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LOGO转账结算业务课程转账结算业务课程阿卜杜凯尤木阿卜杜凯尤木新疆职业大学新疆职业大学1可编辑课程说明课程说明课程名称：课程名称：教材主要从银行角度，授课从银行、企业两个教材主要从银行角度，授课从银行、企业两个两个角度（考虑专业及实际运用），所以改为两个角度（考虑专业及实际运用），所以改为转账结算业务转账结算业务教学内容：教学内容：补充企业如何办理、程序、会计处理、补充企业如何办理、程序、会计处理、方式选择、及其信用特征、扩展等方式选择、及其信用特征、扩展等2可编辑课程说明课程说明金融机构业务金融机构业务（使用规定、办（使用规定、办理程序、信用特理程序、信用特征等）征等）转账结算业务转账结算业务（一个问题）（一个问题）企业、个人运用企业、个人运用（方式选择、办（方式选择、办理程序、会计处理程序、会计处理理（票样、结算凭证、会计分录编制）两个方面两个方面3可编辑教案组成教案组成授课教案有两部分形式组成：授课教案有两部分形式组成：ppt课件（课件（主要内容及票据的展示）主要内容及票据的展示）word文件文件（每一结算方式的详细内容、国家有关文件规定）（每一结算方式的详细内容、国家有关文件规定）4可编辑转账结算概述转账结算概述v概念：概念：结算是指因商品交易,劳务供应和资金调拨而引起的货币收付行为.（从企业角度：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等方式进行货币给付及其资金清算的行为）（从商业银行角度：是商业银行代客户清偿债权、债务、收付款项的一种传统的中间业务。解释银行产生、及其中间业务）结算方式组成：结算方式组成：v现金结算：v转账结算：5可编辑转账结算的特征转账结算的特征v1、转账结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。、转账结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。v2、转账结算是一种要式行为。即必须使用一定法律形式而进、转账结算是一种要式行为。即必须使用一定法律形式而进行的行为（只能在国家规定的范围、规定的方式中选择）行的行为（只能在国家规定的范围、规定的方式中选择）v3、转账结算的发生取决于委托人的意志（从单位及个人角度转账结算的发生取决于委托人的意志（从单位及个人角度）v4、转账结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（中国、转账结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。（中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管人民银行总行负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理和监督全国的支付结算工作。各商业银行总行可以在其制度理和监督全国的支付结算工作。各商业银行总行可以在其制度下做相应的补充，可以举例）下做相应的补充，可以举例）v5、转账结算工作必须依法进行。、转账结算工作必须依法进行。6可编辑转账结算的基本原则转账结算的基本原则v结算原则是办理结算的各方当事人必须共同遵循的准则结算原则是办理结算的各方当事人必须共同遵循的准则.根据根据中国人民银行转帐结算办法中国人民银行转帐结算办法的规定的规定,银行、单位银行、单位和个人办理结算必须遵守下列原则和个人办理结算必须遵守下列原则:恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则银行不垫款原则银行不垫款原则7可编辑转账结算的法律责任转账结算的法律责任v根据根据银行结算办法银行结算办法的规定的规定,对违反银行结算规定的单位、个人和银行应当承担以下对违反银行结算规定的单位、个人和银行应当承担以下法律责任法律责任:1.1.单位和个人办理结算时单位和个人办理结算时,由于填写凭证有误影响资金使用由于填写凭证有误影响资金使用;票据和印章丢失造成资金损失的票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。因由其自行负责。因违反结算规定和纪律违反结算规定和纪律,遭受银行制裁遭受银行制裁,由此造成的后果由此造成的后果,由其自行负责由其自行负责.2.2.允许背书转让的票据允许背书转让的票据,因不获付款而遭退票时因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的票据的各债务人对持票人负连带责任。各债务人对持票人负连带责任。3.3.银行因工作差错银行因工作差错,造成结算延误造成结算延误,影响客户和他行资金使用的影响客户和他行资金使用的,按存按存贷贷款的利率计付赔偿金款的利率计付赔偿金;因违反结因违反结算制度规定算制度规定,发生挪用、截留结算资金发生挪用、截留结算资金,影响客户和他行资金使用的影响客户和他行资金使用的,按结算金额每日万按结算金额每日万分之三计付赔偿金分之三计付赔偿金;因错付或被冒领的因错付或被冒领的,要及时查处要及时查处,造成客户资金损失的造成客户资金损失的,要负责赔偿。要负责赔偿。4.4.邮电部门因工作差错邮电部门因工作差错,造成结算延误造成结算延误,影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的影响单位、个人和银行资金使用或造成资金损失的,由邮电部门承担责人由邮电部门承担责人任。任。8可编辑转账结算的主要依据转账结算的主要依据v中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法v票据管理实施办法票据管理实施办法v支付结算办法支付结算办法v信用卡业务管理办法信用卡业务管理办法v银行账户管理办法银行账户管理办法v异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法v现金管理暂行条例现金管理暂行条例等等等等9可编辑银行转账结算方式的种类银行转账结算方式的种类银行汇票结算方式银行汇票结算方式银行本票结算方式银行本票结算方式商业汇票结算方式商业汇票结算方式支票结算等支票结算等汇兑结算方式（信汇、电汇）汇兑结算方式（信汇、电汇）委托收款结算方式委托收款结算方式托收承付结算方式托收承付结算方式信用卡等信用卡等银行票据结算方式银行票据结算方式其他结算方式（非票据结算方式）其他结算方式（非票据结算方式）10可编辑学习内容概述学习内容概述v学习每一种结算方式的学习每一种结算方式的v1、使用规定、使用规定v适用范围：同城、异地；适用范围：同城、异地；v金额起点；金额起点；v有效期；有效期；v是否记名、挂失；是否记名、挂失；v优缺点等一些特殊规定优缺点等一些特殊规定v2、结算流程、结算流程v3、会计处理（出票方、接收方）、会计处理（出票方、接收方）v4、比较各结算方式的优缺点（信用特征及选择）、比较各结算方式的优缺点（信用特征及选择）11可编辑一、支票结算业务（一、支票结算业务（1）12可编辑13可编辑支票相关知识（支票相关知识（3）v支票的概念支票的概念v支票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、支票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、适用范围、申请条件等等以及国家相关文件）适用范围、申请条件等等以及国家相关文件）v支票的填写支票的填写v支票结算的程序支票结算的程序v支票结算的账务处理支票结算的账务处理14可编辑支票相关知识（支票相关知识（4）（1）概念出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据(2)种类现金支票：只可提现。转账支票：只能转账。普通支票：可支取现金，也可转账。其中划线支票只能转帐(3)特点（使用规定）不得签发空头支票，金额起点为100元；一律记名一定要有收款人的名字、日期、用途期限10天（遇节假日顺延）保管与填写：用墨汁或碳素墨水填写。15可编辑银行支票的填写（银行支票的填写（5）现金支票填写样本现金支票填写样本16可编辑支票的结算程序（支票的结算程序（7）支票正送，收付款方为同一开户银行支票正送，收付款方为同一开户银行转账支票结算程序转账支票结算程序117可编辑转账支票结算程序转账支票结算程序2支票倒送，收付款方为同一开户银行支票倒送，收付款方为同一开户银行18可编辑转账支票结算程序转账支票结算程序3支票正送，收付款方为不同开户银行支票正送，收付款方为不同开户银行19可编辑转账支票结算程序转账支票结算程序4支票倒送，收付款方为不同开户银行支票倒送，收付款方为不同开户银行20可编辑支票的账务处理支票的账务处理企业开出支票，据支票存根：借：有关科目（其他应收款、应收账款、应收票据、预付账款、管理费用等）贷：银行存款21可编辑有关科目银行存款3322可编辑23可编辑支票的账务处理支票的账务处理企业收到支票，根据银行进账单做账。据进1：借：银行存款贷：有关科目24可编辑25可编辑二、银行本票（二、银行本票（1）v本票的概念本票的概念v本票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、本票的相关规定（种类、金额起点、有效期限、适用范围、申请条件等等以及国家相关文件）适用范围、申请条件等等以及国家相关文件）v本票的填写本票的填写v本票结算的程序本票结算的程序v本票结算的账务处理本票结算的账务处理26可编辑银行本票（银行本票（2）v本票概念本票概念：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人持票人的票据。的票据。v本票的种类：本票的种类：银行本票按照其金额是否固定可分为银行本票按照其金额是否固定可分为不定额银行本票不定额银行本票和和定定额银行本票额银行本票两种。两种。v不定额银行本票不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额本票面值分别为金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额本票面值分别为1000元、元、5000元、元、10000元和元和50000元元v定额银行本票定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。v银行本票可用于转账，注明银行本票可用于转账，注明“现金现金”字样的可支取现金。字样的可支取现金。v本票适用范围：本票适用范围：在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票均可以使用银行本票。v本票的有效期：本票的有效期：提示付款期限自出票日期最长不得超过提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月个月，银行本票见票即付，银行本票见票即付。27可编辑银行本票（银行本票（3）v使用银行本票应注意事项使用银行本票应注意事项v1银行本票可以用于转账，填明银行本票可以用于转账，填明“现金现金”字样的银行本票，也字样的银行本票，也可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人。可以用于支取现金，现金银行本票的申请人和收款人均为个人。v2银行本票可以银行本票可以背书背书转让，填明转让，填明“现金现金”字样的银行本票不能字样的银行本票不能背书背书转让。转让。v3银行本票的银行本票的提示付款提示付款期限自出票日起期限自出票日起2个月。个月。v4在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面银行本票背面“持票人向银行提示付款签章持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留处签章，签章须与预留银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明银行签章相同。未在银行开立存款账户的个人持票人，持注明“现金现金”字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，字样的银行本票向出票银行支取现金时，应在银行本票背面签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关。记载本人身份证件名称、号码及发证机关。v5银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。的证明，向出票银行请求付款或退款。28可编辑银行本票银行本票(4)29可编辑银行本票（银行本票（5）30可编辑银行本票（银行本票（6）v不定额银行本票遗失如何处理v填明填明“现金现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，由失票人向付款字样和代理付款人的银行本票遗失，由失票人向付款人或代理付款人办理人或代理付款人办理挂失止付挂失止付，同时向人民法院申请止付通知书。，同时向人民法院申请止付通知书。v未填明未填明“现金现金”字样和代理付款人的银行本票遗失，不得挂失止付，字样和代理付款人的银行本票遗失，不得挂失止付，但失票人可以凭人民法院出具的其享但失票人可以凭人民法院出具的其享票据权利票据权利的证明向出票银行请求付的证明向出票银行请求付款或退款。款或退款。31可编辑银行本票（银行本票（7）32可编辑银行本票（银行本票（8）v银行本票的账务处理银行本票的账务处理v申请单位（人）申请单位（人）v接收单位（人）接收单位（人）33可编辑三、汇票三、汇票v汇票的概念汇票的概念：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。v汇票经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。汇票经收款人背书以后可以转让，进入市场流通。v汇票的种类：汇票的种类：汇票分为银行汇票和商业汇票。汇票分为银行汇票和商业汇票。v银行汇票：银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票时按实际结算金额无条件支是出票银行签发的、由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。付给收款人或持票人的票据。v单位和个人的各种款项均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明单位和个人的各种款项均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明“现金现金”字样的银行汇票可用于支取现金字样的银行汇票可用于支取现金,公司客户只能用于转账结算。公司客户只能用于转账结算。银行汇票可在全国范围内使用，付款期限自出票日起一个月。银行汇票银行汇票可在全国范围内使用，付款期限自出票日起一个月。银行汇票同城异地均可使用。同城异地均可使用。v商业汇票：商业汇票：是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。额给收款人或持票人的票据。v商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票（常用）和商业承兑汇票。商业汇票根据承兑人的不同分为银行承兑汇票（常用）和商业承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。34可编辑（一）银行汇票（一）银行汇票35可编辑（一）、银行汇票银行汇票v（一）银行汇票的概念及适用范围v（二）银行汇票的优点v（三）银行汇票的使用规定及结算程序v（四）银行汇票的会计分录36可编辑银行汇票结算综述银行汇票结算综述概念概念：银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发银行汇票，行汇票，给汇给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。种类：种类：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转帐，填明以用于转帐，填明“现金现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金字样的银行汇票也可以用于支取现金，申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票，申请人或收款人为单位的，不得使用现金银行汇票。金额起点：金额起点：银行汇票一律记名，汇款金额起点为银行汇票一律记名，汇款金额起点为500元元有效期：有效期：银行汇票的付款期为银行汇票的付款期为1个月，逾期的汇票，兑付银行不个月，逾期的汇票，兑付银行不予受理。予受理。适用范围适用范围：银行汇票同城异地均可使用，银行汇票适用范围广泛，：银行汇票同城异地均可使用，银行汇票适用范围广泛，单位、个体经济户和个人都可以使用。单位、个体经济户和个人都可以使用。37可编辑银行汇票银行汇票优点:票随人到，有利于单位和个人的急需用款和及时采购；票随人到，有利于单位和个人的急需用款和及时采购；使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货方，也可通使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货方，也可通过银行办理分次支付或转汇；过银行办理分次支付或转汇；兑现性较强，个体经济户和个人可以持填明兑现性较强，个体经济户和个人可以持填明“现金现金”字样的汇票到兑付银行支取现金；字样的汇票到兑付银行支取现金；凭票购货，余款自动退回，可以钱货两清，防止不合凭票购货，余款自动退回，可以钱货两清，防止不合理的预付款项和交易尾欠发生。理的预付款项和交易尾欠发生。38可编辑注注意意事事项项 1 1银行汇票和汇款解讫通知须同时提交兑付行，两者缺一无效。银行汇票和汇款解讫通知须同时提交兑付行，两者缺一无效。2 2收款人直接进帐的，应在收款人盖章处加盖须留银行印章；收款人收款人直接进帐的，应在收款人盖章处加盖须留银行印章；收款人为个人的，应交验身份证件。为个人的，应交验身份证件。3 3收款人如系个人，可以经背书转让给在银行开户的单位和个人；在收款人如系个人，可以经背书转让给在银行开户的单位和个人；在背书人栏签章并填明被背书人名称；被背书人签章后持往开户行办理背书人栏签章并填明被背书人名称；被背书人签章后持往开户行办理结算。结算。收款人盖章收款人盖章:年年 月月 日身份证件名称、号码及发证机关日身份证件名称、号码及发证机关v被背书人被背书人背书被背书人被背书人背书日期：日期：年年 月月 日日39可编辑银行汇票结算程序汇款单位或个人汇款单位或个人收款人开户银行收款人开户银行汇款人开户银行汇款人开户银行收款单位或个人收款单位或个人委委委委托托托托银银银银行行行行办办办办理理理理汇汇汇汇票票票票银银银银行行行行签签签签发发发发汇汇汇汇票票票票结结结结算算算算汇汇汇汇票票票票退退退退还还还还余余余余额额额额使用汇票办理结算使用汇票办理结算使用汇票办理结算使用汇票办理结算持持持持汇汇汇汇票票票票进进进进账账账账或或或或取取取取款款款款通知汇票已解付通知汇票已解付通知汇票已解付通知汇票已解付银行划款银行划款银行划款银行划款结结算算程程序序40可编辑银行汇票结算账务处理银行汇票结算账务处理v出票人出票人（汇款单位或个人）（汇款单位或个人）v收票人收票人（收款单位或个人）（收款单位或个人）1、汇款单位或个人申领汇票（委托银行办理汇票）、汇款单位或个人申领汇票（委托银行办理汇票）填写申领单、取得汇票；根据申领单第填写申领单、取得汇票；根据申领单第联做账：联做账：办理流程v（一）客户填写（一）客户填写银行汇票申请书银行汇票申请书；v（二）客户提交支付凭证，办理转账或缴存现金；（二）客户提交支付凭证，办理转账或缴存现金；v（三）银行审核无误后，签发银行汇票交客户。（三）银行审核无误后，签发银行汇票交客户。资费标准：银行汇票手续费每1元/笔，工本费0.28/份，41可编辑银行汇票申请单银行汇票申请单42可编辑银行汇票申请单银行汇票申请单43可编辑银行汇票银行汇票44可编辑银行汇票银行汇票45可编辑银行汇票优缺点银行汇票优缺点便于应急用款和及时采购使用灵活，可结算、提现、转汇、转让等兑现性强可钱货两清，防止不合理的预付款大量发（5）账务处理设置“其他货币资金银行汇票”科目46可编辑银行汇票的账务处理银行汇票的账务处理汇票申请方（单位）汇票接收方（单位）47可编辑（二）商业汇票（二）商业汇票-银行承兑汇票银行承兑汇票v概念：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开概念：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据的金额给收款人或持票人的票据。v对对出票人出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。支持。v我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（实务中遇到过票面金额为万元（实务中遇到过票面金额为1亿元）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足亿元）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按元的按10元计。元计。v承兑期限最长不超过承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。收逾期罚息。48可编辑银行承兑汇票银行承兑汇票49可编辑银行承兑汇票结算程序银行承兑汇票结算程序50可编辑51可编辑银行承兑汇票的账务处理银行承兑汇票的账务处理v出票单位出票单位v接收单位接收单位52可编辑（二）商业汇票（二）商业汇票-商业承兑汇票商业承兑汇票v概念：概念：商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的票据票据。商业承兑汇。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人收款人签发交由付款人承兑签发交由付款人承兑 。商商业承兑汇票的业承兑汇票的出票人出票人，为在银行开立存款帐户的，为在银行开立存款帐户的法人法人以及其他组织，与以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源 。53可编辑商业承兑汇票商业承兑汇票54可编辑商业承兑汇票程序商业承兑汇票程序55可编辑56可编辑商业承兑汇票的账务处理商业承兑汇票的账务处理v出票单位出票单位v接收单位接收单位57