、需要多少资金、以何种 有效合理的方式取得资金。但_ _.，1 _ _，一 1k现代工业企业管理二、筹资的渠道与方式(-)筹资渠道非银行金融机构资金境外资金7、企业自留资金其他企业资金银行信贷资金国家财政资金以 现代工业企业管理第六号-第二节筹费的概念与作用二、筹资的渠道与方式1.吸收直接投资(-)筹资方式3.银行借款2.发行股票4.商业信用5.发行债务6.融资租赁插现代工业企业第不第二节等餐的概念与作用盲四、企业投资管理(-)投资分类按投资回收时 间的长短分类I2.按投资内 容分类现代工业企业管第六号一弟二节等餐的概念与作用四、企业投资管理1.按投资回收时间的长短分类现代工业企业第二节筹资的概念与作用盲四、企业投资管理2.按投资内容分类1.项目投资现代工业企业管土四、企业投资管理（二）证券投资组合的方式现代工业企业管第六号一弟二节等餐的概念与作用四、企业投资管理保守型战略适中型战略现代工业企业管理一、固定资产管理企业进行生产经营活动，一定要拥有劳动资 料（房屋、建筑物、机械设备、运输设备、工具器具等）。凡是企业拥有的，为了满足 生产经营活动的需要，使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中 保持原有物质形态的劳动资料都属于固定资产。一、固定资产管理现代工业企业管理企业的餐户备理(-)固定资产的特点 固定资产使用时间较长，并能多次 参与生产过程而不改变其实物形态2.固定资产的价值补偿和实物更新是分别进行的3.固定资产是一次投资，分次收回现代工业企业管理一、固定资产管理（二）固定资产的分类固定资产按经济用途和使用情况进行综合分类，可分 为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、出 租固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土 地（指已经估价单独入账的土地，企业取得的土地使 用权不能作为固定资产管理）、融资租入固定资产（以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内视同自 有固定资产进行管理）。插现代工业企业第三节金基的赍户备理一、固定资产管理(=)固定资产管理的目的盲固定资企业主酬劳动资料固定 铲期的目的星期强加或少增加投 资的条佛下提高固定资产的利用效燕 提高企业的生产能力电Lov Viru插现代工业企业第三节金基的资产备理盲一、固定资产管理(=)固定资产管1,正确预测固定资产需要量。2.做好固定资产投资预测与决策工作3.正确计提折旧，合理安排 固定资产价值的补偿速度4 加强对固定资产日常管理 提高固定资产的利用效果插现代工业企业第三节金基的赍户备理盲一、固定资产管理（四）固定资产需要量的预测企业的固定资产品种、数量都很多,不可能一-计算各类固定资产的需要量，只能根据企业 的生产技术特点，抓住重点予以确定。生产设 备是企业主要的劳动手段，其构成复杂、占用 资金也多，应作为重点，逐项测定；其他各类 设备可以根据生产设备配套的需要确定其合理插现代工业企业第三节金基的赍户备理盲一、固定资产管理（五）固定资产的日常管理固定那目常管理的目的主要包括两个 方面勤一是确保固定铲的安全完好徵 二Wi定资产的和眼.固 定资产日常管理的主要工作内容是建立的责隹.确定各使用者的责任.插现代工业企业第三节金基的赍户备理盲三、无形资产管理(-)无形资产的概念无形资声是指企业翻有或者控制的没有 实物形态的圆辨诙非货币帷资产加包括 专利根、耐权、著作权,土地使用权.韭专利技术等电现代工业企业管理第三节金基的赍户备理三、无形资产管理（二）无形资产的特点无形资产是企业拥有或者控制并 能为其带来未来经济利益的资源无形资产属于非货币性资产4.现代工业企业管理三、无形资产管理(=)无形资产的日常管理无形资产不计其折旧，其价值从开始使用之 日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用 O企业转让无形资产时，所取得的收入除国 家另有规定外，计入其他业务收入。财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果 现金流量的书面文件。财务报告是会计核算工作的最终产品，是企业向与企业有利害关系的各个方面以及其他相关的机构产，q 二 J 丁，Q 二二 J j-4；G.4.：-G.一、，U传递信息的基本手段，也是信息使用者获取企业会计-信息的基本途径。在编制财务报告之前，必须进行财-7 丁-7 1-产清查，做到账证、账账、账实相符，以确保报告内容的真实可靠。.:-.-插现代工业企业(-)资产负债表及其作用盲一、财务报告资产负债表是反映企业在某一特定日期 部资产、负债和所有者权益情况的报表 债+所有者权益”这一会计恒等式按编制而成Q资产负债表主要为报表使用者提供企业所拥有或 控制的经济资源及其分布和构成情况f提供企业资金的来源构 成的信息，包括企业所负担的债务、所有者在企业中所拥有的 权益。对该表进行分析可以了解企业的财务状况尤其是企业的 偿债能力情况费前后期资产负债表对比分析可以了解企业资金 结构的变化情况以及财务状况的发展趋势等信息9(如月末、年末)的全 它是根据“资产=负 一定的分类标准和顺序插现代工业企业(-)利润表及其作用盲一、财务报告插现代工业企业官（三）现金流量表及其作用一、财务报告现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现:金等价物的流入和流出的报表。其中现金是指企业的库 I 存现金，可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企 f 业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 1:金、价值变动风险很小的投资，如企业购入的两个月内 f 到期的短期债券投资等。企业确定现金等价物的划分标;准，应保持其一贯性，若有变更，应在会计报表附注中:披露。现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流 j 出。:插现代工业企业二、财务分析与评价盲分析与评价企业的经营成果(-)财务分析与评价的目的预测未来的发展趋势分析和评价企业的财务状况插现代工业企业核算外资料盲二、财务分析与评价(1)会计报表资料(2)日常核算资料(二)财务分析的资料来源现代工业企业管0二、财务分析与评价（三）财务分析的步骤11，人二、财务分析与评价（四）财务分析与评价的指标体系营运能力分析偿债能力分析盈利能力分 析枕1yJ-1第六号 ET 也金鸟玲芬不不二、财务3析 与评价1.偿债能力分析现代工业企业2,营运能力分析盲二、财务分析与评价总资产周转率应收账款周转率插现代工业企业0Ski1.简述企业财务管理的内容和任务。2.简述企业筹资的渠道和方式有哪些。3.企业投资有哪些类型？4.简述企业的固定资产的特点及分类。5.如何进行现金及应收账款的管理？6.简述企业的无形资产的特点及分类。7.财务报表主要有哪些？通过分析财务报表能获取 哪些信息？8.诉务第If与评价都有哪些指标？现代工业企业青岛啤酒巧筹资青岛啤酒股份有限公司（以下简称青岛啤酒）是我 国历史最悠久的啤酒生产企业之一，1993年成功发 行H股和A股，是首家在沪港两地同时上市的企业。2001年2月5日至20日，公司增发普通股A股1亿股募 集资金。2001年6月，H股和A股两地股票市场存在 明显套利空间，公司用8 185.66万元回购H股股份的 10%,即3 468.5万股，缩减股本比例为3.46%。青 岛啤酒先增发A股，再拟回购H股，股本扩张的“一增一缩”，使青岛啤酒的股本仅扩大了5.43%,但募集资金却增加了将近7亿元，这种捆绑式筹资 策略的效果是十分明显的。现代工业企业青岛啤酒巧筹资自2007年始，青岛啤酒开始实施积极的“整合与扩 张并举”发展战略。2008年4月青岛啤酒发行了 15 亿元分离交易可转债，即发行1 500万张债券，每张 面值人民币1。元，每张债券的认购人无偿获得公 司派发的7份认股权证；每持有2份权证可按27.82元/股的价格购买1股青岛啤酒A股股票。青岛啤酒在2 009年10月13日至19日的行权期内共行权8 553万份,占可行权份数的比例现代工业企业青岛啤酒巧筹资009年10月13日至19日的行权期内共行权8 553万份,占可行权份数的比例达81.46%,折合青岛啤酒A股4 276万股，募集资金H.9亿元，成为2008年以 来国内权证行权及资本市场融资最成功的范例2009 年初，青岛啤酒成功并购济南跑突泉啤酒，利润以 70%80%的速度攀升。2009年末，青岛啤酒获得 上海证券交易所颁发的中国首个上市公司“最佳 董事会奖”。讨论：(1)青岛啤酒主要使用了哪几种筹资方式？(2)这几种筹资方式分别具有什么意义？