1、视同销售相关的财税处理【问】某企业从事木制品加工业务，生产实木地板和各种办公用品，属于增值税一般纳税人，税率17%。存货成本计价方法采用加权平均法，月末计算实木地板每平方米成本为120元。销售价格按照买方的订购数量可以浮动10%，本月实木地板的平均售价是300元，其中最高售价是360元/平方米。假设涉及的价格均为不含税价格。2010年10月部分业务情况如下：1.领用400平米的实木地板用于办公楼的装修。2.以1000平米的实木地板抵偿前欠甲公司的货款351000元，开出增值税专用发票。3.向某希望小学捐赠一批价值5000元办公用品，该批用品生产成本2000元。4.企业领用自产的办公用品，用于管
2、理部门使用，成本1650元，正常售价3000元。5.将本月外购的高档手表馈赠给客户，购买手表实际支付的价税合计为15210元。应该进行的财税处理有哪些？【答案】增值税=（400*300）*17%+（1000*300）*17%+5000*17%+15210/1.17*17%=74460消费税=（400*300）*5%+（1000*360）*5%=24000：1.借：在建工程74400贷：库存商品48000应交税费应交增值税（销项税额）20400应交税费应交消费税60002.借：应付账款351000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本120000贷：库存商品120000借：营业税金及附加18000贷：应交税费应交消费税180003.借：营业外支出2850贷：库存商品2000应交税费应交增值税（销项税额）8504.借：管理费用1650贷：库存商品16505.借：营业外支出15210贷：库存商品13000应交税费应交增值税（销项税额）2210或者借：营业外支出15210贷：库存商品13000应交税费应交增值税（进项税额转出）2210
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
