《税法》第13章税收征收管理法.pdf

税收征收管理法4 1税款征收税务检查6/法律责任-*4-第一R税收征收管法的适用范围一、税收征收管理法的适用范围税收征管法第二条规定：凡依法由税务机关征 收的各种税收的征收管理，均适用本法。我国税收的征收机关有税务、海关等部门,税务机关 征收各种工商税收,海关征收关税。税收征管法只适 用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。海关征收的 关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规 定。农税征收机关负责征收的耕地占用税和契税的征收管 理，由国务院另行规定。二、税收征收管理法的遵守主体（一）税务机关国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方 税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应明 确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。y二、税收征收管理法的遵守主体（二）纳税人、扣缴义务人和其他有关单位纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款 及代扣代缴、代收代缴税款。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如 实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。二、税收征收管理法的遵守主体（三）有关单位和部门的地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收管理工作 的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计 算税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务 机关依法执行职务。三、税收主体的权利和义务一）税务机关和税务人员的权利和义务1.税务机关和税务人员的权利2.税务机关和税务人员的义务税务机关和税务人员的权力主要有 税款征收权、税收行政立法权、税 法解释权、税务管理权、税务检查 权、税款追征权、税务处罚权等。征税主体在享有法律赋予的权力之时，还必须履行法律所规定的义务和职责。税务机关必须严格按照法定权限和程序 实施税收征管，不得侵害纳税人的合法 权益；应广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税 咨询服务衣法为纳税人办理税务登记 和开具完税凭证；对知悉的纳税人的信 息负有严格保密义务等。三、税收主体的权利和义务（二）纳税人、扣缴义务人的权利与义务1.纳税人、扣缴义务人的权利纳税主体享有法律赋予的知情权、保密权；依法享有申请减税、免税、退 税的权利；依法享有申请延期申报纳税 权、税收救济权、税收监督权等权利；对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起n2,纳税人、扣缴义务人的义务纳税人、扣缴义务人的义务主要 是必须依照法律、行政法规的规定缴 纳税款及代扣代缴、代收代缴税款。此外，纳税人、扣缴义务人和其他有 关单位应当按照国家有关规定如实向 税务机关提供与纳税和代扣代缴、代 收代缴税款有关的信息；并应当接受 税务机关依法进行的税务检查。行政诉讼、请求国家赔偿等权利；有权 控告和检举税务机关、税务人员的违法 违纪行为。r第一!一照一码的基本内容v菊亍与照nL后的设立税务登ti“行/一照一码/后的娈更税务登记V实行一照一码后0 J/itFSvUJ记一、实行一照一码后的设立税务登记（一）三证合一、一照一码登记制度三证合一，就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务 登记证三证合为一证，提高市场准入效率；一照一码”则是在此基础上更进一步,通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，实现由一个部门核发载有18 位的”统一社会信用代码的营业执照，企业无须再次进行税务登记，也不再领取 税务登记证。一照”即营业执照，一码即统一社会信用代码。三证合一，一照一码登记制度从2015年10月1日起在全国推行。一、实行一照一码后的设立税务登记（二）五证合一、一照一码登记制度2016年6月30日，国务院办公厅颁发关于加快推进五证合一、一照一码 登记制度改革的通知，在三证合一登记制度改革的基础上，再整合社会保险 登记证和统计登记证，实现五证合一、一照一码，五证合一、一照一码制 度从2016年10月1日起正式实施。二、实行一照一码”后的变更税务登记(1)企业涉税信息如生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在新设时采 集，在税务管理过程中，上述信息发生变化的，由企业持纳税人信息变更的有关证明 文件原件及复印件、经办人身份证明向主管税务机关申请变更。税务机关办理完生产 经营地、财务负责人、核算方式等事项变更后，应当即时将上述事项的变更信息共享 到交换平台。(2)除上述三项信息外，企业在登记机关新设时采集的信息发生变更，均由企业向登记 机关申请变更。三、实行一照一码后的注销税务登记6人发生纳税义务终止或作为纳税主体资格消亡,或因其住所、经 营地点变更而涉及改变税务机关的情形时，需要办理注销税务登记。已实行五证合一、一照一码的企业注销登记，须向税务机关申报 清税，填写清税申报表。企业可向国税、地税任何一方税务机关提出 清税申报，税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务 机关，国税、地税税务机关分别清税，限时办理。清税完毕后一方税务机 关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根 据国税、地税清税结果向纳税人统一出具清税证明，并将信息共萼 交换平台。纳税人凭清税证明向工商登记机关申请注销。令改正，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒 不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。7感谢您的观看!