会计实务：加强高等院校内部审计监督推动学校发展.doc

加强高等院校内部审计监督推动学校发展近年来，我校不断加强审计工作，充分发挥审计监督功能，严格遵守中国内部审计准则，为学校的改革、发展、稳定做出了贡献。2011年至2013年共完成各类审计项目780项，其中财务收支审计6项，财产清算审计1项，经济责任审计15项，专项资金审计1项，基建审计64项，修缮审计432项，科研审计259项，其他项目审计2项；审计资金总额73.08亿元，其中基建修缮审计资金总额16.56亿元，核减额1862.36万元。学校三年来没有发生违法犯罪案件。一、加强制度建设，形成较完善的审计制度体系不断完善审计制度，有助于更好地开展各项审计工作。三年来共制定了温州医科大学领导干部经济责任审计实施办法、温州医科大学领导干部离任经济事项交接办法、温州医科大学建设项目全过程审计实施办法、温州医科大学科研经费审计实施办法、温州医科大学审计全覆盖规定（试行）温州医科大学审计工作联席会议议事规则、温州医科大学公务支出审计规定(试行)、温州医科大学审计整改规定（试行）等相关制度。学校目前已形成一套以温州医科大学内部审计工作规定为核心的内部审计制度体系，使审计工作更加制度化、规范化和科学化。二、领导重视、支持审计工作学校领导高度重视审计工作。独立设置了审计处，配备了5名专业专职审计人员，为开展审计工作提供了组织保障。建立起校长分管审计、纪委书记协管审计的领导体制。并推行以校长为组长，纪委书记为副组长，审计处、监察处、计划财务处、组织部、人事处、国有资产与设备管理处等职能部门参加的审计工作联席会议制度。学校领导定期听取内部审计工作汇报，及时批阅审计报告，督促审计整改。积极落实审计业务经费，保证审计工作依法独立开展。三、加强审计整改，提升审计效用规范审计结果反馈程序，每个审计项目结束后，由学校分管审计领导主持召开审计结果反馈会，把查处问题、推动整改和促进公开相结合，有助于跨部门事项的整改措施得到有力执行。逐步完善审计结果公告和审计信息发布制度，将领导干部的任期经济责任审计报告主送学校党委，抄送组织部，并入领导干部个人档案，审计结果作为干部使用的重要依据，关键岗位领导干部的审计情况或重大事项还要专题向学校党委、纪委汇报。畅通审计意见下达渠道，健全整改报告制度。审计结束后，及时向被审计部门和相关职能部门下达审计意见书，分清责任，落实整改主体，提出整改期限，公告整改结果。定期进行后续审计，健全督查制度和责任追究制度。审计整改情况列为党风廉政建设考核内容。四、积极探索风险导向审计，深入开展各类专项审计（一）推进工程跟踪审计。从两条线实施全过程审计监督，一是对工程管理的各个环节实施动态审计监督：对重大工程项目审核招标文件，参与审查投标商资质，对开标、评标、定标全过程进行监督，实施合同审计，审核工程中重大变更的可行性、必要性、合法性，实施工程结算审计等；二是对与工程管理各环节相对应的资金管理情况实施动态监督；建立建设项目工程审计信息系统。（二）深化科研经费审计。认真开展科研经费结题审计，对所有上报国家自然科学基金、国家教育部、省自然科学基金、省科技厅的结题项目进行专项审计，对违规使用科研经费的问题，在结题前予以处理。根据上级要求做好重点学科、中心、平台、实验室建设、中外合作办学的审计工作，保证及时完成验收工作。积极探索科研经费效益审计，提出改进科研经费管理、提高科研经费使用效益的审计意见和建议。（三）深化经济责任审计。在开展领导干部离任经济责任审计的同时，逐步开展任中经济责任审计。经济责任审计重点关注领导干部经济决策权、管理权、监督权的履行情况，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，防止权力失控、决策失误、行为失范。加强领导干部离任经济责任交接工作，规定所有职能部门、学院或附属单位的第一责任人在离任时均要办理经济事项交接。（四）开展校办企业审计。按照“摸清情况、查实问题、促进发展”的要求，灵活运用多种审计方式，对校办企业进行全面审计。了解企业债权债务问题，明确经济责任，减少企业呆坏账损失；开展财务审计，不定期进行检查；加强对校办企业内部规章制度和生产经营活动情况以及国有资产保值增值等方面的审计监督，及时了解企业生产经营情况存在的问题，对发现的属于企业管理方面的问题，提出相应的建议，供企业在以后经营中借鉴、改正。有效的防范管理风险，保证国有资产的保值增值。（五）积极探索内部控制审计。根据行政事业单位内部控制规范(试行)的要求，加强内部控制的专项审计。良好的内控环境是内控制度的有力保障，加强高校领导与管理层及相关人员对内部控制知识、内部控制必要性等问题的宣讲，提高对内部控制重要性的认识。在制度建设层面，充分发挥咨询功能，对学校内部控制制度进行评价，查找关键控制点及薄弱环节，制定相应重点环节的内部审计制度。在技术操作层面，加强对内部控制的关键环节测试，评价高校内部控制的健全性、遵循性和有效性，针对内部控制中的薄弱环节及时提出相应的改进建议，促使高校以合理的成本进行有效控制，达到改善内部的状况。在参与审计层面，将审计关口前移，坚持把揭露问题与规范管理、促进学校发展结合起来，注重从体制、机制、制度和管理层面分析原因，提出审计建议，发挥监督和服务的作用。五、重视审计质量，规范审计工作加强审计计划、组织实施和成果利用的统筹协调，强化立项调研、方案制定、现场实施、复核审理、定性处理、审计报告、审计整改、结果公告等环节控制，做到计划更加科学、实施更加规范、成果更加有效。编写审计工作程序表，规范审计取证，确定审计项目质量责任的范围，对审计组成员、组长，明确责任，实行全过程质量控制，把握尺度，提高审计质量。六、创新审计方式方法（一）建立预防性工作机制。充分利用审计专业优势，针对不同对象开展不同内容的财经知识专题讲座。参与各项制度制定，监督关口前移。会同组织部进行领导干部任前经济责任告知，编写领导干部“必知必会”手册并及时培训。及时公开审计结果，加强警示教育，防止类似问题再次发生。（二）加快审计信息化建设。充分运用学校网络进行联网审计、在线审计，现在对学校科研经费的审计、经济责任审计，均通过网络直接采集审计数据。建立健全审计法律法规信息库。多渠道推进计算机审计。（三）推进和完善多专业融合、多视角分析、多方式结合的审计组织方式，细化和规范跟踪审计。七、加强队伍建设，提升内审人员素质目前我校现有专业审计人员5名，其中高级审计师1名、工程师1名、审计师3名；1人是浙江省内部审计实务专家、温州市内部审计实务专家、温州市内部审计讲课专家；1人是温州市内部审计写作能手。积极参与学术研究。2011年至2013年共发表专业论文8篇，获批审计厅重点课题3项、一般课题1项，其中高校校长经济责任审计研究获浙江省审计厅论文优秀奖，浙江省高校内部审计现状及转型对策探究获得内审教育分会2013年度优秀教育审计论文一等奖。参与编写21世纪高等教育审计精品教材内部审计，我处编写第八章“舞弊审计”。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！