工会财务管理核心制度.doc

工会财务管理制度为确保 工会经费合理运作，依据中国工会法等相关法律法规制订工会财务管理制度。第一章 总则一、本制度试用范围： 工会及各分工会。二、工会财务工作实施工会委员会领导工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作展开。三、工会财务管理标准：坚持手续完备标准；坚持量入为出、略有结余、勤俭节省标准。四、工会经费在职员福利、职员文体活动、职员教育、文化宣传、工会建设等范围内使用。第二章 预、决算管理制度一、根据工会预算管理措施编制工会预算、决算和组织预决算实施。二、工会预算编制标准：统筹兼顾，确保关键；量入为出，收支平衡；真实正当，精细高效。三、依法取得各项收入应全部纳入预算管理。四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。五、要认真实施上级工会同意预算。一切开支均在经同意预算内实施。调整或追加预算，要严格推行要求程序。六、预算支出编制要遵照勤俭节省标准，要把资金使用关键安排在维护职员权益，为职员服务和工会活动方面。七、加强预算支出管理，严格实施预算和财务制度，不得私自扩大经费支出范围，提升开支标准，不得以领代报，不得私自改变预算资金用途。八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或常委会）讨论经过，并经本级经费审查委员会审查经过后，报上一级工会审批或立案。第三章 货币资金管理制度一、库存现金管理1.办理相关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例及其实施细则。2.应根据开户银行核定库存现金限额提取和保留现金，超出库存限额现金应立即存入银行。3.库存现金要专柜存放，不得和个人款项混杂，不得“坐支”现金或白条抵库。4.现金收入必需开具发票或收据，并当日入账，立即送存银行，不得将现金收入以个人储蓄方法存入银行；不得用不符合财务制度凭证顶替库存现金；不得利用账户替其它单位或个人套取现金；严禁将款项私自挪用或借给个人；严禁设置“小金库”或账外账。5.现金付款原始凭证必需是正当凭证，付款内容真实，数字正确，不得涂改。6.提取现金，应注明用途，并由会计机构责任人签字盖章。借出款项，必需实施严格审批程序，且用途正当、手续完备。二、银行存款管理1.根据工会法和中国人民银行相关规范人民币银行结算账户管理相关要求，开立独立银行账户，实施工会经费独立核实。2.加强银行账户管理，银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄。3.除了在要求范围内直接使用现金结算外，其它收付业务全部必需经过银行办理结算。要严格根据国家支付结算措施要求办理银行业务。4.加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需全部印章。5.定时查对银行账户，编制银行存款余额调整表，使银行存款余额和银行对账单调整相符。第三章 票据管理制度一、银行票据管理1.严格根据票据法、票据管理实施措施要求，管理使用银行票据。2.建立银行票据管理制度，明确银行票据购置、保管、领用、背书转让、注销等步骤职责权限和程序，并设登记薄进行统计。3.票据上记载事项应该真实，不得伪造、变造。4不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位代为签发。5.盖有印鉴空白票据丢失，要立即向银行挂失，并登报申明作废。二、工会经费收入专用收据管理1.严格根据工会经费收入专用收据使用管理暂行措施（工财字119号）要求管理使用专用收据。2.根据专用收据号段次序使用专用收据，安要求填写手写和打印专用收据。3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据和其它财政票据、税务票据相互串用。4.应该妥善保管开具专用收据存根，收据存根保留期限通常为5年。第四章 财务支出审批制度一、坚持工会主席“一支笔”审批制度，建立严格经费开支程序和授权同意制度，明确授权同意范围、权限、程序、责任和相关控制方法，做到申请、经办、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证正当有效，相关附件齐全。二、重大资金支出实施集体决议和审批，并建立责任追究制度。三、会计人员必需认真推行会计法要求监督职责，一切经费开支必需经过会计人员审核，对于原始凭证不正当、内容不完整、手续不齐全、数字不清楚，会计人员有权拒绝报销。四、出纳付款时要进行符合把关。关键复核报销凭证所附单据是否齐全、合规，各项签字、审批手续是否完备。五、多种支出报销凭证要合规。（1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；（2）购置物品或接收劳务必需取得正式发票。（3）报销附件要齐全。如会议支出要附会议参与人员名单，汽车维修要附维修清单等。第五章 专题资金管理制度专题资金关键包含困难职员帮扶资金、困难劳模救助金、送温暖资金、增收留成基金、财务专用基金、经审专用经费和其它相关指定用途专题资金。一、根据全总、省总相关规范专题资金文件要求管理使用各项专题资金，做到专款专用。二、要建立各项专题资金管理制度；专题资金使用必需实施严格审批程序。三、帮扶资金及其它各类专题资金应依据资金起源和相关要求管理使用。四、县以上工会增收留成基金、财务专用基金和经审专用经费根据全总管理措施要求百分比提取，不得变更提取百分比。第六章 财产管理制度一、财产管理范围1.固定资产：通常设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在1000元以上，并在使用过程中基础保持原来物质形态资产。单位价值虽未达成要求标准，但使用时间在十二个月以上大批同类物资，按固定资产管理。2.低值易耗品：单位价值在固定资产起点以下，耐用时间在十二个月以上或单位价值在固定资产起点以上，耐用时间十二个月以下财产为低值易耗品。二、财产购置管理1.购置财产要根据同意年度预算实施。2.固定资产购置要有两人以上经办。3.要建立完善资产登记、入库、领用、处理、清查盘点等日常管理制度。三、财产账务处理1.资产管理部门对验收入库及投入使用固定资产，须建立工会固定资产卡片，并计入工会固定资产明细账，按物登卡、凭卡记账。2.财务部门根据工会会计制度要求，进行具体账务处理。3.工会固定资产不计提折旧，但为了使各级工会立即掌握固定资产改变情况，立即处理已超出使用年限固定资产，依据工会会计制度要求，能够设置专门辅助账统计各项固定资产原值、购入时间、估计使用年限、应计提折旧、固定资产净值等。4.资产管理部门要设置低值易耗品备查薄，对购入低值易耗品登记备查。四、财产使用管理1.明确专员负责财产管理，任何人不得随意侵占、挪用本单位财产。2.领取使用财产须办理领用登记手续。3.财产内部调拨、变卖、报废、赠予等必需推行严格报批手续。4.财产使用部门要珍惜公共财物，做好财产保管和养护工作，对因管理不善或渎职而造成财产丢失或损坏应赔偿责任。5.职员调动工作或退休，应先到财产管理部门办理财产清交手续。五、财产清查工作1.定时对财产物品进行清理核查。查对固定资产明细账、固定资产辅助账、低值易耗品明细账、财产实务明细表，财产物品做到账表相符、帐实相符、帐帐相符。2.依据财产清查情况，编制财产清查盘点盈亏情况表，报上级工会同意后进行处理。第七章 会计人员岗位责任制度一、会计岗位职责1.熟悉国家相关法律法规、方针政策，掌握工会业务管理相关知识，依据本单位实际制订各项财会规章制度，并组织落实实施。根据工会会计制度设置会计科目和会计账簿。2.根据要求设置现金日志账，收付现金须立即逐笔登记，做到账款相符；严格实施库存现金限额管理要求，超出库存限额现金应立即存入银行，不得“坐支”现金，不得以“白条抵库”，不得挪用和私借现金。3.按要求设置银行存款日志账，做好银行存款、取款和结算工作，并立即逐笔登记；银行存款账面余额应和银行对账单查对相符，有未达账项，应编制“银行存款余额调整表”调整相符。4.现金、有价证劵及出纳经管相关印鉴、支票、原始凭证等应使用专用保险柜保管，不得随意存放。5.严把“收支关”。对原始凭证要认真复核，检验经手人签字、会计审核、领导审批等报销手续是否齐全。现金收付应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。第八章 会计档案管理制度一、会计档案关键关键包含会计凭证、会计账簿和财务会计汇报、报表及其它会计核实资料。实施会计电算化单位，应该根据会计档案管理措施和会计电算化管理制度要求对会计档案进行归档、保管、查阅和销毁。二、会计档案应该由会计机构根据归档要求，负责整理立卷、装订成册。会计凭证通常每个月装订一次，会计报表按季或按年装订。三、会计档案由会计机构负责保管，保管期满按要求移交给单位档案管理部门统一保管。移交时，要编制移交清册，办理移交手续。四、要根据会计档案管理措施保管期限保管会计档案，会计档案保管期限分为永久和定时两类。定时保管期限分别为3年、5年、25年5类。五、会计档案保管期满，由单位档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册（若有未了结债权人原始凭证，应单独抽出，另外立卷），经单位领导同意后，由档案部门和财务部门共同派员监销。第九章 会计工作移交管理制度一、会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续，不得调动或离职。二、会计人员办理移交手续前，必需编制移交清册，列明应该移交会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证劵、支票薄、发票及其它会计资料和物品等内容。从事会计电算化工作移交人员还应该列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（或优盘等）及相关资料等内容。三、会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。通常会计人员交接，由单位会计机构责任人、会计主管人员负责监交；会计机构责任人、会计主管人员交接，由单位领导负责监交，必需时可由上级主管部门派人会同监交。四、交接完成后，交接双方和监交人员要在移交清册上署名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双发和监交人员职务、姓名，移交清册页数和需要说明问题和意见等。五、移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。附件：1.基层工会和单位行政方面相关费用划分法律、法规（摘录）说明； 2.不属于工会列支费用项目； 3.工会经费使用范围简表； 4.工会预算等报表模板。附件1：基层工会和单位行政方面相关费用划分法律、法规（摘录）说明在这次修订基层工会经费使用管理措施时，依据中国工会法、中国工会章程和国家相关要求，继续摘录了工会和行政相关费用划分相关要求，作为附件印发。一、相关工会房屋、设备费用方面1、中国工会第45条：各级人民政府和企业、机关、机关应该为工会办公和开展活动，提供必需设施和活动场所等物质条件。2、国家计划委员、国家建设委员、中国财政部、国家物资总局、中华全国总工会相关妥善处理各级工会房屋、设备问题通知（【79】财事字第426号工发总字【1979】162号）：产业企业工会和基层工会及所属职员集体文化、福利事业所需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政处理。二、相关工会专职人员费用方面3、中国工会法第41条：企业、机关、机关工会委员会专职员作人员工资、奖金、补助，由所在单位支付。社会保险和其它福利待遇等，享受本单位职员相同候遇。4、全国总工会、财政部相关工会法中相关工会经费问题具体要求（工总财字【1992】19号）：工会脱产专职人职员资等列支问题。全民全部制和集体全部制企业、机关和机关支付工会委员会脱产专职人员工资、奖励、补助、劳动保险和其它福利待遇，和所在单位行政管理人员相关经费列支渠道相同。5、财政部相关企业基层工会工作人员离、退休费和退职生活费开支问题复函（【82】财企字第98号）：相关企业基层工会工作人员离退休费及退职生活费开支问题，应和企业职员一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列支。三、相关工会开展活动相关费用方面6、全国总工会办公厅相关处理劳动保护工作经费问题通知（工厅生字【1986】21号）：基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位行政劳动保护经费中支付，不能再工会经费中开支。7、国家劳动总局相关企业劳动保护宣传教育经费开支问题函【（80）劳护字18号】：“凡企业开展劳动保护宣传教育（包含装备劳动保护教育室）所需经费，应按安全技术方法计划项目总名称表第四项要求，在企业劳动保护方法经费中开支”。第四项要求为：“购置或编印安全技术劳动保护参考书、刊物、宣传画、口号、幻灯及电影片等。 举行安全技术劳动保护展览会、设置陈列室、教育室等。 安全操作方法教育训练及座谈会、汇报会等，建立和落实相关安全生产规程制度方法。安全技术劳动保护研究和试验工作，及其所需工具、仪器等。 8、全国总工会财务部相关职员代表大会费用由谁担负通知【工财字（1981）29号】：职员代表大会工作是整个企业工作，其开支费用应由企业负担。四、相关职员教育、疗休养活动费用方面9、财政部、全国总工会相关组织少数劳动模范、现金工作者短期休养活动经费开支问题通知（工发财字【1982】100号）：组织劳模、优异生产（工作）者休养活动往返路费、伙食补助和床位费由劳模、优异生产（工作）者所在单位企业基金或利润留成中列支；活动费、公杂费有组织活动工会负担。10、财政部相关企业职员疗养费用开支复函（【82】财企字100号）：职员经同意到疗养所疗养往返路费，属于因公负伤，全部企业报销；属于疾病或非因工负伤，五十公里以内，由职员本人自理，五十公里以外，标准上由企业补助二分之一。职员在疗养所疗养期间伙食费，可由企业合适给补助，最多不得超出伙食费二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起伙食费，可酌量提升补助费，但不得超出伙食费三分之二。附件2：不属于工会列支费用项目类型序号项目列支方法房屋、设备费用1房屋设备及其维修所在单位支付2水电取暖费工会专职人员费用1工会专职人员工资、奖金、补助所在单位支付2工会专职人员社会保险及其它福利待遇享受单位职员相同候遇工会开展活动相关经费1劳动保护工作所需费用所在单位行政保护经费中支出2劳动保护宣传教育经费所在单位企业劳动保护方法经费中开支3职员代表大会产生费用由所在单位负担职员教育、疗休养活动1组织劳模、优异休养活动往返路费、伙食补助、床位费由所在单位企业基金或利润留成中列支2职员经同意到疗养所疗养往返路费、伙食费由所在单位支付业务支出1工会召开会议、培训等费用2工会活动差旅费、交通费资本性支出1建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等备注：依据 企业工会财务管理制度编制。附件3：工会经费使用范围简表范围项目明细职员活动支出职员教育用于工会开展职员教育、业余文化、技术、技能教育所需教材、教学、消耗用具职员教育所需投料、老师薪酬优异学员（包含自学）奖励工会为职员举行多种知识培训费用文体活动开展职员业余文艺活动、节日联欢、摄影、书法等各类活动文体活动所需设备、器材购置及维修费文艺汇演、体育比赛及奖励用会费组织会员开展集体活动宣传活动开展讲座、汇报会等宣传活动工会组织技术交流、职员读书、网络宣传及举行展览、板报等所消耗用具工会组织重大节日宣传费工会举行图书馆、阅览室所需图书、工会报刊及资料费。维权支出职员送温暖支出、困难职员帮扶、协调劳动关系、调整劳动争议、开展职员劳动保护、向职员群众提供法律咨询、法律服务等职员疗养组织劳模、优异休养活动活动费、公杂费