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案例：杭州惊现特大电子发票盗开案
因为一个企业的困惑，杭州市国税局稽查局联合警方和信息技术人员，从电脑IP地址入手，侦破一个团伙利用互联网技术盗取并虚开企业电子发票信息的大案。
这天一上班，杭州市国税局稽查局工作人员便接到一个电话，循着电话反映的线索，一个惊人的虚开发票黑幕被揭开。
突发一桩蹊跷事儿
“您好，我们公司的网上开票系统账号和密码好像被盗了！”2013年底的一个工作日，杭州市国税局稽查局工作人员接到来自杭州市上城区A广告公司财务人员的电话。
经过询问，稽查人员得知，A广告公司近日在为客户开具发票时发现，公司电脑中的起始发票号码与实际起始开票号码不相符，纸质空白发票仍在公司财务人员的手中，相关号段的21份电子发票却已经被他人开具。不仅如此，被他人开具的电子发票，所涉及6家买方企业与A广告公司并无实际业务。
类似案例不止一起
了解到这一蹊跷情况后，稽查人员立即向局领导反映。随即，杭州市国税稽查局通过协调，抽调精干力量，与市公安经侦部门组成专案组。
顺着A广告公司反映的线索多方调查，专案组意外地发现，这样的盗开案件竟然遍及全市。梳理多方得到的信息，专案组初步确定，仅在2013年一年内，杭州市就有200余家企业遭遇了电子发票被盗开事件，累计被盗开发票近3000份，涉案金额高达2亿多元。
电脑IP地址成关键
“必须迅速遏制此类盗开案件！”针对初步调查发现，杭州市国税局决定采取坚决打击行动。
当时已临近春节，杭州市国税局要求全局各部门都不能懈怠，积极配合专案组，紧锣密鼓、不动声色地开展相关调查工作。
通过一系列调查，专案组发现，网上盗开发票者十分狡猾，他们远程登录网络平台作案，来去无踪影，像个隐身人，让人无从追踪。显然，面对这种情况，税务机关不能使用常规的检查方法。怎么办？经过多次商讨，税警双方的检查人员决定以上城区为突破口“对症下药”：既然盗开发票者利用网络平台作案，检查人员就利用网络平台破案。
专案组一方面取得杭州市国税局信息中心的支持，多方走访收集被盗开发票企业的信息和电脑IP地址，另一方面邀请市公安局网监部门加入，利用所取得的相关电脑IP地址锁定犯罪嫌疑人的行动踪迹。
税警布下“大网”
经过周密操作，有5名犯罪嫌疑人进入警方视线，专案组布下一张“大网”。
春节过后不久，浑然不觉的犯罪嫌疑人重操盗开发票旧业，准备再大赚一笔。然而，随着他们上网，市公安局经侦部门根据监控电脑IP地址信息采取突击行动，同时对多处地点展开搜查，一举端掉了犯罪嫌疑人盗开、制售假发票的窝点，当场缴获电脑、打印机、空白发票、售假名片、仿制公章等大量作案工具，查获未开具空白发票千余张，5名犯罪嫌疑人全部落网。
经过询问，犯罪嫌疑人供出了实情。原来，这伙人看到假发票颇有市场，在听说网上开票系统有漏洞可钻后，就了解网上开票系统的操作流程，到处发放“代开发票”卡片。等有了“开票需求信息”，他们便上网搜集一些企业的名称，再到国税局网站上查出对应企业的税号，利用大部分企业疏于更改网上开票系统初始登录密码的纰漏，用企业税号和初始密码登录企业的网上开票系统，再盗开、印制假发票，然后以票面金额的2%~3%收取开票费，把发票卖给受票单位。
“我们经常‘打一枪换一个地方’，没想到还是被你们发现了。”一名犯罪嫌疑人说。
通过对上述5名犯罪嫌疑人的突击抓捕和审问，专案组初步查明，这5名犯罪嫌疑人分属3个团伙，他们盗开电子发票的手段和方式类似。
结案之后发警示
前不久，杭州市上城区人民法院查实：上述5名案犯盗开发票221份，涉及金额5575余万元，最终对这些人以“非法制造、出售非法制造的发票罪”做出刑事判决，分别判处有期刑期1年~3年，并处以罚金3万元~10万元。
此案结案后，杭州市国税局向广大纳税人发出提示，随着信息技术的普及，各类网络发票系统相继投入运用。企业在享受办税系统快捷、方便的同时，不能忘记防范计算机风险，要及时修改系统默认密码，不定期更换密码。一旦发现开票异常情况，应立刻向国税机关和公安机关报告。杭州税警双方将进一步加大对盗开电子发票案件的追查和防控力度。
应对电子发票盗开需多方着力
点评人：杭州市国税局稽查局副局长陈岳敏
随着网络发票推广，虚开发票案件出现新变化，本案即是一例。面对这种利用网络平台虚开普通发票的新形式——盗用其他纳税人网上开票账号密码，导致正常经营纳税人手中空白发票尚未开具，系统内就被套印虚开的“假票虚开”现象，税警联合通过截获犯罪嫌疑人IP地址的方法，使案件在短时间内取得了突破。随后，稽查部门在全国范围开展涉案发票协查工作，查明受票地区覆盖浙江、北京、上海、天津、河北、江西、江苏等14个省（市），努力通过核实接受虚开方信息，最大限度地挽回国家损失。
与此同时，杭州市国税局抓紧部署防范措施，从发票管理源头上防控风险，包括加强对内预警。例如，从新办企业申请增值税一般纳税人、法人变更、调增最高开票限额、调增月最大领票量、发票验旧购新、预警监控、事后查处七个环节加强监督管理；通过市局网站、网上申报系统、发放纳税须知等形式提醒广大纳税人加强VPDN网上申报和开票账户密码的管理，提高设置难度，并定期更换；利用《增值税普通发票月供量预警系统》、《商贸企业红字增值税普通发票和作废增值税普通发票预警系统》等，对商贸企业一般纳税人增值税普通发票作废和红字开票情况进行预警监控，及早发现存在虚开发票疑点的企业。
该案目前虽然已告一段落，但通过本案的查处和判决揭示出一个问题，即司法机构对发票违法行为的惩治力度有待加强。按我国刑法有关规定，涉嫌“非法制造、出售非法制造的发票罪”的自然人，最高仅处7年有期徒刑，罚金50万元。杭州市盗开案件5名落网案犯中，量刑最重者仅被判处有期徒刑3年3个月，处罚金10万元（且有1名案犯为累犯）。与他们的违法行为对税收秩序造成的损害相比，量刑显轻。因此，建议立法部门在修订法律规范的过程中，加大法律对虚开发票等违法犯罪行为的惩戒力度，形成对犯罪分子的威慑力。