《税费计算与申报》-课件 项目一 企业纳税事务办理--任务二 税务登记.pdf

二己）企业纳税事务办理任务二：税务登记o税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续，包括开业登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、外出经营报验登记等，这些是本任务需要学习的内容。任务二：税务登记小王在医疗用品公司工作3后，发现口罩行业的商机，决定辞职后与童鞋小李合伙成 立一家口罩生产公司，目前面临的问题是，公司如何成立？需要办理什么手续？相关内容见任务实施中的【任务2-1】7任务二：税务登记1.税务登记的概念税务登记又称纳税登记，是整个税收过程的起点，是税务机关对纳税人生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定 手续。税务登记有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源分布情况。7I任务二：税务登记2.税务登记的种类税务登记包括开业登记、变更登记、停业登记、复业登记、注 销登记、外出经营报验登记等。任务二：税务登记1.开业税务登记的对象1.取得工商营业执照从事生产、经营的纳税人。取得工商营业执照从事生产、经营的纳税人主要是指 企业、企业在外地设立分支机构和从事生产和经营的场所、个体工商户、从事生产和经营的事业单位。_ _/2.其他纳税人。其他纳税人主要是指无须进行工商登记，但又负有纳税义务的单位和个人。例如，公 办学校经主管部门批准成立，无须进行工商登记，不从事生产、经营，但负有纳税义务。)任务二：税务登记I 一一：1/1二;：.，-1-_.J-一一-1.开业税务登记的对象【提示】下列纳税人可以不申报办理税务登记:1.2.3.偶尔取得应当缴纳增值税、消费税收入的纳税人；自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。F M任务二：税务登记I 一一：1-.-.J-2.开业税务登记的时限,A凡经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经 有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记。_ _ _ _ _ Jy任务二：税务登记I：F 一一一tJ：=-，-1-_.J-一一-3.开业税务登记的流程采用多证合一、一照一码办证模式，将工商营业执照的注册号、组织机构代码 证号、税务登记证号、统计登记证号、社 会保险登记证号等统一为一个登记码，标 注在工商营业执照上，如图1.1所示。任务二：税务登记3.开业税务登记的流程多证合一办证模式，采取一 表申请、一窗受理、并联审批、一 份证照的流程，如图1.2所示。./任务二：税务登记4.多证合一登记信息确认表样表“多证合一”登记信息确认表尊敬的纳税人：一、以下信息非常重要，请您务必仔细阅读并予以确认纳税人名法货一批会信用代勒1叠记注册类至 1 1批市设立机关1开业（设立）3期1主工堂皆期我选1 1土=经营期限=1 1注史地址T改编碣1 1冷箫先让联系电话1注册地址生产经营她址经营范青（可根据内容谖些表琢K小）注册会本 1 币和 1 1 金软投多方名卷证件证件号碣投令 比例图籍或地让经办人，.项目 联系了姓名证件类型证件号码期嵬电话移动电话法定代表人财务负责人二、以下信息比较重要，请您根据您的实际情况予以确认法定代表人电干妒籍1财务负责人电子箱1投币升金威若怨是总机构，请悠殖认分支机构名旅分文机沟货一社会信用代玛分支机构名称分支机沟密一社会信凭代玛分支机构名参分支在商发一社会信凭代码若您走分支机构，请您稀认总在府名称总机将纪一江会信用代寓纳税人（签章）隼补充，对不准的信息进行更正，定等要更新的信息迸行补正，以便为您提供相关服务。以下是您在工商机关办理注册登记时提供的信息。为保健您的合法权益，请您仔细阅读，对其中不全的信息迸行任务二：税务登记I L 八、F、_.jI/ZL.“一.，1.变更税务登记的情形纳税人需要办理变更税务登记的情形包括改变单位名称、改变法定代表人、改变住所或经营地 点（不涉及主管税务机关变动的）、扩大和缩小生产、经营范围及改变其他税务登记内容y任务二：税务登记,.-一 一.J-2.变更税务登记的时限纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日 内,向原税务登记机关如实申报力理变更税务登记;按照规定不需要在工商行政机关办理变更登 记，或其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30 日内，或自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内申报办理变更税务登记。.7任务二：税务登记3.变更税务登记的流程S1.3变更税务支记流程3B任务二：税务登记4.变更税务登记样表变更税务登记表纳税人名称纳纵识另坞变更登记事项序号变更项目变更前内容变更后内容批准机关名称批准文件送缴证1件情况:纳制经办人：法定代表人（负责人）：纳税人（签章）年 月日 年 月日 年 月日经办税务机关亩核意见：经办人：负责人：税务机关（签章）年 月日 年 月日 年 月日任务二：税务登记1.停业税务登记的时限实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前（通常为停业前7个工作日）向 税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前填写延期复业申请审批表 向主管地方税务机关提出延长停业登记申请，如实填写停业复业报告书，主管地方税务机关 核准后发放核准延期复业通知书，方可延期。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，主管地方税务机关视为已恢复营业，实施正 常的税收征收管理。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申 报缴纳税款。任务二：税务登记I，八 ,、-12.停业税务登记的流程任务二：税务登记-_一.J3.停业复业报告书样表a 1-2-3 停业匿亚报告书填表日朝：年 月 日纳税人4本情况纳税人名珍的脱人1R别号经营地点停业期限复业时间缴回发 票情况善美号码本ft侵回发 票情况的类号码本数续存税务 资料情况发票像电簿税务登圮证K他资料如用税务 资料情况发票保购海税务登记俄其他资料是（否）是（否）是（否）是（否）是（否）眼否）结清税 款:情况应纳畏款滞纳金1 罚款停业期是（否）纳税已嫌应纳爱款已缴滞纳金已废罚款是（否）是（否）是（否）是（否）是（否）是（否）纳税人（签章）：年 月日说务机 关复俊经办人：年 月 日负责人：年 月日税务机关（签章）年 月日任务二：税务登记I f.、“，、/一、l/ZL J已办理停业登记的纳税人应当于恢复生产、经 营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实 填写停业复业报告书（参照表1-2-3）,领回 并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前 领购的发票。任务二：税务登记1.注销税务登记的时限按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者 宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者 其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原 税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报 办理税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销工商营业执照或者被其他机关予以撒销登记的，应当自工商 营业执照被吊销或者被撒销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。任务二：税务登记-_一.J2.注销税务登记的流程任务二：税务登记3.注销税务登记申请审批表样表注销税务登记申请审批表纳税人名称纳税人识别号注销原因附送资料纳税人经办人：法定代表人（负责人）：纳税人（签章年 月日 年 月日 年 月日以下由税务机关填写受理时间经办人：负责人：年 月日 年 月日清缴税款、滞纳金、罚款情况经办人：负责人年 月 日 年 月 日缴销发票 情况经办人：负责人：年 月日 年 月日税务检查 意见检查人员：负责人：年 月日 年 月日收缴税务 证件情况种类税务登 记证 正本税务登 记证 副本临时税务登 记证正本临时税务登 记 证副本收缴数 0 里经办人：负责人：年 月日 年 月日批准 意见部门负责人：税务机关（签章）年 月日 年 月日任务二：税务登记1.外出经营报验登记的时限税务机关按照一地一证的原则，即时核发外管证，外管证的有效期限一般为30日,最长不得超过180 天。I)纳税人外出生产、经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票。纳税人应当在外管证有效期届满后10日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外 管证缴销手续。7任务二：税务登记L_ _2.外出经营报验登记的流程8B17外出经报！Ml记流程39任务二：税务登记3.外出经营活动税收管理证明样表表 1-2-5外出经活动税收管理证明 俄外国 号纳税人名称纳税人识别号正定代表人（负责人）身份证件名林身份证件号码我系人联系电话外出卷营地外出姬育地 行政区划码登记注珊类51航营方式外出蛉营活动情况货物或服务名称外出是背地点合同有效期限合同金:年 月 日至年月0年 月日至年月H合同对方企业名称合同对方陋税人识别号机构所在地主管税务机关目办人 负u人：史务机关（签章）年 月 日 税务机关次系电话：事项告知:纳税人应当在外出任营活动税收管理证明（以下例称外情证）有效期居横后10日内，持 外管证回原税务登id城税务机关办理外管证缴销手续c外出蛉营地税务机关意见:证明有效日期自 年月 日起至年 月日以下由外出住营地税务机关填写货物或服务名柞预量征收率（2%或 3%）网激税 款金箴代开发 票金票代开发票名称代开发11代码代开发泉号码合计金颠经办人：负责人：税务机关（签量）年 月 日年 月 日年 月 日任务二：税务登记4.外出经营活动情况申报表样表表1-6 外出姓,话动情况申报表纳税人名他纳税人识别密外出经营活动悦 收管理证明号码证明府效期自 年 月 日到 年 月 日实际经营期同自 年 月 日到 年 月 日弼达时间笈验时间经营观点贷拘存放地.岂货物（做务）名称预农税款征收率（2%或3%）己预缴 税款金黜实际合同金粒开具爱票金制（含自开和代开）应朴顶冬 税族金合计金额申请单位：经办人：法定代表人（负货人）I年 月日 年 月 H申请单位（签）年 月日税务机关意见：经办人：负责人：年 月日 年 月日税务机关（花章）年 月日任务二：税务登记纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务 机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定的期限申 报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二 千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改损毁买卖、伪造税务登 记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下 的罚款。任务二：税务登记I/【任务2-1】问题见本任务的案例导入任务分析：取得工商营业执照从事生产、经营的纳税人，或无须进行工商登记 但又负有纳税义务的单位和个人，需要办理开业税务登记。参考答案：小王与同学小李合伙出资成立口罩生产公司时需要到工商行政管理 部门注册公司，注册成功后，公司即成立，随后需要申报办理开业税务登记。任务二：税务登记【任务2-1】问题见本任务的案例导入【例题1单选题】纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记证。A.10 B.15 C.30 D.20【答案】B【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销工商营业执照或者被其他机关于以撤销登记的，应当自工商营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【例题2.多选题】税务登记的内容包括（A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记）oD.复业处理【答案ABCD【解析】税务登记包括开业登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、外出经营报验登记等。任务二：税务登记1.税务登记的政策变革为了在更大范围、更深层次实现信息共享和业务协同，进一步为企业开办和成长提供便利化服务，降低 创业准入的制度性成本，优化营商环境，激发企业活力，推进大众创业、万众创新，促进就业增加和经济社 会持续健康发展，相关工作曾经历过工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证三证合一登记制度改 革。2016年6月30日，国务院办公厅发布了关于加快推进五证合一、一照一码登记制度改革的通知，从2016年10月1日起在三证合一基础上，又整合社会保险登记证和统计登记证，实现五证合一、一照一码 的工商登记制度。2017年政府工作报告明确提出，要深化商事制度改革，工商登记便利化改革实现新突 破，市场主体准入再提速。多证合一改革的目的是使企业在办理营业执照后，不再有后面那么多审批，迅速达到预定可以生产经营的状态。实现企业一照一码走天下，使一照一码的营业执照就像身份证一样，成 为企业唯一身份证明，使全国统一信用代码成为企业唯一身份证代码。任务二：税务登记1.2020新办企业税务登记流程 办证期限：企业自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。登记程序：领表、填表、报送税务登记表。报送资料：营业执照副本及复印件;企业法人代表身份证及复印件;全国组织机构统一代码 证副本及复印件;企业公章财务专用章等印鉴。办理纳税磁卡。领取税务登记证。任务二：税务登记1.2020新办企业税务登记流程变更、停业、复业、注销登记：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变 化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向税务机关申请 办理变更税务登记;因解散、破产、撤销以及其他情形，在向工商行政管理机关申请 办理注销登记之前）持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记;因停业或者复业,需办理停业（复业）申谢谢