2017版企业所得税年度申报表的6个问题解答(安徽国税局).doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!2017版企业所得税年度申报表的6个问题解答（安徽国税局）1.问：我公司是一家从事环境保护、节能节水项目的企业，可以享受企业所得税所得减免的税收优惠政策，请问在填报A107020表时，表中的项目名称、优惠事项名称和优惠方式这几列如何填报？答：你好！对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的企业，从项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受三免三减半的企业所得税税收优惠政策，年报时需填报A107020表，此表中第1列项目名称填写纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称，以纳税人内部规范称谓为准。第2列优惠事项名称按照该项目享受优惠事项的具体政策内容选择填报，申报系统支持下拉框选择。第3列优惠方式填报该项目享受优惠的具体方式，选择填报免税或减半征收，具体到贵企业，如在三免期，选择免税，在减半期，选择减半征收。同时提醒，享受该项税收优惠，记得在年度汇算清缴期内办理减免税备案手续。2.问：我单位于2016年申请认定为高新技术企业，但在年度汇算清缴申报时，享受了小型微利企业所得税税收优惠政策，不享受高新技术企业所得税税率优惠政策，请问是否还需填报A107041表，如需要填报，此表中的国家重点支持的高新技术领域项目下的一级、二级和三级领域如何理解、填报。答：你好！根据国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）的公告（2017年第54号）中的针对此表的填报说明规定：高新技术企业资格的纳税人均需填报本表，因此，你单位在办理年度申报时必须填报此表。此表中的国家重点支持的高新技术领域项目下的一级、二级和三级领域是指对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的具体范围，填报至三级明细领域，如一、电子信息技术（一）软件1.系统软件，相对应的填报是：一级领域项目下填写电子信息技术，二级领域项目下填写软件，三级领域项目下填写系统软件。3.问：你好，我发现新A100000中华人民共和国企业所得税年度申报表中将原表21行抵扣应纳税所得额与22行弥补以前年度亏损的顺序进行了对调，这样做有什么原因吗？答：你好！的确，这位网友观察的非常仔细。顺序调整后，如果纳税人当期既有可抵扣的应纳税所得额，又有需要弥补的以前年度亏损额的，须先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补亏损后的余额抵扣创业投资企业可抵扣的应纳税所得额。4.问：你好，新出台的企业所得税法对公益性捐赠这块有新的规定，新版所得税年度申报表是不是也有相应的改变呢？答：当然，为满足现行企业所得税法第九条关于公益性捐赠支出的相关规定，A105070捐赠支出纳税调整明细表进行了一些调整。一是将原有行次中按捐赠明细项目填报方式调整为按捐赠类别填报，二是在行次捐赠扣除的公益性捐赠项目下加入前三年度相关填报项目；在列次增加以前年度结转可扣除的捐赠额及可结转以后年度扣除的捐赠额项目。在填报中，纳税人需填报本年帐载金额，系统即可自动计算出本年税收金额，并根据企业填报的纳税调整金额，结转以后年度扣除的捐赠额。5.问：你好，今年年报表研发费加计扣除附表出现较大幅度变化，请问，我们填报是不是更加困难了？答：没有增加困难，应该说是更加明晰了，填写更加简单了。首先，A107010免税收入及加计扣除表研发费加计扣除1行变3行，一般企业填第26行，科技型中小企业填第27行，创意活动填第28行。其次，A107012研发费用加计扣除表表头增加一般企业、科技型中小企业两个勾选项，选择一般企业，第49行比例为50%，第50行数据自动计算并带入A107010表第26行；选择科技型中小企业，第49行比例为75%，第50行数据自动带入A107010表第27行；创意设计支出填入A107010表第28行，在本表中应将费用剔除。6.问：企业所得税年度申报表修订后是否不再需要填报固定资产加速折旧、扣除明细表了？答：新修订的企业所得税年报已删除了固定资产加速折旧、扣除明细表。享受固定资产加速折旧的企业不再单独填报固定资产加速折旧、扣除明细表，但是固定资产加速折旧的相关数据需要填写在资产折旧、摊销及纳税调整明细表第8至第7栏其中享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。