饭店财务内控制度规范文本样本.doc

第三部分 ***饭店

财务内控制度规范文本

***饭店会计制度

第一章 总 则

一、 为了加强本企业会计工作，维护本企业及其投资人等相关方面正当权益，依据国家相关外商投资企业法律、法规，制订本制度。
二、 依据《中国外商投资企业会计制度》和相关补充要求，结合企业具体情况，制订本企业会计制度。

第二章 会计核实标准

三、 本企业会计核实工作应该符合中国相关法律、法规和本制度要求。
四、 企业会计核实应该划分会计期间（月、季、年）。
五、 企业会计核实工作应该以实际发生经济业务为依据，做到统计正确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
六、 本企业依据权责发生制标准记帐。通常本期已经实现收入和已经发生费用，不管款项是否在本期收回，全部应该作为本期收入和费用入帐；通常不属于本期收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期收入和费用处理。
七、 企业收入和费用计算应该相互配合。同一会计期间所取得收入和和其相关联成本、费用，应该在同一会计期间登记入帐。
八、 企业财产应该根据实际成本核实。除另有要求者外，企业不得自行调整财产帐面价值。
九、 企业应该划分资本支出和收益支出界限。支出效益及于一个以上（不含一个）会计年度，应该作为资本支出；支出效益仅及于本会计年度，应该作为收益支出。
十、 企业会计核实方法，前后各期应该一致，不得随意变更。假如有必需变更，通常应该自新会计年度开始时变更，并在变更年度会计汇报中给予说明。

第三章 记帐和帐簿

十一、 本企业采取借贷复式记帐法。
十二、 本企业以人民币作为记帐本位币。
十三、 本企业记帐文字为汉字。
十四、 企业每发生一笔经济业务，全部应该取得或填制原始凭证。多种原始凭证必需内容真实、完整，手续齐备，数字正确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
十五、 本企业设置日志帐、总分类帐和明细分类帐三种关键帐簿和多种必需辅助性帐簿。

多种帐簿应该依据审核无误原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表等登记，做到登记立即，内容完整，数字正确，摘要清楚。
多种帐簿中统计，如需更正，必需严格根据会计人职员作规则进行。

第四章 流动资产

十六、 本企业流动资产，包含现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项和存货等。
现金、银行存款、有价证券分别核实；应收款项，根据应收票据、应收帐款、应收短期贷款和其它应收款等分别核实；预付款项，根据预付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核实；存货根据商品、原材料、物料用具、包装物和低值易耗品等分别核实。
对于自年度资产负债表日起十二个月以上应收款项，应该在年度资产负债表长久投资类下单列项目反应。
十七、 现金和银行存款设置日志帐，根据业务发生次序逐日逐笔进行登记；有多个货币还应按不一样货币分别设帐登记。
十八、 有价证券包含准备在十二个月以内变现股票和债券，应该根据实际支付款项登记入帐。实际支付款项含有已宣告发放股利或应计利息，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，经过其它应收款帐户核实。
有价证券股利或利息收入，和有价证券售出或到期时所收到款项和其帐面成本和已登记入帐应收股利或应计利息之间差额，应该作为投资损益计入营业外支出或营业外收入。
十九、 应收和预付款项根据不一样货币分别设帐登记。
企业计提坏帐准备，可于年度终了根据应收帐款、应收票据等应收款项计提不超出3%坏帐准备。
坏帐准备应该单独核实，并在资产负债表中作为应收款项减项单独反应。年末应该计提坏帐准备数额假如高于已提坏帐准备帐面余额，能够按其差额补提足额；假如低于已提坏帐准备帐面余额，应该按其差额对应调减坏帐准备帐面余额。
企业坏帐损失，计入管理费用。实际发生坏帐应该和坏帐准备先行冲抵。已经确定坏帐，以后假如收回，应该对应调增坏帐准备或冲减管理费用。
对于坏帐确实定，根据国家相关要求办理。
二十、 存货应该根据实际成本登记入帐。
购入存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中合理损耗、入库前挑选整理费用和应缴纳税金作为实际成本；购入商品以买价和应缴纳税金作为实际成本
自制、自产或自行开采存货，以制造、生产或开采过程中各项实际支出作为实际成本。
委托外单位加工完成存货，以实际耗用原材料或半成品成本加加工、运输、装卸和保险等费用和应缴纳税金作为实际成本。
盘盈存货，根据原实际成本或同类存货实际成本入帐。
二十一、 存货核实，通常采取永续盘存制。
领用或发出商品、原材料、自制半成品和产成品等，采取优异先出法确定其实际成本；低值易耗品和周转使用包装物在领用后采取一次摊销法，企业于投入生产经营时一次大量领用低值易耗品，能够作为其它资产核实。
二十二、 存货需定时盘点，每个月盘点一次。盘存数假如和帐面统计不符，应该于查明原因后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。
盘盈存货，通常应该对应冲减相关费用；盘亏或毁损存货，在扣除过失人或保险企业等赔款和残料价值以后，应该对应计入相关费用；其中，因为很原因造成净损失，计入营业外支出。

第五章 长久投资

二十三、 本企业长久投资，是指向其它单位投出期限在十二个月以上资金，包含直接向其它单位投出现金，实物和无形资产，和购入不准备在十二个月以内变现股票和债券。长久投资应该单独核实，并在资产负债表中单列项目反应。
二十四、 拨付独立核实，不独立纳税隶属企业资金，应经过拨付所属资金进行核实，在资产负债表长久投资类下单列项目反应。
拨付所属资金应该根据实际拨付金额或实物、无形资产等帐面价值登记入帐。

第六章 固定资产和在建工程

二十五、 企业固定资产应该单独核实，并在资产负债表中单列项目反应。以融资租赁方法租入固定资产在未取得全部权之前，应该另行核实；以经营租赁方法租入固定资产，应该在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表附注中给予说明。
二十六、 固定资产应该根据原价登记入帐。
投资人投入固定资产，以协议、协议或企业申请书和验收清单中所列金额加由企业负担运输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价。
购入固定资产，以买价加运输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价。
自制、自建固定资产，以制造、建造过程中实际支出作为原价。
以融资租赁方法租入固定资产，以协议要求价款加由企业负担运输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价；协议要求价款中包含了价款利息和手续费，通常应将利息和手续费从原价中扣除；如融资租入固定资产价值不大且期限不长，利息和手续费也可不单独核实。
接收捐赠取得固定资产，以根据本制度要求确定价格加由企业负担运输、装卸、保险等费用和应缴纳税金作为原价；如系旧固定资产，还应按新旧程度估量累计折旧。
盘盈固定资产，以重置完全成本作为原价，并按新旧程度估量累计折旧。
因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值固定资产，根据所发生相关支出增加固定资产原价。
需要安装固定资产，其安装费用一并计入原价。
二十七、 固定资产折旧采取直线法。
固定资产应计折旧额根据固定资产原价和分类折旧率计算。固定资产折旧率依据固定资产原价、估量残值和使用年限计算确定。估量残值为原价10%。
固定资产应该自投入使用月份次月起，按月计算折旧；停止使用固定资产，自停止使用月份次月起，停止计算折旧。固定资产折旧足额后，仍可继续使用，不再计算折旧；提前报废，不补计折旧。
因扩充、更换、翻新和技术改造增加价值而调整原价固定资产，应该依据调整后原价、已计折旧、估量残值和尚可使用年限计算折旧。筹建期间用于本企业工程施工固定资产，能够在工程完工时一次，也能够在工程施工期间按期计算折旧，并计入相关工程成本。在筹建期间使用，但和工程施工不直接相关固定资产折旧，应该计入创办费。以融资租赁方法租入固定资产和以经营租赁方法租出固定资产，应该计算折旧。房屋建筑物以外长久闲置未用固定资产，不计折旧。
累计折旧应该单独核实，并在资产负债表中作为固定资产减项单独反应。以融资租赁方法租入固定资产累计折旧，应该另行核实。
二十八、 固定资产每十二个月盘点一次。盘存数假如和帐面统计不符，应该于查明原因后立即进行会计处理，通常在年底止帐前处理完成。盘盈固定资产，按原价扣除估量累计折旧后，计入营业外收入；盘亏固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或保险企业等赔款后，计入营业外支出。在企业工程施工中发生固定资产盘盈或盘亏，应该计入相关工程成本。
因为出售、报废或毁损等原所以发生固定资产清理净损益，应该计入营业外支出或营业外收入。在企业工程施工中发生固定资产清理净损益，应该计入相关工程成本。
筹建期间发生和工程不直接相关固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，和因为很原所以造成固定资产清理净损失，应该计入创办费。
二十九、 本企业在建工程包含施工前期准备、正在施工中和虽已完工但还未交付使用建筑工程和安装工程。在建工程应该单独核实，并在资产负债表中单列项目反应。筹建期间在十二个月以上、工程项目较多且工程支出较大，能够分项目进行核实。
在建工程应该根据下列方法登记入帐：
工程用材料，比照本制度第二十条要求；
待安装设备，比照本制度第二十六条要求；
预付工程款，根据预付工程款项；
工程管理费，根据实际发生各项管理费用；
自营工程，根据直接材料、直接工资、直接机械施工费和所分摊工程管理费等；
出包工程根据应支付工程价款和所分摊工程管理费等；
设备安装工程根据所安装设备原价、工程安装费用、工程试运转支出和所分摊工程管理费等。
企业在筹建期间购入或投入不需要安装设备，也能够经过在建工程核实。
三十、 在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险企业等赔款后净损失，通常计入继续施工工程成本；对于很原因造成报废或毁损，其净损失在筹建期间计入创办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。
工程交付使用前因进行试运转发生净支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且能够对外销售，应该以实际销售收入或估计售价作为产成品成本，同时冲减在建工程成本。
三十一、 虽已交付使用但还未办理完工决算工程，通常自交付使用之日起，根据工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并根据本制度第二十七条要求计算折旧；完工决算办理完成以后，应该根据决算数调整原估价和已计折旧。

第七章 无形资产和其它资产

三十二、 企业无形资产，包含工业产权、专有技术、场地使用权和其它无形资产，应该分别核实，并在资产负债表中分别列项反应。
投资人投入无形资产，根据协议、协议或企业申请书中所列金额和由企业负担相关费用入帐；
购入无形资产，根据实际支付价款入帐。
三十三、 无形资产应该自企业开始受益起根据要求期限分期平均摊销。没有要求期限，根据估计受益期或不少于期限分期平均摊销。
三十四、 本企业其它资产，包含创办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失和需要分期摊销其它递延支出，应该分别核实，并在资产负债表中分别列项反应。
创办费根据企业在筹建期间发生注册登记费、人职员资、差旅费、职员培训费、董事会费和其它不计入固定资产和无形资产购建成本费用金额入帐；
筹建期间汇兑损失，根据企业在筹建期间实际发生额入帐；
递延投资损失，根据投出资产实际作价和帐面价值之间差额入帐；
其它递延支出，根据实际发生相关支出入帐。
三十五、 其它资产应该根据以下方法进行摊销：
创办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起根据不少于5年期限分期平均摊销；
递延投资损失，根据投资期限或不少于期限分期平均摊销；
其它递延支出，根据估计受益期或不少于期限分期平均摊销。

第八章 流动负债、长久负债及其它负债

三十六、 外商投资企业流动负债，包含短期借款、应付款项、预收货款（预收定金）和预提费用等。
短期借款、预收货款（预收定金）和预提费用等，应该分别核实；应付款项，应该根据应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其它应付款等分别核实。有多个货币流动负债还应按不一样货币分别设帐登记。
职员奖励及福利基金和其它负债性基金，视同流动负债进行核实。
对于自年度资产负债表日起十二个月以上应付款项，应该在年度资产负债表长久负债类下单列项目反应。
三十七、 本企业长久负债，包含长久借款、应付企业债和融资租入固定资产应付款等，应该分别核实，并在资产负债表中分别列项反应。
对于自年度资产负债表日起十二个月内立即到期长久负债，应该在年度资产负债表流动负债类下单列项目反应。
三十八、 企业其它负债包含筹建期间汇兑收益和递延投资收益等，分别经过筹建期间汇兑损失和递延投资损失等帐户核实。
三十九、 多种负债利息应该根据约定利率逐期计算。
和购建固定资产等直接相关利息，在所购建资产还未交付使用或虽已交付使用但还未办理完工决算之前，应该计入相关资产购建成本；其它利息，在筹建期间，应该计入创办费，在生产经营期间，应该作为本期费用。

第九章 投资人权益

四十、 本企业投资人权益，包含实收资本、资本公积、贮备基金、企业发展基金和未分配利润等，应该分别核实，并在资产负债表中分别列项反应。
四十一、 实收资本是指投资人根据协议、协议或企业申请书约定实际缴入出资额。
现金投资，根据实际存入企业开户银行金额入帐；
实物投资，根据协议、协议或企业申请书和验收清单中所列金额入帐。
无形资产投资，根据协议、协议或企业申请书所列金额入帐。
实收资本登记入帐后，假如和中国注册会计师验资汇报不符，应该根据要求进行对应会计处理。
四十二、 投资人缴入出资额，假如需要折合记帐本位币，在相关资产帐户中，根据本制度第五十四条要求折合。在实收资本帐户中，根据协议约定国家外汇管理局公布外汇牌价（以下简称国家外汇牌价）折合；协议未作约定，根据企业收到出资额时国家外汇牌价折合。
根据收到出资额时国家外汇牌价折合记帐本位币企业，假如登记注册所用货币和记帐本位币不一致且投资人缴入出资额时间不一样，在实收资本帐户中，应该根据第一次收到出资额时国家外汇牌价折合。投资人假如分期出资，其各期出资全部应该根据第一期第一次收到出资额时国家外汇牌价折合。
因为相关资产帐户和实收资本帐户所采取折合汇率不一样而产生记帐本位币差额，应该作为资本公积核实
外资企业通常根据企业收到出资额时国家外汇牌价折合其实收资本帐户。
四十三、 中外合作经营企业依据相关法律、法规要求在合作期间归还投资人投资，对已归还投资应该单独核实，并在资产负债表中作为实收资本减项单独反应。
四十四、 资本公积包含捐赠公积、资本折算差额和资本溢价等。
捐赠公积是指因接收现金或实物捐赠而增加投资人权益。现金捐赠，根据受赠金额入帐。实物捐赠，对于附有发票帐单，根据发票帐单所列金额入帐；无发票帐单，参考同类实物中国或国际市场价格入帐。如受赠系旧固定资产，应该根据原价和估量累计折旧之间差额入帐。
资本溢价是指投资人缴付出资额大于注册资本差额。

第十章 成本和费用

四十五、 企业在生产经营过程中发生物质消耗、劳动酬劳及各项费用，全部应该按要求计入成本、费用。
企业在生产经营中所耗用各项材料，应该根据实际耗用数量和帐面单价计算，计入成本、费用。
企业应付职员工资，应该依据要求工资标准、工资形式、奖励津贴等制度，和工时等统计资料正确计算，计入成本费用；按要求支付中方职员保险福利费用、退休养老基金、待业保险基金、住房补助基金和国家对中方职员各项补助等，也应以工资项目计入成本、费用。
企业在生产经营过程中所发生其它各项费用，全部应以实际发生数计入成本、费用。凡应由本期负担而还未支出费用，应该作为预提费用计入本期成本、费用；凡已经支出，应由本期和以后各期分担费用，应该作为待摊费用或递延支出分期摊入成本、费用。
四十六、 企业应该根据要求成本项目和费用项目，聚集生产经营过程中所发生各项支出。
销售费用包含销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，和销售部门人职员资、差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其它经费。
管理费用包含管理企业所发生各项费用，包含企业经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包含城市房地产税和车船使用牌照税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其它资产摊销、坏帐损失、职员培训费、研究发展费和其它管理费用。
财务费用包含利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费及其它因理财活动而发生费用。
营业支出包含业务经营过程中所发生各项支出，可根据服务类别分别聚集。

第十一章 收入、利润及利润分配

四十七、 企业营业收入，包含主营业务收入和其它业务收入，应该分别核实。主营业务收入，能够分为饭后店租金收入、非饭后店租金收入、管理费收入、多种劳务或服务收入等。
营业收入实现，通常为服务或劳务已经提供，价款已经收讫或已经取得收取价款权利。
取得收取价款权利，在委托银行收款情况下，为向银行办妥托收手续；在委托代销情况下，为收到代销单位代销清单。采取产品分成方法，以投资人分得产品为营业收入实现。采取分期收款销售方法，能够根据协议约定收款日期确定营业收入实现。
营业收入应该根据实际或应予收取款项登记入帐。销售退回应该从营业收入中扣除；销售折扣或折让应该单独核实，并在利润表中作为营业收入减项单独反应。
四十八、 企业利润总额，包含营业利润和营业外收支净额。
营业利润为主营业务收入减去营业税金和营业成本后毛利，再减去销售费用、管理费用和财务费用、加上其它业务利润净额。其它业务利润为其它业务收入减去其它业务支出净额。
营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出净额。营业外收入包含投资收益、投资作价收益、固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入和以前年度收益等；营业外支出包含投资损失、投资作价损失、固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、捐赠支出、很损失和以前年度损失等。营业外收入和营业外支出应该分别核实，并在利润表中分别列项反应。
四十九、 企业通常应该按月计算利润。按月计算利润有困难企业，经主管财政部门或国务院相关主管部门同意，能够按季或按年计算利润。
利润计算，在年度内，采取表结法，年度终了，采取帐结法。
五十、 企业应该依据相关法律、法规要求从所得税后利润中提取贮备基金、职员奖励及福利基金和企业发展基金（外资企业能够不提企业发展基金）
贮备基金除经同意用于填补亏损和增加资本，企业发展基金除经同意用于增加资本，其帐面余额不得降低。职员奖励及福利基金应该用于企业职员非常常性奖励或各项集体福利，其中形成房屋、设施等资产，不得作为企业财产。
提取贮备基金、职员奖励及福利基金和企业发展基金后利润，为可供分配给投资人利润。
五十一、 年底止帐以后发觉应调整本年度会计事项，应该在下年度相关帐户中进行调整，并在报表中作对应反应。包含以前年度损益计算，应该分别情况计入营业外收入或营业外支出，或调整未分配利润和应交税金帐户。
五十二、 企业本年利润总额、应缴纳所得税、提取贮备基金、职员奖励及福利基金和企业发展基金、分配给投资人股利（包含本年分配以前年度未分配利润），和年初未分配利润、年初未分配利润调整数和年末未分配利润，均应该在利润分配表中分别列项反应。

第十二章 外币业务

五十三、 外商投资企业外币业务，是指以记帐本位币以外货币进行款项收付、往来结算和计价等业务。
外币帐户，包含外币现金、外币银行存款、以外币结算债权（如应收帐款、应收票据等）和债务（如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等），应该和非外币各该相同帐户分别设置，并分别核实。
五十四、 企业发生外币业务时，应该将相关外币金额折合为记帐本位币金额记帐。除另有要求者外，全部和外币业务相关帐户（包含外币帐户和对应非外币帐户）不管增加或降低，均采取业务发生时国家外汇牌价（标准上采取中间价，下同）作为折合汇率，本企业采取当月1日国家外汇牌价中间价作为折合汇率。
五十五、 每个月终了，多种外币帐户（不包含按调剂价单独记帐外币帐户）外币月末余额，应该根据月末国家外汇牌价中间价折合为记帐本位币金额。根据月末国家外汇牌价折合记帐本位币金额和帐面记帐本位币金额之间差额，作为汇兑损益，计入当期损益。
筹建期间发生汇兑损益，应该经过筹建期间汇兑损失帐户单独核实。同期汇兑损失和汇兑收益相抵后，如为损失净额，应该根据本制度三十五条要求进行摊销，摊余价值在资产负债表其它资产类下单列项目反应；如为收益净额，其会计处理方法能够由企业在下列三种方法中选定：
1、自企业投入生产经营起根据5年分期平均转销；
2、留待填补企业生产经营期间发生年度亏损；
3、留待并入企业清算收益。
筹建期间汇兑收益帐面余额应该在资产负债表其它负债类下单列项目反应。
和购建固定资产等直接相关汇兑损益，在所购建资产还未交付使用或虽已交付使用但还未办理完工决算之前，应该计入相关资产购建成本。
五十六、 在外汇调剂中卖出或买入外币，应该根据实际调剂价记帐。
卖出外币实际调剂价和该外币帐户原记帐本位币金额之间差额，应在月末时根据本制度第五十五条要求一并调整。
买入外币应该根据实际调剂价单独记帐，并在支用时根据帐面调剂价折合记帐本位币金额记帐。帐面调剂价能够采取优异先出、加权平均或逐笔认定等方法确定。
五十七、 企业在销售业务中取得外汇额度，应该在辅助性备查帐簿中登记，并在资产负债表附注中给予说明。将该项外汇额度经过外汇调剂卖出取得收入，应该作为汇兑损益处理。

第十三章 清算业务

五十八、 企业清算业务，包含企业依据相关法律、法规要求解散、终止进行清算时发生财产作价及处理、债权债务清理、清算费用及损益核实和剩下财产分配等。
五十九、 财产清算作价方法，根据相关法律、法规，由清算委员会确定。
六十、 清算费用包含企业在清算过程中为进行清算工作而发生各项支出。清算损益包含清算期间继续经营损益、财产处理损益和无法收回债权和无法归还债务等。清算损失和清算收益相抵后净额和清算费用之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列项目反应。
清算终了，假如为清算净收益，应该依据税法要求缴纳所得税。
六十一、 企业剩下财产，应该根据要求进行分配。
六十二、 企业自清算开始，应该视作会计年度终了，根据本制度要求，编制并报送会计汇报。清算期间跨年度，应该于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束清算损益表和财产分配表。
清算终了会计报表报送时间应该在企业注销工商登记之前。

第十四章 会计科目和会计汇报

六十三、 企业会计科目是参考财政部制订外商投资旅游企业会计科目设置。
会计科目通常分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参考行业会计科目标要求分类次序编号。
六十四、 本企业会计汇报包含会计报表和财务情况说明书。
会计报表包含资产负债表、利润表现金流量表和利润分配表等相关附表。需要上报汇总资产负债表、利润表和利润分配表，必需根据财政部制订旅游企业会计报表格式及项目内容编制；其它报表能够由企业依据需要，参考财政部制订或由财政部审核同意行业会计报表格式及项目内容编制。
财务情况说明书关键内容包含：
1、投资总额、投资组成和投资进度；
2、资本变动情况；
3、生产经营情况；
4、盈亏情况及利润分配情况；
5、资金变动及周转情况；
6、外汇平衡情况；
7、关键税费交纳情况；
8、财产盈亏损废情况；
9、会计核实方法变更；
10、其它有必需说明情况。
六十五、 季度会计报表和年度会计汇报应该分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部门和投资人。年度会计汇报还应该报送原审批机关。
季度会计报表应该于季度终了后15天内报出，年度会计汇报应该于年度终了后4个月内连同中国注册会计师查帐汇报一并报出。

第十五章 会计档案

六十六、 企业会计档案包含会计凭证、会计帐簿、会计汇报、验资汇报、查帐汇报、财务会计制度和和经营管理和投资人权益相关其它关键文件，如协议、章程、董事会决议和长久经济合相同。
六十七、 企业必需按要求建立会计档案和档案管理制度。会计档案必需妥善保留，不得丢失损坏。
会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，最少保留。年度会计汇报（包含清算会计报表）及其它关键会计档案必需永久保留。

六十八、 会计档案保留期满销毁时，应该抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。
销毁会计档案清单应该永久保留。
六十九、 清算结束时，企业会计档案通常应该移交原企业主管部门保留。移交会计档案清单，应该抄报原主管财政部门。

编制记帐凭证，转总帐审核

业主同意后可由采购人员到总出纳处领取支票

应付帐依据转回来发票及支票根做应付款付款凭证并转总帐审核

回 单

编制记帐凭证

总 帐

编制记帐凭证

转总帐

资 产 负 债 表

损 益 表

各部门经营情况表

上交政府部门报表

上交会计师事务所报表

现 金 流 量 表

其 她 报 表

应付帐

不符合饭店制度退回，转应收个人帐

仓库保管员1

收货文员1

财务部人员职责

财务部

职 务
财务经理
上级主管
总经理
职位要求
1 财务会计专业大专以上学历
2 十年以上合资酒店财务管理工作经验
3 熟悉酒店管理电脑系统
4 熟练利用WORD, EXCEL设计多种表格和财务分
析汇报
5 很好英语听、说、读、写能力
岗位责任
行政
1 作为部门经理对全部部门职员负责，其责任包含
雇佣和解聘职员、制订职员薪金标准（包含加
班，计时)、及财务人员日常运作
2 财务人员需按饭店财务手册中规章制度有效地
组织和工作
3 经过改善 “工作描述”建立财务部全部职员工
作职责纲领, 这是组成有效控制系统基础

组织计划
帮助计划每十二个月市场计划和饭店其它商务计划

总分类账
1 调解总分类账, 确保各部分内容随时可取
2 日志帐目保留在相关人员易提取地方
3 争取好审计结果

财务职能
1 定时呈交按要求条目确定财务陈说和汇报
2 对财务陈说、财务统计汇报作出有效解释, 饭店
运作方面合理变动须经过财务陈说和汇报表现
出来
3 按财务手册整理全部财务统计
4 财务系统为全部财务汇报和陈说提供必需数据，
遵从总经理下达备忘和日常工作指令
5 良好内部控制，并对资产、税收、运作结果
定时财务汇报提供有效控制
6 一旦日常财务政策和程序和当地法律、财政
规章、修改后政策不相符合，须立即汇报上级，
方便政策程序能对应地作出变动
7 全部可能会影响饭店财务情况租约、协议、法
律统计和文件均需妥善保管，方便查询
8 妥善保管全部执照、批文及其细目，方便查询
9 和总企业在行政事务上有效结合，如保险--包含
总括保险单、地方保险单或特殊保险单
10 正确处理地方税务事件，并提供相关文件
11 有效管理现金收支、补助、调整和现存资金
12 管理汇报要具体正确

挂帐控制
1 许可客人挂帐和商业挂帐，正确保留和调解
2 饭店内全部挂帐均需报知总经理
3 每日更新各人帐目
4 可接收最少注销

预算计划控制
1 按总企业要求格式准备年预算表
2 依据已建立汇报细目，对预算进行比较，汇报
实际结果

资金支出
按时准备并整理好资金支出申请汇报

现金和银行
1 和总企业协调作好安排，如资金转移, 透支, 建立
新帐户等
2 保持银行账面平衡，任何预料中现金超出和不
足全部要以书面形式向总企业财务总监和总经理汇报
3 依据财务手册分开收取现金和金融方面责任
4 每个月或更常常查收调解银行帐目汇报
5 当银行帐户出现不规则事物或进帐错误时需进行
调整

物质控制
1 按历史统计登记全部资产, 使之可随时验明
2 按财务手册所标明货物用途和确保金等同
价值保持存货
3 每日现金浮动和清点须在绝对安全情况下

财务系统
1 财政处理应正确
2 依据饭店政策和程序处理财政文件和相关文件
3 在把全部日志帐收据归入总分类账前应检验和标注
4 合理安排, 整理好截止到下个月十号平衡帐单,
检验并在每个对帐单上标注

财政付款
1 检验全部付款
2 对过期未付帐应有合了解释
3 财务汇报应定时、正确、可解释;

工作效率
1 按细目把日志帐归入分类账
2 调整全部财务职能, 保持高效能动性, 使财务人
员能方便实施

职 务
财务副经理
上级主管
财务经理
职位要求
1 含有财务会计专业大专以上学历
2 含有五年以上合资饭店财务管理工作经验，包含
餐厅及前台收款、出纳、仓库管理、成本控制、
信贷税务管理、总帐等工作经历
3 能熟练利用WORD、EXCEL设置多种表格及
流利写出财务分析汇报
4 含有很好英语听、说、读、写能力

岗位责任

1 负责指导审核总出纳、应收帐、应付帐、财产管
理、成本控制，各项损益、税收、全部者权益等
各项财务核实工作
2 逐笔审核每张记帐凭证，发觉错帐当月调整，调
整帐目要依据真实资料及财务规章制度、税务政策立即调帐，通常情况不跨月
3 具体负责统计工作，依据饭店财务资料逐一填报
相关政府机构要求提供多种统计报表并编制统计分析，协调和各统计部门及内部统计人员关系
4 负责检验多种税费核实工作，检验填制纳税申 报表是否正确，是否按月或按季向税务局申报，纳税，协调好和税务机关关系
5 负责检验全部记帐凭证、每个月预算及其它相关数据是否已输入电脑，打印出来各类帐目报表是否正确，有问题立即调整
6 负责记帐凭单，各类报表装订工作及计财部
全部档案管理工作

7 定时对库存食品、物品进行检验
8 每十二个月负责组织两次对低值易耗品盘点及组织一
次对固定资产盘点工作
9 每个月对饭店在建工程帐目进行一次清理
10 负责审核月度财务报表,并按时报送到上级及相
关部门
11 负责饭店财务决算工作，审核总帐编制财务决算报表是否正确,并按时上报相关部门
12 帮助财务经理做好财务部门日常行政管理工
作；立即传达上级指示，考评职员出勤情况、
评定职员工作表现
13 负责协调和各部门工作关系，确保财务工作顺畅
14 确定上报财务部季度、年度工作计划，年底写
出总结汇报
15 每个月十二号之前呈交财务情况汇报草案给财务
经理以供检验
16 每个月十四号之前把财务情况汇报送至行政办公室
17 帮助财务经理及各部门经理按财务部提供预算报表样式准备下十二个月度预算

职位
会计总帐主任
部门
会计部
上级领导
财务部副经理
职位要求
1 含有五年以上合资饭店财务工作经验，包含：成 本控制、帐目设置及各项工作操作规程，对税务法规、财务制度、会计制度有较深了解；能处理财务内全部日常业务
2 含有财务会计专业大专以上学历
3 能熟练利用WORD、EXCEL设置多种表格及写出财务分析汇报
4 含有很好英语听、说、读、写能力
岗位责任
1 负责审核全部记帐凭证，严格按财务各项规章制度及税务制度实施，发觉错帐立即调整
2 负责全部凭证编号和汇总工作，编制记帐凭证汇总表
3 依据记帐凭证汇总表登记总分类帐
4 编制待摊费用、预提费用、递延资产、营业外收支及非经营费用等各类转帐凭证
5 依据人事部提供中方职员工资汇总表编制中外方职员工资及福
6
7 利记帐凭证
6 月末要确保总帐和各类明细帐查对相符，如有问题立即调帐，并做对应调帐记帐凭证
7 审核仓库及收货领班编制成本月报表，将食品、饮品成本分摊到各个餐厅并将职员用餐及各部门宴请费用、外卖等摊入各部门

8 负责多种税费核实工作，月末依据收入汇报准
确填制纳税申报表。并填制各项税费缴款书，保
证立即正确纳税，随时掌握各项税务政策改变，以免造成无须要损失
9 按时编制月度财务报表，经财务经理审核同意后按时送给总经理及各相关部门
10 正确编制饭店年度决算报表，并配合会计师事务所作好年审工作，写出年底经营情况分析
11 常常对财务各步骤工作进行检验，对不合理帐务处理立即汇报财务经理，有权对财务各步骤工作提出合理化提议
12 负责将各类对外报表报送到相关政府部门，并立即反馈信息
13 正确核实各类保险，并按期给予缴纳

职位
应付款会计
部门
会计部
上级领导
财务部副经理
基础职能
负责饭店全部应付款业务，依据审核后会计凭证正确统计应付帐款。严格实施饭店制订付款程序，正确按时办理付款手续。作好月末结帐，对帐工作。
职位要求
1 含有三年以上会计工作经验
2 含有财务会计专业大专以上学历
3 含有助理会计师以上职称
4 含有能胜任本职员作英语水平
岗位责任
1 负责饭店中国外付款，对所付每笔款项全部必需
认真查对
(1) 审核原始凭证是否正当，如发票关税税票订单和
运输合相同票据
(2) 审核所付款项和帐上记载是否相符，如有不符应
查对正确，立即纠正错误
2 负责办理饭店和应付款相关信汇、电汇等业
务，并编制记帐凭证
3 依据审核后会计凭证正确统计应付帐款
4 要常常和总帐及挂帐单据查对，确保帐帐相符，
帐单相符
5 随时接待供给商相关应付帐款查询和对帐工作
6 做好应付帐款帐龄分析，定时为财务经理提供
债务具体资料

7 确保把费用编号归到各部门帐户
8 负责供给品准备日志帐和应付款确实切帐目
9 审查全部归进分类帐付款票据

职位