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“中国税中国税负世界第二世界第二”说法不法不实F案例分析组员名单xxx：PPT制作，确定案例分析框架，上台讲解xxx：确定案例分析框架，查找资料，上台讲解xxx：细节探讨，查找资料，上台讲解xxx：细节探讨，查找资料xxx：细节探讨，查找资料1目录 观看视频 案例概括WHATWHYHOW 我国税负的现状与特点 为什么福布斯榜会得出这种不实结论 税负的重要性 为什么大部分人感觉税负较重 完善税收制度，调整税收结构 增加高效投入，减少无效或低效支出。分析分析概括概括总结2WHAT 概括点点击观看看视频3WHAT 概括案例概括案例概括 一些媒体报道称，美国福布斯杂志最近推出“税负痛苦指数”榜单，中国内地的“税负痛苦 指数”位居全球第二。这个说法是否属实？该排行榜是否合理？如何看待我国当前的税负水平？本报记者采访了有关专家学者。1焦点一2焦点二福布斯最近发布税负榜单了吗？回应：今年未发布，最新的税负榜单发布于 2009 年。福布斯中文网编辑部相关负责人表示，“税负痛苦指数”榜是由福布斯美国总部负责的，最近未听说公布新的榜单。福布斯“税负痛苦指数”可信吗？回应：税负榜单科学性较差，不能反映真实情况。按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数，而国际上衡量一国税负高低，通常以“宏观税负”来考察，即一国税收总量占国内生产总值（GDP）的比例来表示。福布斯税负痛苦指数这把尺子本身就不合理，以这把尺子量出来的数据结论自然是不科学的。4WHAT 概括案例概括案例概括3焦点三4焦点四中国税收负担全球第二吗？回应：以国际标准“宏观税负”衡量，我国税负并不高。从宏观税负指标上看，我国与发达国家相比宏观税负确实不高。无论采用哪种方式比较，中国税负水平不可能排在世界前列。税负高低决定了“痛苦”程度吗？回应：不应纠缠于税负高低，更应关注财政支出结构是否合理。政府在加快转变经济发展方式的同时，要不断完善财政支出结构，提高税收的使用效率，使税款最大程度地做到取之于民、用之于民。5WHAT 概括相关知相关知识梳理梳理税收收入定义：税收收入是政府为了行使其提供公共服务的职能，凭借权力机关赋予的行政权力，按照特定的法律，强制、无偿、固定地从纳税主体征收的资金或资源。税率：税率是指所征收的税额与征税对象之间的比例关系，它反映了税收负担的大小。税率有三种形式：比例税率，累进税率和累退税率。6WHAT 概括相关知相关知识梳理梳理公共预算支出的定义：公共预算支出，又称政府支出或公共支出，指政府为行使职能，提供公共服务而花费的公共预算资金或资源。税负：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。7WHY 分析我国税负的现状 1994年的税制改革使我国初步建立了新的税制结构体系，确定了以增值税与所得税为主体的税制模式。总的来说，基本适应了我国现阶段经济发展的需要。但在税制运行及优化税制结构中还存在一些问题。1.各种税收收入轻重不一，呈现流转税趋重格局2.税源格局与征税格局不相符3.税负不平衡，竞争不平等4.个人所得税征管不合理5.我国税收征管成本过高6.税权划分不合理8WHY 分析为什么福布斯榜会得出这种不实结论 按照福布斯税负痛苦指数的统计方法，各税种都选用最高的边际税率来计算痛苦指数，例如，2009年，我国企业所得税最高税率为25%，则相应的痛苦指数为25，按照这个方法，个人所得税痛苦指数为45，企业缴纳的社会保险费用痛苦指数为49，个人缴纳的社会保险费痛苦指数为23，增值税的痛苦指数为17，财产税的痛苦指数为0，直接加总得出中国大陆的税收痛苦指数为159，仅次于法国的167.9，名列全球第二。而这种税负痛苦指数是科学性较差的一种算法，在反映税负高低问题上有重大缺陷。9WHY 分析税收的重要性现在，税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在保障政权运行、维护社会公平与稳定、促进经济发展等方面都具有十分重要的作用。一方面，税收是国家财政收入的主要支柱。另一方面，税收是维护社会公平稳定的基石。税收对改善我国国民经济结构发挥着重要的作用。第一，促 进 产 业 结 构 合 理 化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以扶持弱势产业，并对不良产业起到抑制作用，更 好 地 实 现 国 家 的 产 业 政 策。10WHY 分析税收的重要性 第 二，促进产品结构合理化。通过 运 用 高 低 不 同 的 税 率，对不同产品之间的利润差别进行调节，促进我国产业结构合理化。第三，促进消费结构的合理化。我国税收政策对生活必须品和奢侈采取不同的税率，后者的税率远高于前者。这有利于抑制奢侈品消费，促进消费结构的合理化。税收还可以监督经济活动，优化资源配置，调节需求总量等。总之，税收是国家财政收入的重要组成部分，对我国的经济发展起着重要的保障与调节作用。政府征税取得财政收入，按不同的用途进行规划，并将其用于国家发展上。11WHY 分析为什么大部分人感觉税负较重 除此之外，还有一点就是税负质量问题。可能有三个方面原因：一是现阶段非税收入比重较高，政府收入的形式有待进一步规范；二是税负分布不均衡，中小企业和中低收入阶层的税负相对较重；三是政府预算的透明度较低，财政支出的结构和效益与公众希望的理想状态还有距离。“宏观税负关键不在于收多少，而在于预算制度的完善和财政支出结构的改善。”12HOW 总结中国的税收改革的目标应该是首先降低税率，降低企业和居民的负担，同时对税收结构进行调整，从而实现富人多纳税，穷人少纳税的税收公平目标，不仅有利于缩小贫富差距，也有利于扩大内需和消费，促进经济增长，实现经济转型。提高政府预算透明度，改进财政支出的结构和效益，增加高效投入，减少无效或低效支出，使税款最大程度地做到取之于民、用之于民。政府收入的形式应进一步规范，降低非税收入比重；均衡税负分布，降低中小企业和中低收入阶层的税负。13谢谢观看THANKS14