1、计提工资和发放工资的会计分录提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。那么计提工资时的会计分录怎么做呢?1.计提工资借：费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬工资2.计提社保(企业部分)借：费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬社保工资是计提了，次月发放工资时的会计分
2、录又该怎么做呢?1.发放工资时借：应付职工薪酬工资贷：应付职工薪酬社保(个人部分)应交税费应交个人所得税库存现金/银行存款2.上交杜保借：应付职工薪酬社保(企业部分+个人部分)贷：库存现金/银行存款3.上交个人所得税借：应交税费应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
