经营管理计划和预算管理制度样本.doc

经营管理计划和预算管理制度第一章 总则第一条 为落实某电广传媒股份（以下称电广传媒）发展战略，加强电广传媒及各下属企业经营管理计划性，促进电广传媒提升经营管理水平和经济效益，规范电广传媒计划和预算管理工作，依据电广传媒章程，结合电广传媒及下属各责任中心实际情况，特制订本计划和预算管理制度。第二条 电广传媒实施以目标利润和资产保值增值为导向计划和预算管理，遵照“统一计划、分级管理、权责结合”标准，进行总量调控和管理，在计划和预算目标指导下，各责任中心应围绕实现目标利润和资产保值增值组织和实施经营管理活动。第三条 年度经营管理计划和预算是实现电广传媒发展战略计划关键组成部分，是加强资源宏观管理、调控投资规模、实现企业发展战略关键管理方法，是确保企业资产运行安全、经营管理有序、效益稳步提升关键手段，也是考评各级管理者关键依据。第四条 年度经营管理计划和预算包含电广传媒和下属责任中心两个层级。第五条 经营管理计划和预算编制期间为每十二个月1月1日至12月31日。第六条 本制度意在明确计划和预算管理工作顺利运行基础标准和内容。第二章 组织机构第七条 电广传媒计划和预算管理组织机构包含计划和预算管理委员会、工作小组、各责任中心。第八条 企业计划和预算管理委员会属于很设临时性机构，是计划和预算编制领导机构，其组成以下：（1） 主任委员：总裁（2） 委 员：副总裁、财务总监、董秘、总裁助理（3） 实施委员：企业管理副总裁、财务总监第九条 计划和预算管理委员会职责：（1） 传达董事会确定企业总体经营管理方针、总体目标；（2） 审议相关计划和预算管理政策、制度、要求等，确定编制方针和程序；（3） 审议企业总体及各责任中心年度经营管理计划和预算方案提议稿；（4） 负责向董事会报送经审定企业总体及各责任中心年度经营管理计划和预算方案修订稿，听取董事会指示；（5） 下发经董事会审批企业总体及各责任中心年度经营管理计划和预算方案；（6） 审议各责任中心编制年度经营管理决算汇报、工作小组编制总体年度经营管理决算汇报和相关分析汇报；（7） 其它需计划和预算管理委员会负责事项。第十条 实施委员工作职责：（1） 负责筹备计划和预算管理委员会会议，准备相关会议文件；（2） 负责组建经营管理计划和预算编制工作小组；（3） 具体领导工作小组工作，并负责协调计划和预算委员会和工作小组之间工作上传下达；（4） 指导和督促计划和预算编制进度；（5） 其它需实施委员负责事项。第十一条 计划和预算管理委员会下设经营管理计划和预算编制工作小组，工作小组办公室常设在企业管理部，企业管理部是计划和预算编制和日常管理关键责任部门，财务部和审计部起辅助支持作用。第十二条 计划和预算编制工作小组组成以下：（1） 组 长：企业管理部总经理（2） 副组长：财务部总经理、审计部总经理、战略研发中心总经理（3） 组 员：计划专员、统计专员、企业管理专员，和从财务部、审计部、战略研发中心抽调人员第十三条 计划和预算编制工作小组职责：（1） 负责相关计划和预算管理政策、制度、要求、编制方针和程序起草、修订、下发；（2） 负责起草、修订、下发经营管理计划和预算指标类别、格式；（3） 负责起草、修订电广传媒年度经营计划纲领（包含各经营单位目标利润和各职能部门关键预算目标）草案；（4） 负责下发计划和预算委员会审议经过电广传媒年度经营计划纲领；（5） 负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编制工作提供指导和支持，提供各责任中心编制中所需相关信息；（6） 负责对各责任中心年度经营管理计划和预算方案提议稿进行汇总、审核，并提出提议；负责汇总编制年度经营管理计划和预算方案；（7） 负责依据计划和预算委员会指示组织修正、修订年度经营管理计划和预算方案；（8） 负责依据董事会精神对年度经营管理计划和预算方案进行最终修订；（9） 对责任中心进行计划和预算相关知识和关键性培训；（10） 负责对各责任中心年度经营管理决算汇报进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算汇报和相关分析汇报。第十四条 各责任中心职责：（1） 负责对年度经营管理计划纲领提出合理化提议；（2） 负责起草、修正本中心年度经营管理计划和预算方案草案； （3） 负责编制本中心年度经营管理决算汇报。第十五条 各责任中心对本中心预算实施情况负责。第三章 编制标准第十六条 一致性标准：计划和预算编制是实施以目标利润和资产保值增值为导向预算管理关键步骤，各责任中心要从企业总体利益出发，依据总企业长远战略计划、年度计划纲领进行编制，要服从总企业制订长久发展目标和近期发展目标，要符合企业总体经营方针。第十七条 优异性标准：各项经济技术指标全部要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、中国同行业优异水平。第十八条 分级预算标准：各级责任中心分别编制本级计划和预算，后由上级计划和预算单位审核确定。第十九条 全方面完整性标准：各项计划和预算必需全方面、完整、具体，并将指标层层分解落实。第二十条 事实求是标准：预算编制要依据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观经济情况和经济政策、行业趋势深入分析，充足估量各项目标在实现过程中可能发生变动原因，确保预算能切实可行，充足发挥其指导和控制作用。第四章 范围和依据第二十一条 经营管理计划和预算编制责任中心范围：（1） 一级单位：电广传媒；（2） 二级单位：总部各职能部门、分企业、控股子企业、其它拥有实际控制权子企业第二十二条 经营管理计划和预算编制经济指标合并部分为：总部、广告分企业、网络分企业（含长沙广达、株洲广达、津市广达、华容广达）、节目分企业、北京韵洪、影视会展中心、世界之窗、上海锡泉、远景东方、深圳标准调查。第二十三条 其它考评部分为：金海天、东方报业、金鹰城，深圳达晨。第二十四条 企业经营业务领域分为七类：节目（节目分企业、远景东方）；广告（广告分企业、北京韵洪、金海天、深圳标准调查）；网络（网络分企业）；酒店旅游（影视会展、世界之窗）；资本运作（上海锡泉、深圳达晨）；房地产（金鹰城置业）；其它（东方报业）。第二十五条 经营管理计划和预算编制依据和基础：（1） 宏观经济和政策环境，包含国家和所在区域社会经济发展总体情况及总体安排、政策支持力度、财政税收政策等；（2） 行业趋势、市场环境、竞争环境，包含中国、市、区市场行业现实状况及发展改变趋势、价格改变趋势、竞争对手情况等；（3） 企业战略计划、战略目标是电广传媒远景发展纲要，是年度经营管理计划指导性文件；（4） 中期发展计划是分阶段落实长远发展战略计划中间步骤、是指导编制年度计划依据；（5） 预算是依据经营管理计划对企业经营管理活动做出具体财务安排，年度经营管理计划纲领中目标利润是各经营单位整个预算编制起点；（6） 责任中心本身资源和能力分析估计汇报；（7） 经营管理计划和预算历史调研汇报、历史实际经营和预算实施统计、历史经营管理分析汇报、历史高管工作汇报、历史决算结果等。第五章 内容和要求第二十六条 电广传媒各责任中心经营管理计划和预算书面汇报内容不仅要包含目标，而且应该包含制订目标关键依据和实现目标关键方法，和对计划实施过程中多种确定和不确定原因估计和对应对策叙述。第二十七条 各经营中心年度经营管理计划和预算关键内容首先要包含以下方面：（1） 经济、政策、市场、竞争环境及其改变估计。关键在于估计并分析其对企业经营活动影响。（2） 年度本身资源情况分析和行业趋势及行业关键成功原因分析。关键相对行业关键成功原因对本身进行衡量和评价。（3） 经营管理方针和目标。经营管理方针是企业进行各项工作指导标准，是企业实现计划经营目标确保，关键包含：基础方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。年度经营管理目标是依据企业经营方针而制订。年度经营管理目标应该完整、具体，包含对企业经营月、季、六个月、整年结果定量和定性描述。（4） 关键经营管理目标，包含财务指标、内部管理指标、用户指标、学习成长指标等四个方面。各经营单位情况各不相同，所以，各经营单位首先要根据电广传媒经营管理目标考评标准要求确定指标，同时要依据本身特点和实际现实状况来选择其它比较关键经营管理指标，并对关键经营管理目标选择和目标值确定依据及过程做出说明。第二十八条 各经营中心年度经营管理计划和预算关键内容更要包含为确保经营计划和预算目标实现，而采取工作思绪、具体计划安排和关键经营管理举措，和对应计划和预算表：（1） 经营计划及举措a. 市场开发计划及举措b. 生产经营计划及举措c. 其它经营计划及举措（2） 年度业务收入计划及组成a. 主营业务收入计划及说明b. 营业外收入计划及说明（3） 年度成本费用计划及组成a. 年度主营业务成本组成及说明b. 年度营业费用组成及说明c. 年度管理费用组成及说明d. 年度财务费用组成及说明e. 年度成本费用控制关键方法f. 年度营业外支出组成及说明（4） 财务收支计划及组成a. 年度现金收支计划及说明b. 年度投资计划及组成说明c. 年度融资计划及组成说明d. 年度资金使用计划及说明e. 年度应收账款回收计划及举措f. 年度设备购置计划及说明（5） 人力资源计划及举措a. 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措b. 年度薪酬福利计划及举措c. 年度培训开发计划及举措d. 年度考评激励计划及举措（6） 管理提升和制度建设计划及举措a. 治理结构完善计划及举措b. 预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措c. 绩效考评制度、项目负责制度完善计划及举措d. 其它管理制度完善及举措（7） 其它计划及举措第二十九条 各经营中心年度经营管理计划和预算关键内容还要包含以下内容：（1） 企业年度风险分析及对应对策准备a. 战略风险及对策b. 市场风险及对策c. 经营风险及对策d. 财务风险及对策e. 人才和组织结构风险及对策f. 信用风险及对策（2） 其它方面a. 需要总部提供支持和帮助b. 需要其它关联企业提供支持和帮助c. 其它内容第三十条 各职能部门年度管理计划和预算关键内容包含但不限于：（1） 管理和支持服务方针。（2） 关键管理和支持服务目标，包含财务指标、内部管理指标、用户指标、学习成长指标等四个方面。各职能部门情况各不相同，所以，各职能部门首先要根据电广传媒经营管理目标考评标准要求确定指标，同时还要依据本身特点和实际现实状况来选择其它较关键管理指标，并对关键经营管理目标选择和目标值确定依据及过程做出说明。（3） 部门工作计划及关键举措。（4） 其它方面。第三十一条 计划和预算编制要求（1） 对经营管理计划中重大工作内容，各责任中心应逐项列出，并就每项工作制订时间进度表。（2） 各责任中心在对计划和预算指标进行选择时，要对指标选择原因做出说明。（3） 各责任中心要将各项计划和预算指标基础确定部分和估计部分尽可能区分开，尽可能压缩预算估计范围（例：将已经签署协议业务和不确定业务分开列明），同时对估计部分要较具体表述估计过程和依据。（4） 计划和预算管理最大优点在于能用于事前、事中监控，能增加对计划和预算关键点适时控制，并立即采取必需方法。所以各单位务必依据企业总体目标，结合本身发展情况、行业特征和业务特征，将多种预算细分到各个月份或季度（5） 各责任中心要尽可能明细计划和预算中包含各项数据，以利于对计划和预算实施情况进行深入分析（收入起源明细，成本费用明细等）。（6） 各责任中心应在每一预算年度设置一定预备费作为突发事件开支，列入管理费用预算，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额百分比不得超出5%，具体百分比由各责任中心自行确定。（7） 各责任中心应就所开发项目编制项目预算，以加强项目管理。第六章 编制步骤第三十二条 电广传媒年度经营管理计划和预算全部编制工作，自前十二个月度11 月着手准备，在计划预算年度1月31日前完成。第三十三条 年度计划和预算编制步骤包含年度经营管理计划纲领编制步骤、年度经营管理计划和预算方案（草案）编制步骤、年度经营管理计划和预算方案（提议案）编制步骤、年度经营管理计划和预算方案（审批案）编制步骤等子步骤。第三十四条 年度经营管理计划纲领编制自前十二个月度11月初开始，在11月30日号前完成。步骤以下：（1） 计划和预算工作小组提出下十二个月度总体经营管理方针、总体目标提议，撰写年度经营管理计划纲领（包含各经营单位目标利润和各职能部门关键预算目标）草案；（2） 实施委员审核年度经营管理计划纲领草案；（3） 工作小组将年度经营管理计划纲领草案报送计划和预算委员会各委员审阅，同时下发各责任中心，征求意见；（4） 工作小组依据反馈意见修改完善年度经营管理计划纲领草案；（5） 计划和预算委员会召开会议审议年度经营管理计划纲领草案；（6） 主任委员审批年度经营管理计划纲领。（7） 工作小组下发经审批经过年度经营管理计划纲领。第三十五条 年度经营管理计划和预算方案（草案）编制自前十二个月度12月1号开始，在12月31号前完成。步骤以下：（1） 工作小组拟订计划和预算编制要求和程序，并随同年度经营管理计划纲领一并下发到各责任中心；（2） 各责任中心依据年度经营管理计划纲领编制各自年度经营管理计划和预算方案草案；（3） 工作小组审议、汇总各责任中心报来年度经营管理计划和预算方案草案；（4） 工作小组分别和各责任中心深入沟通，对各责任中心编制草案提出修改完善指导意见；（5） 各责任中心依据工作小组意见修改完善年度经营管理计划和预算方案草案，并上报工作小组。第三十六条 年度经营管理计划和预算方案（提议案）编制自计划预算年度1月初开始，在1月15号前完成。步骤以下：（1） 工作小组汇总编制企业年度经营管理计划和预算方案（提议案）；（2） 召开计划和预算委员会会议，审议企业年度经营管理计划和预算方案（提议案）；（3） 工作小组依据计划和预算委员会会议审议结果，修订完善年度经营管理计划和预算方案（提议案）。第三十七条 年度经营管理计划和预算方案（审批案）编制自计划预算年度1月15号开始，在1月31号前完成。步骤以下：（1） 工作小组将修订后年度经营管理计划和预算方案（提议案）提交董事会审议；（2） 工作小组依据董事会审议结果对提议案进行修订完善，编制年度经营管理计划和预算方案（审批案）；（3） 董事长审批股份企业年度经营管理计划和预算方案（审批案）；（4） 总裁审批各责任中心年度经营管理计划和预算方案（审批案）；（5） 计划和预算委员会召开计划和预算公布会，公布股份企业及各责任中心年度经营管理计划和预算方案，并由总裁签发下达各责任中心经营管理目标责任书。第三十八条 各责任中心应依据下发年度经营管理计划和预算方案，将经营计划和预算目标分解到内部各运行实体和部门，落实内部责任制，相关文件交总部企业管理部立案。第七章 实施和监督第三十九条 在实施计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”标准，即在计划预算内财权、经营权下放给二级单位后，监督权则集中掌握在一级单位手中，实现企业各个层级，各个单位活动和企业总体目标协调一致，从而提升企业整体经济效益。第四十条 在预算实施过程中，各责任中心以自我控制为主，应遵照“先算后花，先算后干”标准。对在预算范围内各项支出由各责任中心按总部或本企业财务制度和相关审批程序进行控制。第四十一条 各责任中心费用预算实施单项控制和总额控制相结合措施。同一项目标预算节余能够跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不一样预算项目间预算结余标准上不得相互挪用。第四十二条 对单项费用（指在预算中作为独立项目预算费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必需发生，各控股企业应依据超支金额占费用预算总额不一样百分比确定对应审批程序。第四十三条 没有列入预算支出标准上不许可其发生，如确有必需发生且支出金额未超出预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后余额），各控股企业应依据超支金额占费用预算总额不一样百分比确定对应审批程序，经同意预算外支出应冲减预备费余额。第四十四条 各责任中心应认真落实落实计划和预算，严格实施计划和预算月度统计制度和计划和预算实施季度分析制度。各责任中心责任人必需责成所辖企业相关部门每个月根据既定格式填写报送经营管理计划和预算实施情况统计表和分析汇报。第四十五条 各责任中心每个月5日前将计划和预算月度统计表报送电广传媒企业管理部，同时抄报企业财务部、审计部。第四十六条 各责任中心每三个月10个工作日以内将计划和预算实施季度分析汇报报送企业管理部，同时抄报企业财务部、审计部。第四十七条 企业管理部是经营管理计划和预算实施情况多种信息归总部门，是对计划和预算实施过程进行日常管理、监控和分析主管部门，其相关工作职责以下：（1） 负责搜集汇总各责任中心实施过程中多种经营管理信息和计划和预算实施信息（包含月度计划预算实施情况统计、月（季）度经营分析汇报、外派高管季度工作汇报）；于每个月10日内将实施情况统计结果和简明分析说明报总裁办公会；（2） 企业管理部平均每个月对每个经营单位计划和预算实施情况调研考察不少于2天；（3） 负责牵头并组织各相关部门对各责任中心实施情况进行检验、核准、监督，全部相关信息档案由企业管理部管理；（4） 会同财务部和审计部，对各责任中心季度实施情况进调查、研究，分析基础上，撰写包含各方专业角度分析和改善提议计划预算实施综合汇报，于季度20个工作日内报总裁办公会；（5） 依据分析结果，对相关责任中心提出合理化提议，以帮助各责任中心愈加好地完成年度经营管理计划和预算目标；（6） 当责任中心实际实施情况和预算差异较大时，应立即进行专题分析，提出相关提议，并立即向计划和预算管理委员会委员汇报；（7） 负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案实施中途调整事项进行审核；（8） 预算期终了，应牵头并组织审计、财务等部门立即对整个实施期间计划和预算差异进行分析和评价，形成计划和预算实施情况综合分析汇报，报预算管理委员会审议；（9） 和总企业财务部、审计部共同提出对各编制单位计划和预算实施效果考评意见。第四十八条 审计部是经营管理计划和预算实施情况数据查核部门，审计部要深入完善原始统计管理、计量验收、财产清查等稽核基础工作制度，配合企业管理部对财务和经营数据进行审核，以加强经营计划和预算控制，确保企业财务会计信息和经营结果真实正确性。第四十九条 财务部是各项财务指标数据核实部门和各责任中心实施结果财务分析部门，负责配合企业管理部展开相关管理分析工作。第五十条 计划和预算管理委员会每三个月召开一次各责任中心责任人参与计划和预算分析例会，讨论计划和预算实施情况分析汇报，分析产生偏差原因，并商议纠正偏差方法。第五十一条 对年度计划内投资项目，企业管理部负责牵头并组织财务、审计部对投资项目计划和预算实施情况审核，主动对风险进行监控，每个月撰写投资监控汇报上报相关领导。第五十二条 年度经营管理计划和预算调整：（1） 在企业经营环境发生重大改变而造成整体计划和实际情况出现显著不符时，企业管理部能够提出年度经营计划调整议案，经由主管副总经理审核和计划和预算管理委员会审议，并报董事会审批后实施。（2） 企业年度计划和预算中下达年度经营管理目标属指令性指标，不得随意调整。各责任中心因为外部环境原因确需调整计划预算无法实施时，各责任中心应首先挖掘相关潜力，采取对应方法加以填补，在已采取必需方法后仍无法填补，可编制计划和预算修正案报请审批，由企业管理部会同财务部、审计部对其进行调研审核，报总裁办公会审批，尤其重大调整事项要经董事会审批。第五十三条 各责任中心要加强对其下属责任实体实施过程监督和指导力度，以确保企业总体经营管理计划和预算能得到有效控制。对违反本制度各责任中心，由电广传媒企业管理部负责会同人力资源部，依据情节轻重提出处理意见及提议，报电广传媒总裁办公会审议。企业人力资源部依据总裁办公会要求追究该企业“关键责任人员”责任。第五十四条 上条所称 “关键责任人员”，系指电广传媒各分企业总经理、副总经理，各控股子企业担任董事长、董事、总经理、副总经理等职务外派高级管理人员和各职能部门总经理。第八章 决算和考评第五十五条 计划和预算管理委员会是年度经营管理决算编制领导机构，工作小组负责具体日常工作。第五十六条 决算编制要求：（1） 决算编报应依据实事求是标准，严格根据电广传媒相关会计管理政策和制度要求严格实施。（2） 决算时，工作小组对单位损益有重大影响事项应逐项审查，提出审核性和指导性提议。（3） 工作小组对照预算，认真分析经营结果和预算差距，并为明年工作提出改善方法。第五十七条 年度经营管理计划和预算完成情况考评详见电广传媒经营管理目标考评管理制度。第九章 附 则第五十八条 各责任中心应参考本管理制度基础标准和内容，结合本身情况制订本中心经营管理计划和预算管理实施细则，报企业管理部立案。第五十九条 本制度由电广传媒企业管理部起草和修订，经由电广传媒经营管理计划和预算管理委员会审批后公布。第六十条 本措施自公布之日起施行。本措施由企业企业管理部负责解释。